【摘 要】中小型企業(yè)在我國經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮著重要的作用。一般而言，中小型企業(yè)的規(guī)模比較小，人力資源成本有限，在企業(yè)的發(fā)展與運營管理過程當(dāng)中容易出現(xiàn)弊端與風(fēng)險，尤其是財務(wù)風(fēng)險問題比較突出，從而對中小型企業(yè)的發(fā)展造成了極大的影響。加強中小企業(yè)內(nèi)控管理，有助于企業(yè)強化其對風(fēng)險的防范與風(fēng)險的規(guī)避，有助于企業(yè)提高管理的能力和水平，從而提高企業(yè)的競爭能力。中小型企業(yè)在運營管理中也越來越重視做好內(nèi)控管理工作。本文主要分析了中小型企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范中可能存在的問題，探討中小型企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范的關(guān)鍵，希望對提高中小型企業(yè)內(nèi)控管理的水平，有效地規(guī)避風(fēng)險問題，促使企業(yè)優(yōu)化發(fā)展有所幫助。

【關(guān)鍵詞】中小型企業(yè)；內(nèi)控管理；財務(wù)風(fēng)險

經(jīng)濟和社會的發(fā)展推動了中小型企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)間的競爭也更加地激烈。中小型企業(yè)也逐漸地顯現(xiàn)出內(nèi)控管理中的一些弊端，從而對中小型企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防范與規(guī)避，中小型企業(yè)的運營發(fā)展與管理造成了極大地影響。如，相關(guān)管理制度還需要進一步的完善，內(nèi)控管理意識相對比較薄弱，內(nèi)控管理的能力和水平有待提高，資金超支、資金流失、融資等財務(wù)風(fēng)險的防范還需要進一步加強。因此，中小型企業(yè)在發(fā)展的過程當(dāng)中，需要不斷地提高內(nèi)控管理的能力與水平，要能夠通過有效的內(nèi)部控制與管理，降低財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)發(fā)展的影響。

一、中小型企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范存在的問題

（一）中小型企業(yè)內(nèi)控管理存在的問題

內(nèi)控管理是中小型企業(yè)管理的重要內(nèi)容和重要組成部分，中小型企業(yè)通過加強內(nèi)控管理，能確保企業(yè)的發(fā)展與運營更加地順暢，有助于企業(yè)的戰(zhàn)略管理目標(biāo)、戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)更好地實現(xiàn)，還能為企業(yè)的科學(xué)決策提供重要的依據(jù)，確保企業(yè)正常的生產(chǎn)與運營，減少企業(yè)生產(chǎn)與運營過程中的風(fēng)險問題，增加企業(yè)的收益，提高企業(yè)的競爭能力。但是，中小型企業(yè)在內(nèi)控管理中還存在著一些問題，從而對企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展造成了影響。

1、內(nèi)控管理的意識相對比較薄弱。中小型企業(yè)在運營與發(fā)展的過程當(dāng)中，將主要精力放在提高企業(yè)的經(jīng)濟效率與企業(yè)的收益方面，在日常的管理過程當(dāng)中更加關(guān)注企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展，在內(nèi)部控制管理方面投入的比較少，內(nèi)部控制管理的意識相對比較薄弱。盡管中小型企業(yè)逐漸地認(rèn)識到了加強企業(yè)內(nèi)部控制的重要性和重要作用，但是，其所采用的一些內(nèi)部管理相關(guān)的措施和方法，可能與企業(yè)的發(fā)展不相適應(yīng)，相關(guān)的內(nèi)部管理制度與措施在執(zhí)行與落實的過程當(dāng)中缺乏有效的監(jiān)督與管控，形式化現(xiàn)象比較嚴(yán)重，影響內(nèi)控管理的效果的發(fā)揮，也容易因為缺乏有效的監(jiān)督與管控而造成的風(fēng)險問題。內(nèi)控管理不當(dāng)，尤其是財務(wù)內(nèi)控管理不當(dāng)，則無法全面、真實、準(zhǔn)確地反映企業(yè)的運營狀況和財務(wù)狀況，容易對中小型企業(yè)的生產(chǎn)和運營，中小型企業(yè)的科學(xué)決策造成影響，甚至造成巨大的損失。

2、相關(guān)制度需要進一步的健全和完善。部分中小型企業(yè)在運營與管理的過程當(dāng)中，所采用的內(nèi)控管理制度不夠完善、不夠系統(tǒng)化，從而影響了企業(yè)的運營與發(fā)展。例如，大部分中小型企業(yè)缺乏完善的內(nèi)控管理制度，導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)控管理過于形式化；在日常的內(nèi)控管理過程當(dāng)中，缺乏明確的規(guī)章制度、相關(guān)的規(guī)范要求和程序的約束，從而影響了各項方案和決策的執(zhí)行和落實；缺乏科學(xué)合理的考核評價制度，沒有對內(nèi)控管理執(zhí)行的效果、執(zhí)行的過程的監(jiān)督與管控，影響到相關(guān)制度的落實和實施；缺乏科學(xué)合理的獎懲制度，從而造成企業(yè)的內(nèi)控人員的責(zé)任意識不強，也無法調(diào)動相關(guān)人員的自覺性和積極性；缺乏完善、系統(tǒng)化的風(fēng)險防范機制，導(dǎo)致企業(yè)不能及時地發(fā)現(xiàn)各類風(fēng)險問題，影響了對風(fēng)險的規(guī)避與防范。

（二）中小型企業(yè)存在財務(wù)風(fēng)險

一般而言，中小型企業(yè)的規(guī)模相對比較小、企業(yè)的資金實力、企業(yè)的融資能力等都比較弱，而且，中小型企業(yè)容易受到市場變動和政策的影響。中小型企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險主要是由外部財務(wù)風(fēng)險和內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險兩部分組成，其中外部財務(wù)風(fēng)險主要受到國家的相關(guān)政策、市場環(huán)境變化等的影響。內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險是指在企業(yè)內(nèi)部管理中存在的風(fēng)險問題，如，企業(yè)的資金籌集和生產(chǎn)、采購、銷售環(huán)節(jié)中的資金使用等造成的風(fēng)險問題；企業(yè)所制定的發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略目標(biāo)不夠科學(xué)合理，盲目的擴大生產(chǎn)而造成的流動資金短缺、人力成本負擔(dān)等問題；中小型企業(yè)的融資渠道過于單一，債務(wù)融資不夠科學(xué)合理，從而造成償還能力不足，融資過多導(dǎo)致的資金浪費等情況。

中小型企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險對于企業(yè)的運營和發(fā)展有著極大的影響。中小型企業(yè)在運營發(fā)展過程中，需要重視強化對財務(wù)風(fēng)險的防范與風(fēng)險的管控。要能夠通過加強內(nèi)控管理，促使中小型企業(yè)有效的規(guī)避資金的使用風(fēng)險，促使融資渠道和融資方式更加地科學(xué)合理。

二、中小型企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范策略

（一）不斷地完善和健全相關(guān)的管理制度和機制

中小型企業(yè)加強內(nèi)控管理，強化對財務(wù)風(fēng)險的防范，需要不斷地完善相關(guān)的管理制度和機制，為中小型企業(yè)的發(fā)展?fàn)I造良好的環(huán)境和氛圍。一是，要根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實際情況、企業(yè)的戰(zhàn)略管理目標(biāo)和戰(zhàn)略經(jīng)營目標(biāo)，科學(xué)合理地制定內(nèi)控管理相關(guān)制度，并在日常的管理過程當(dāng)中認(rèn)真地執(zhí)行和落實相關(guān)制度，嚴(yán)格地依照制度的相關(guān)規(guī)范、要求、程序約束自身的行為。二是，要強化管理人員的內(nèi)部管理相關(guān)觀念，要強化責(zé)任意識，了解和掌握相關(guān)管理知識、管理理論，不斷地提高內(nèi)控管理的水平。三是，要建立和完善科學(xué)合理的考核評價機制和獎懲激勵機制，對內(nèi)控管理的落實與執(zhí)行，對內(nèi)部監(jiān)督的情況和效果進行考核和評價，促使企業(yè)的相關(guān)人員主動地、積極地投入到內(nèi)控管理工作當(dāng)中。四是，建立和完善風(fēng)險預(yù)警機制，強化對風(fēng)險的監(jiān)督與管控，針對企業(yè)生產(chǎn)與運營中可能存在的風(fēng)險問題和不穩(wěn)定性因素要提前做好相關(guān)預(yù)案，要及時地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險問題，降低風(fēng)險的損失。

（二）強化監(jiān)督與管控

中小型企業(yè)并沒有設(shè)立專門的部門去做內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范工作，一般都是由財務(wù)部門進行的，導(dǎo)致財務(wù)部門的工作量和工作壓力不斷的增大。財務(wù)部門需要做好內(nèi)控管理的實施與監(jiān)督工作，認(rèn)真地落實好內(nèi)控管理工作，要降低管理過程中造成的風(fēng)險問題。中小型企業(yè)還可以適當(dāng)?shù)匾氲谌讲块T，如專業(yè)的審計部門、會計師事務(wù)所等，強化對風(fēng)險問題的監(jiān)督與管控，促使對財務(wù)風(fēng)險的防范更加地科學(xué)合理，更加地全面有效。

（三）強化各部門間的溝通與協(xié)作

中小型企業(yè)需要將內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險的防范融入到各個部門、各個環(huán)節(jié)的工作當(dāng)中，促使全體員工主動地參與到內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范當(dāng)中。要通過強化各部門間的溝通協(xié)調(diào)，互相監(jiān)督內(nèi)控管理的實施與落實，強化各項財務(wù)信息、各項數(shù)據(jù)資源在各部門間的溝通和共享，提高各項信息資源的使用效率，減少信息滯后、信息不全面、信息失真等造成的財務(wù)風(fēng)險問題。加強各部門間的溝通與協(xié)調(diào)，有助于減少各環(huán)節(jié)銜接過程中的問題，能有效地降低財務(wù)風(fēng)險。

（四）做好財務(wù)內(nèi)控管理

財務(wù)內(nèi)控管理是企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分和重要內(nèi)容，中小型企業(yè)在運營與發(fā)展中也需要做好財務(wù)內(nèi)控管理工作。通過強化財務(wù)內(nèi)控管理，采用更加科學(xué)合理地融資方式，不斷地拓寬中小型企業(yè)的融資渠道，不斷增加中小型企業(yè)的資金來源，為企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營提供充足的資金保障，減少中小型企業(yè)融資過程中的風(fēng)險問題。通過加強財務(wù)內(nèi)控管理，促使各項資金的使用更加的科學(xué)，通過對生產(chǎn)、銷售、運營等環(huán)節(jié)中的各項資金使用情況的監(jiān)督與管控，有效地減少資金流失和資金浪費問題。通過對企業(yè)的實際運營中的各項財務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)狀況進行準(zhǔn)確的分析與評價，促使企業(yè)的經(jīng)營決策更加地科學(xué)合理，不斷地優(yōu)化中小型企業(yè)的資金使用和資金配置，降低中小型企業(yè)資金使用中的財務(wù)風(fēng)險問題。

三、結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)的內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險的防范，對于中小型企業(yè)的運營和發(fā)展有著重要的影響，如果管理不當(dāng)則會造成極大的損失，影響企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。中小型企業(yè)需要不斷地完善相關(guān)的制度和機制，強化監(jiān)督與管控，加強各部門間的溝通與協(xié)作，做好財務(wù)內(nèi)控管理等工作，不斷地提高內(nèi)控管理的水平和效果，強化對財務(wù)風(fēng)險的防范與管理。

（湖南嘉宏會計師事務(wù)所（普通合伙），湖南 長沙 410000）

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作者簡介：劉群（1982—），女，漢族，湖南長沙人，大學(xué)?？茖W(xué)歷，中級會計師，研究方向：財務(wù)管理與審計。