摘要：黨的十九大報(bào)告指出，中國(guó)特色社會(huì)主義進(jìn)入新時(shí)代，經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新常態(tài)。民營(yíng)經(jīng)濟(jì)是推動(dòng)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系、實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的重要基礎(chǔ)，是推動(dòng)“雙創(chuàng)”擴(kuò)大就業(yè)、改善就業(yè)環(huán)境的重要支撐，是企業(yè)家精神的重要發(fā)源地。由于受年初新型冠狀病毒肺炎疫情的影響，河南民營(yíng)企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中間遭受重大沖擊，大量企業(yè)紛紛倒閉，河南經(jīng)濟(jì)蒙受重大損失。本文就河南民營(yíng)企業(yè)在減稅降費(fèi)背景下發(fā)展過(guò)程中對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響展開(kāi)闡述，就其發(fā)展進(jìn)行實(shí)證分析，找出問(wèn)題并提出相應(yīng)建議，希望河南民營(yíng)企業(yè)能夠抵抗危機(jī)逐步復(fù)蘇，進(jìn)而推進(jìn)河南經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：減稅降費(fèi);民營(yíng)經(jīng)濟(jì);擬合分析

中圖分類(lèi)號(hào)：F812.42;F275.4?文獻(xiàn)識(shí)別碼：A?文章編號(hào)：2096-3157（2020）24-0107-03

2018年9月到11月之間，習(xí)近平同志五次以不同方式談到減稅政策下民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展方向，給民營(yíng)企業(yè)發(fā)展注入了信心和動(dòng)力。2019年12月12日，國(guó)務(wù)院發(fā)表了《中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于營(yíng)造更好發(fā)展環(huán)境支持民營(yíng)企業(yè)改革發(fā)展的意見(jiàn)》，該《意見(jiàn)》對(duì)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)法治制度長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展提出建議，特別是在推動(dòng)民營(yíng)企業(yè)改革創(chuàng)新、轉(zhuǎn)型升級(jí)和綠色發(fā)展方面，提供諸多有分量的政策措施。減稅降費(fèi)不僅強(qiáng)化了階段性政策，而且推動(dòng)市場(chǎng)主體穩(wěn)定發(fā)展。2020年兩會(huì)期間對(duì)減稅降費(fèi)進(jìn)行深入探討，面對(duì)受新型冠狀病毒肺炎疫情影響的疲軟市場(chǎng)，決定繼續(xù)增強(qiáng)減稅降費(fèi)力度。國(guó)家2020年繼續(xù)執(zhí)行降低增值稅稅率和企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率等相關(guān)政策，預(yù)計(jì)新增減稅降費(fèi)金額5000億元。小微企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)所得稅繳納一律延緩到明年。由此看出，黨和國(guó)家對(duì)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展格外重視，減稅降費(fèi)具體政策制定是否合理以及順利執(zhí)行，在很大程度上決定了民營(yíng)經(jīng)濟(jì)能否在可持續(xù)發(fā)展道路上開(kāi)拓出一片新的天地。

一、河南民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀分析

實(shí)施更大規(guī)模的減稅降費(fèi)是今年重大的戰(zhàn)略部署。我國(guó)于2018年正式提出減稅降費(fèi)政策，近2年的試點(diǎn)發(fā)展，逐漸成為稅制改革的方向之一。目前主要包括結(jié)構(gòu)性減稅，普惠性減稅和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)改革。就目前普華永道的調(diào)查結(jié)果顯示，我國(guó)中小企業(yè)平均壽命僅達(dá)到 2.5 年;大型企業(yè)的平均壽命也只有區(qū)區(qū)七八年，相較西方企業(yè)近40年的平均壽命，我國(guó)的民營(yíng)企業(yè)呈現(xiàn)出生命周期短的特點(diǎn)。目前河南有代表性的民營(yíng)企業(yè)有鄭州中瑞實(shí)業(yè)集團(tuán)、雙匯集團(tuán)、宇通集團(tuán)、森源集團(tuán)、天瑞集團(tuán)、建業(yè)集團(tuán)、正商集團(tuán)等，這些民營(yíng)企業(yè)在發(fā)展規(guī)模年限及奉獻(xiàn)地方經(jīng)濟(jì)方面都非?？捎^(guān)。另外，根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局和河南省統(tǒng)計(jì)局相關(guān)數(shù)據(jù)可知，目前民營(yíng)經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)了河南60%以上的GDP、70%以上的稅收、80%的技術(shù)核心，90%以上的新增就業(yè)，已經(jīng)成為河南經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的強(qiáng)大動(dòng)力和重要支撐。特別是2018年國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)好簡(jiǎn)政減稅降負(fù)措施更好服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展有關(guān)工作通知》的大力實(shí)施，河南民營(yíng)企業(yè)發(fā)展不斷向好，根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)可知近5年河南GDP和民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)不斷增長(zhǎng)，如圖1所示。

二、河南民營(yíng)經(jīng)濟(jì)擬合分析

2019年全國(guó)全年累計(jì)減稅降費(fèi)金額達(dá)到2.4萬(wàn)億元，其中河南占850億元;2020年預(yù)計(jì)全年為企業(yè)新增減負(fù)超過(guò)2.5萬(wàn)億元，河南第一季度減稅降費(fèi)金額115.3億元。2020年1～4月，全國(guó)累計(jì)新增減稅降費(fèi)9066億元。根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局和河南省統(tǒng)計(jì)局等相關(guān)網(wǎng)站數(shù)據(jù)可知，2015年～2019年全國(guó)減稅額度由3200億元增加至19688.94億元，減稅的種類(lèi)有：結(jié)構(gòu)性減稅、普惠性減稅和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)改革。河南民營(yíng)經(jīng)濟(jì)總量也由20610.2億元增至37981.44億元，現(xiàn)對(duì)五年數(shù)據(jù)進(jìn)行擬合回歸分析，結(jié)果如圖2、圖3所示。

根據(jù)圖2可知減稅降費(fèi)額度與河南民營(yíng)經(jīng)濟(jì)之間呈非線(xiàn)性趨勢(shì)，但是大致趨勢(shì)呈遞增關(guān)系且可以模擬趨勢(shì)線(xiàn)，其關(guān)系公式為：y=0.9939x+19897，整體呈正相關(guān)，隨著減稅降費(fèi)額度不斷增加河南民營(yíng)經(jīng)濟(jì)逐年上升。根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)可知河南民營(yíng)經(jīng)濟(jì)趨勢(shì)線(xiàn)擬合程度指標(biāo)0.9146，擬合指標(biāo)接近1擬合程度非常高，可以得出減稅降費(fèi)額度力度對(duì)河南民營(yíng)經(jīng)濟(jì)影響呈正相關(guān)并且影響力顯著，且呈逐年遞增趨勢(shì)。

根據(jù)圖3相關(guān)數(shù)據(jù)可知，河南民營(yíng)經(jīng)濟(jì)增量與河南GDP是呈正相關(guān)的，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展促進(jìn)了河南本土經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，由擬合指標(biāo)0.9627可知民營(yíng)經(jīng)濟(jì)對(duì)河南GDP的貢獻(xiàn)強(qiáng)度大，國(guó)家和省政府應(yīng)該大力發(fā)展民營(yíng)經(jīng)濟(jì)，在減稅降費(fèi)政策方面應(yīng)該給予河南民營(yíng)經(jīng)濟(jì)更大的傾斜，保證河南民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展活力和驅(qū)動(dòng)力。

三、減稅降費(fèi)對(duì)河南主要民營(yíng)行業(yè)影響分析

根據(jù)調(diào)查問(wèn)卷顯示，在主要調(diào)查的建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、制造業(yè)和高新企業(yè)中，高新企業(yè)享受的減稅降費(fèi)力度最大，比重最高。86.21%的被調(diào)查者認(rèn)為減稅降費(fèi)對(duì)自身發(fā)展有較大的幫助并且對(duì)節(jié)約成本減輕費(fèi)用等都大有助益。

1.減稅降費(fèi)對(duì)河南制造業(yè)影響分析

2019年河南工業(yè)增值稅下降13.9%，同比回落13.6個(gè)百分點(diǎn)。依據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，河南超八成制造業(yè)企業(yè)認(rèn)為減稅降費(fèi)政策效果明顯。其中，72.7%企業(yè)表示減負(fù)效果比較明顯;9.1%家企業(yè)表示減負(fù)效果很明顯。

2.減稅降費(fèi)對(duì)河南交通運(yùn)輸業(yè)影響分析

河南即將實(shí)施交通運(yùn)輸業(yè)的減稅降費(fèi)政策包括兩大方面。一是大幅降低增值稅稅率，從2019年4月1日起，將交通運(yùn)輸業(yè)10%降至9%;保持6%一檔稅率不變，對(duì)新增留抵稅額符合規(guī)定予以退還。二是穩(wěn)步下調(diào)的增值稅稅率和配套降低的各類(lèi)成本。越來(lái)越多的交通運(yùn)輸業(yè)納稅人實(shí)現(xiàn)減稅，為企業(yè)和職工累計(jì)減負(fù)近75億元。對(duì)面向C端的業(yè)務(wù)，如航空客運(yùn)機(jī)票、鐵路客運(yùn)火車(chē)票、航運(yùn)客運(yùn)船票等，增值稅降低會(huì)對(duì)收入端產(chǎn)生有利影響，扣除成本端變化后，帶來(lái)利潤(rùn)增厚。

3.減稅降費(fèi)對(duì)河南建筑業(yè)影響分析

河南省政府為應(yīng)對(duì)財(cái)政減收，不斷盤(pán)活資產(chǎn)存量，開(kāi)源節(jié)流，積累了許多增收因素。從國(guó)家層面上，完善建筑業(yè)增值稅稅負(fù)下調(diào)機(jī)制，對(duì)中小建筑企業(yè)提供特別投資優(yōu)惠，對(duì)中小建筑企業(yè)積極利用自身企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行再投資的，可在一定期間內(nèi)給予減免企業(yè)所得稅或按一定比例抵免企業(yè)所得稅，釋放更多減稅降費(fèi)的空間;同時(shí)改變了建筑企業(yè)減稅降費(fèi)的實(shí)施效果，形成了完整的財(cái)政稅收管理的政策體系，實(shí)現(xiàn)了稅收惠民、便民、富民的優(yōu)勢(shì)，切實(shí)發(fā)揮河南省政府在指導(dǎo)、監(jiān)管、服務(wù)等方面的作用，提供更加公平公正的發(fā)展環(huán)境。建筑企業(yè)層面上借助“政策紅利”苦練內(nèi)功，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展動(dòng)力，實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

4.減稅降費(fèi)對(duì)河南高新企業(yè)影響分析

高新企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵在于科研和創(chuàng)新。減稅降費(fèi)政策不僅降低了民營(yíng)高新企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，也能讓企業(yè)有更多的資金投入到研發(fā)和規(guī)模擴(kuò)大上來(lái)。目前，增值稅稅率由16%降至13%，高新企業(yè)科創(chuàng)費(fèi)用扣除可減輕企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)，減稅降費(fèi)政策紅利增強(qiáng)了河南高新企業(yè)運(yùn)維能力，完善了高新產(chǎn)業(yè)鏈條，進(jìn)一步提高了創(chuàng)新研發(fā)能力，助力智能化創(chuàng)新化升級(jí)。同時(shí)，減稅降費(fèi)有利于高新技術(shù)企業(yè)增加創(chuàng)新投入，鼓勵(lì)更多的高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展創(chuàng)新，高新企業(yè)創(chuàng)新產(chǎn)出水平并得到顯著提高。

四、減稅降費(fèi)對(duì)河南民營(yíng)經(jīng)濟(jì)影響力分析

減稅降費(fèi)就是用政府收入的“減法”換取企業(yè)效益的“加法”、市場(chǎng)活力的“乘法”。減稅降費(fèi)政策利好，不僅體現(xiàn)在營(yíng)商環(huán)境的優(yōu)化上，更為企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展增添了新動(dòng)能。人力資源社會(huì)保障社部、財(cái)務(wù)部和稅務(wù)總局印發(fā)了《關(guān)于延長(zhǎng)階段性減免企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)政策實(shí)施期限等問(wèn)題的通知》，各省份免征中小企業(yè)三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)將延長(zhǎng)到2020年12月底，民營(yíng)企業(yè)則是這新一輪減稅降費(fèi)政策的主要受益群體。河南民營(yíng)企業(yè)數(shù)量多，減稅降費(fèi)在提升民營(yíng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力、創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)力方面提供堅(jiān)實(shí)的政策保證，進(jìn)一步助力河南自貿(mào)區(qū)高質(zhì)量發(fā)展。

1.有力增強(qiáng)河南民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的信心

全球經(jīng)濟(jì)面臨下行壓力，我國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新常態(tài)。經(jīng)濟(jì)從高速增長(zhǎng)轉(zhuǎn)向中高速增長(zhǎng)，國(guó)家更加注重質(zhì)量發(fā)展。高質(zhì)量發(fā)展現(xiàn)狀也倒逼企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型的陣痛給民營(yíng)企業(yè)帶來(lái)了很大壓力，河南作為民營(yíng)企業(yè)大省特別是河南民營(yíng)經(jīng)濟(jì)種類(lèi)繁多，其中高新技術(shù)性企業(yè)是政策傾斜扶持力度最大的板塊，作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)極為重要的組成部分，民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)靈活，對(duì)提升市場(chǎng)活力的作用不容小覷。根據(jù)2019年河南工商聯(lián)發(fā)布的民營(yíng)企業(yè)百?gòu)?qiáng)名單可以看出，國(guó)家目前實(shí)施的大規(guī)模減稅降費(fèi)政策，為河南民營(yíng)經(jīng)濟(jì)不斷注入新的活力，極大提升民營(yíng)企業(yè)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)疲軟的信心。依據(jù)全國(guó)稅收監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)顯示，減稅降費(fèi)政策實(shí)施使 2019 年第一季度全國(guó)重點(diǎn)稅源企業(yè)信心指數(shù)比2018年第四季度回升了4%，這一些政策實(shí)施給予河南民營(yíng)企業(yè)更多發(fā)展機(jī)遇和創(chuàng)新發(fā)展信心動(dòng)力。

2.大力提升了河南民營(yíng)企業(yè)科技創(chuàng)新力

減稅降費(fèi)政策是從外部政策方面對(duì)企業(yè)進(jìn)行的扶持，但是民營(yíng)企業(yè)也不能一味依靠政策紅利，更重要的是將國(guó)家政策轉(zhuǎn)化為自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力，才能確保企業(yè)生產(chǎn)出具有核心競(jìng)爭(zhēng)力的產(chǎn)品，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。此時(shí)，創(chuàng)新就顯得非常重要，創(chuàng)新是引領(lǐng)發(fā)展的第一動(dòng)力，也是企業(yè)發(fā)展經(jīng)營(yíng)之本，政府在未來(lái)的減稅降費(fèi)政策制定和實(shí)施中將更多傾向于引導(dǎo)企業(yè)開(kāi)展技術(shù)創(chuàng)新，鼓勵(lì)提高企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新積極性方面。以圖6為例進(jìn)行分析，洛陽(yáng)欒川鉬業(yè)集團(tuán)將減稅降費(fèi)節(jié)約出來(lái)的資金用于創(chuàng)新研發(fā)，向裝備自動(dòng)化智能化靠近，成功進(jìn)入中國(guó)產(chǎn)學(xué)研發(fā)合作創(chuàng)新示范企業(yè);森源集團(tuán)每年投入研發(fā)經(jīng)費(fèi)達(dá)產(chǎn)值5%，森源借著減稅降費(fèi)政策，將全部釋放資金投入到科技創(chuàng)新項(xiàng)目中，使森源集團(tuán)科技創(chuàng)新體系不斷完善，自主創(chuàng)新能力逐步加強(qiáng)，兩年來(lái)該企業(yè)共申報(bào)專(zhuān)利2247項(xiàng)之多;十三香集團(tuán)將減稅降費(fèi)福利轉(zhuǎn)向農(nóng)產(chǎn)品深加工，延長(zhǎng)農(nóng)產(chǎn)品價(jià)值鏈上;宇通集團(tuán)利用近兩年節(jié)約資金加大電動(dòng)客車(chē)及自動(dòng)駕駛技術(shù)的研發(fā)力度，使新能源汽車(chē)占宇通客車(chē)突破30%。因此，減稅降費(fèi)有力提升了河南市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)信心，促進(jìn)河南實(shí)體經(jīng)濟(jì)特別是民營(yíng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，有力激發(fā)科技創(chuàng)新力，增加民營(yíng)企業(yè)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活力，不斷激勵(lì)河南省經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。

3.有力鞏固了民營(yíng)企業(yè)在河南市場(chǎng)主體地位

河南民營(yíng)經(jīng)濟(jì)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占據(jù)極其重要的地位。鄭汴洛自貿(mào)區(qū)的設(shè)立，是國(guó)家對(duì)外開(kāi)放和對(duì)內(nèi)深化改革戰(zhàn)略訴求的重要舉措。民營(yíng)經(jīng)濟(jì)在推動(dòng)中原自貿(mào)區(qū)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、維持就業(yè)穩(wěn)定、繁榮消費(fèi)市場(chǎng)、拉動(dòng)內(nèi)需、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級(jí)等方面發(fā)揮了舉足輕重的作用。新一輪減稅降費(fèi)政策很大程度上鞏固了河南民營(yíng)企業(yè)市場(chǎng)主體地位。首先，減稅降費(fèi)降低了民營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，有利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)規(guī)模效益，增加就業(yè)機(jī)會(huì);其次，減稅降費(fèi)與營(yíng)造河南民營(yíng)企業(yè)良好的營(yíng)商環(huán)境相結(jié)合，使民營(yíng)企業(yè)更加方便創(chuàng)業(yè)發(fā)展;再次，減稅降費(fèi)刺激更多的民營(yíng)企業(yè)進(jìn)入市場(chǎng)，大力促進(jìn)“雙創(chuàng)”經(jīng)濟(jì)發(fā)展;最后，減稅降費(fèi)在很大程度上調(diào)整了河南政府與市場(chǎng)之間的調(diào)配關(guān)系，民營(yíng)企業(yè)更加明確自身在市場(chǎng)中的地位功能作用。河南民營(yíng)企業(yè)有了更多的自主感、獲得感和優(yōu)越感，被激發(fā)出強(qiáng)大的發(fā)展?jié)摿Α?/p>

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[注]基金項(xiàng)目：河南省高校人文社會(huì)科學(xué)研究一般項(xiàng)目，項(xiàng)目編號(hào)：2021-ZDJH-222

作者簡(jiǎn)介：

孔盼盼，洛陽(yáng)科技職業(yè)學(xué)院教師，碩士;研究方向：區(qū)域經(jīng)濟(jì)。