南懿純　王媛

摘要：當現(xiàn)代信息化工具運用到工程審計中，我們欣喜的發(fā)現(xiàn)，它不僅解決了傳統(tǒng)工程審計的瓶頸，也為企業(yè)工程審計工作開展提供了新方法。但目前電網(wǎng)企業(yè)工程審計信息化建設進程緩慢，信息化程度未達到預期效果。為進一步推動工程審計信息化的建設發(fā)展，我們針對電網(wǎng)企業(yè)的實際情況進行分析、大膽探索，并將構想的業(yè)務模型與具體的工程審計工作相結合，為電網(wǎng)企業(yè)工程審計的發(fā)展提供新思路。

關鍵詞：電網(wǎng);工程;數(shù)據(jù);信息化建設

1目前電網(wǎng)企業(yè)工程審計信息化建設存在問題

1.1工程數(shù)據(jù)共享程度低

20世紀90年代，電網(wǎng)企業(yè)在提升管理水平的同時，也在不斷進行企業(yè)信息化建設。經(jīng)過不斷的完善，企業(yè)主要業(yè)務部門已基本配備信息化系統(tǒng)，如財務系統(tǒng)、人力資源系統(tǒng)、自動化辦公系統(tǒng)、物資采購系統(tǒng)、營銷采控系統(tǒng)等，以此將運營數(shù)據(jù)保存在信息系統(tǒng)中，將業(yè)務流程固化。但目前各業(yè)務系統(tǒng)相對比較獨立，不能進行數(shù)據(jù)交換與資源共享，這就使企業(yè)內(nèi)部形成了多個“信息孤島”。

1.2工程審計報審資料數(shù)據(jù)化程度低

目前電網(wǎng)企業(yè)項目建設單位在報審時，所提供的（施工單位、設計單位、監(jiān)理單位等資料）報審資料主要以紙質版資料為主。紙質資料內(nèi)容無“信息數(shù)據(jù)化”，并不具備信息化數(shù)據(jù)處理的基礎。缺失的“信息數(shù)據(jù)化”內(nèi)容是關鍵工程業(yè)務流程的重要組成部分，在實際操作中這部分缺失的“信息數(shù)據(jù)化”內(nèi)容仍然采用傳統(tǒng)的審計方法，這就造成工程審計信息化建設舉步維艱。

2電網(wǎng)企業(yè)業(yè)務數(shù)據(jù)共享模型

為實現(xiàn)電網(wǎng)企業(yè)工程管理業(yè)務部門之間的業(yè)務數(shù)據(jù)共享和工程信息全面數(shù)據(jù)化，依據(jù)目前電網(wǎng)的實際情況，構建如圖所示的業(yè)務數(shù)據(jù)信息共享模型。模型主要由業(yè)務數(shù)據(jù)工程平臺、內(nèi)部業(yè)務信息系統(tǒng)、外部用戶端口以及工程審計系統(tǒng)四個部分構成。目的是將工程業(yè)務信息分享到信息平臺中，以此助力審計部門運用工程審計系統(tǒng)對數(shù)據(jù)進行提取分析，實現(xiàn)審計業(yè)務數(shù)據(jù)工程條件下的信息化。

2.1業(yè)務數(shù)據(jù)共享平臺

業(yè)務數(shù)據(jù)共享平臺（RPA流程自動化機器人）在工程審計信息化建設中擔任著十分重要的角色，是開展工程審計業(yè)務的“原料”提供者。數(shù)據(jù)共享平臺主要由數(shù)據(jù)源層、數(shù)據(jù)整理層、數(shù)據(jù)儲存層三部分構成。

2.2內(nèi)部業(yè)務信息系統(tǒng)

工程管理活動開展過程中，各個業(yè)務數(shù)據(jù)通過業(yè)務系統(tǒng)端口將信息傳輸至業(yè)務數(shù)據(jù)共享平臺“數(shù)據(jù)樞紐”中，不同內(nèi)部系統(tǒng)可以從“數(shù)據(jù)樞紐”中提取所需有效信息。例如工程項目管理系統(tǒng)將工程管理過程信息上傳至平臺，當需要其他系統(tǒng)信息開展業(yè)務活動時，可以利用共享信息平臺提取其他信息系統(tǒng)的有效信息。

2.3外部用戶端口輸入

外部單位通過工程項目管理系統(tǒng)端口將設計、施工、監(jiān)理單位相關數(shù)據(jù)，按標準要求傳輸至工程項目管理系統(tǒng)。由工程項目管理系統(tǒng)實時將業(yè)務數(shù)據(jù)信息傳輸至共享平臺，如設計單位的設計資料（包括圖紙、設計說明及材料表等相關文件），施工單位的施工過程資料（包括三措一案、開工報告、工作票、現(xiàn)場簽證、變更、竣工驗收資料以及結算報審件等相關文件），監(jiān)理單位的監(jiān)理資料（包括監(jiān)理日志、隱蔽工程驗收照片等相關文件）。

2.4工程審計系統(tǒng)

工程審計系統(tǒng)與內(nèi)部業(yè)務信息系統(tǒng)共同構成企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)。工程審計系統(tǒng)由在線審計和項目審計兩個子系統(tǒng)構成。在線審計子系統(tǒng)主要用于事前風險防控，一般處于“無項目”審計狀態(tài)（“無項目”審計是指在沒有具體審計項目的情況下，審計系統(tǒng)自動執(zhí)行審計人員設定的審計事項，關聯(lián)數(shù)據(jù)源，執(zhí)行審計方法，得出審計結果）。在線審計系統(tǒng)的數(shù)據(jù)來源不僅需要部分內(nèi)部系統(tǒng)信息，更多的是需要通過聯(lián)網(wǎng)實時獲取。項目審計子系統(tǒng)則是針對特定工程完成審計任務，審計范圍貫穿工程全過程，并出具工程“審計報告”。

3共享模型下工程審計信息化建設的新改變

3.1業(yè)務數(shù)據(jù)共享平臺提高審計效率和質量

通過業(yè)務數(shù)據(jù)共享平臺與工程管理相關的各部門、各環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)整合匯總，可節(jié)約人工篩選、收集、分類、整理信息時間。工程相關業(yè)務的信息實現(xiàn)實時上傳，節(jié)約工程報審等待時間，縮短工程審計周期，以此提高審計效率和審計質量。

3.2工程全過程審計階段分解縮短工程審計周期

業(yè)務信息共享平臺實時獲取工程業(yè)務活動信息，由此將工程全過程審計劃分為多個階段：項目立項審計、招投標審計、工程合同管理審計、施工現(xiàn)場審計、竣工結算審計等多個階段。分階段開展階段審計，縮短工程審計周期。

3.3對重點業(yè)務實時在線分析實現(xiàn)事前風險防控

在線審計系統(tǒng)可以及時獲取發(fā)布的最新政策、市場信息等，針對獲取的信息與設定好的風險控制點對比分析（審計方法改變或數(shù)據(jù)源發(fā)生改變，在線審計系統(tǒng)均重新運算一次）。一旦發(fā)現(xiàn)疑點，系統(tǒng)主動告警提示，實現(xiàn)企業(yè)風險的提前防控和事前預防。

4業(yè)務數(shù)據(jù)共享模型下的工程審計信息化應用

業(yè)務數(shù)據(jù)共享平臺構立，為實現(xiàn)業(yè)務數(shù)據(jù)的實時獲取和工程全過程實時審計創(chuàng)造基礎條件。下面結合實際業(yè)務開展情況，論述應用的重要意義。

4.1工程采購風險預警，幫助決策建議

以輸電塔鋼材工程采購業(yè)務審計為例。當ERP系統(tǒng)生成采購需求計劃，采購需求計劃信息通過端口被傳輸至業(yè)務共享平臺，進入在線審計系統(tǒng)。審計人員提前將輸電塔鋼材采購活動定義為重點物資采購，作為關鍵風險防控點。在線審計系統(tǒng)對數(shù)據(jù)進行采集，利用在線審計系統(tǒng)的業(yè)務邏輯層將采購需求計劃與同樣通過業(yè)務共享平臺抓取來的庫存信息進行對比，匹配特征信息、數(shù)量信息，判斷是否具有重復采購風險。如果發(fā)現(xiàn)風險，主動提示預警;如未發(fā)現(xiàn)重復采購風險，則利用爬蟲工具從互聯(lián)網(wǎng)上采集的信息進行分析，鋼材市場是否存在價格大幅變動風險。如果存在價格風險，提示關注;如果不存在變動風險，即刻結束此項活動。以上審計過程是由在線審計系統(tǒng)主動發(fā)起并完成的，既能及時控制風險也可以為決策提供參考依據(jù)，有效事前化解工程采購風險。

4.2工程審計風險由事后向事中轉移，有效控制風險

由于工程審計報審的滯后性，使得審計人員即使在審計過程中發(fā)現(xiàn)了問題，也無法將過去事項產(chǎn)生的損失挽回。利用業(yè)務信息共享平臺解決工程審計報審滯后的問題，從而將風險由事后向事中轉移，有效控制風險。

以資金使用偏離投資計劃為例：利用共享平臺，項目審計系統(tǒng)比對投資批復的工程實施范圍、內(nèi)容與開工計劃的工程實施范圍、內(nèi)容是否一致;比對工作票的實施地點、范圍與開工計劃的工程實施范圍、內(nèi)容是否一致;比對竣工報告的實施地點、范圍與開工計劃的工程實施范圍、內(nèi)容是否一致。當發(fā)現(xiàn)不一致時，判斷可能出現(xiàn)資金使用偏離投資計劃情況，標記異常內(nèi)容，提出預警信息。以此將實際過程的工程建設情況與資金批復不一致的問題控制在施工階段，而不是竣工結算報審時發(fā)現(xiàn)問題，事后追回，造成資金和資源的大量浪費。

5結語

基于業(yè)務共享條件下的電網(wǎng)工程審計信息化建設是推動審計全面信息化發(fā)展關鍵一步，隨著信息技術的不斷進步，審計工作將愈加依賴高科技信息技術手段。審計人員應大膽設想積極推動，不斷完善業(yè)務共享條件下的審計信息化建設，并將其與現(xiàn)代審計思路相結合。以此防范化解經(jīng)營風險和投資風險，實現(xiàn)工程審計高質量、高水平發(fā)展，最終推動電網(wǎng)企業(yè)工程管理優(yōu)化，降本增效為企業(yè)高質量發(fā)展提供智力支撐。

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