崔育菡 孫 雪 葉駿驊

（人民銀行通化市中心支行，吉林通化 134001；人民銀行長春中心支行，吉林長春 130051）

一、地方法人銀行利潤質(zhì)量評價體系的構(gòu)建

地方法人銀行作為中小型銀行，通過發(fā)放貸款等信用資產(chǎn)獲取利潤，給予地方法人銀行業(yè)務品種單一等相關(guān)特點，本文在分析利潤質(zhì)量時主要參考貸款等信用資產(chǎn)，并根據(jù)貸款考核指標確定利潤質(zhì)量選取指標。

（一）商業(yè)銀行利潤質(zhì)量的概念

商業(yè)銀行利潤質(zhì)量既具有一般性也有特殊性，一般性體現(xiàn)在其與一般工商企業(yè)相同，通過利用自身合理資源最大化實現(xiàn)經(jīng)營收益，特殊性體現(xiàn)在其經(jīng)營對象為金融資產(chǎn)或負債，通過提供金融服務對比一般企業(yè)利潤質(zhì)量分析方法，著重強調(diào)流動性、盈利性、持續(xù)性和安全性四個方面。

（二）利潤質(zhì)量評價指標選取

在選擇利潤質(zhì)量評價指標時，基于上文介紹選取持續(xù)性、盈利性、安全性、成長性四個特征9個指標進行分析，基于地方法人金融機構(gòu)規(guī)模較小、業(yè)務品種單一、財務指標體系構(gòu)建不完善，根據(jù)數(shù)據(jù)可得性具體分配如下：

1.利潤持續(xù)性指標：本為選取存貸比、營業(yè)利潤收入比來分析利潤的持續(xù)性。其中存貸比是反映流動性的重要指標，營業(yè)利潤收入比反映企業(yè)營業(yè)利潤創(chuàng)造的收入。

2.利潤盈利性指標：本文主要選取凈利潤收入比、成本收入比來分析利潤的盈利性。其中凈利潤收入比反映銀行可支配利潤的數(shù)額，成本收入比體現(xiàn)地方法人銀行每一單位的收入需要付出多少成本。

3.利潤安全性指標：本文主要選取資本充足率、不良貸款率和撥備覆蓋率來分析利潤的安全性，資本充足率說明銀行可支配利潤的數(shù)額，撥備覆蓋率代表抵御風險能力。

4.利潤成長性分析：本文主要選取營業(yè)收入增長率和利息凈收入增長率來分析利潤的成長性。營業(yè)收入增長率表明銀行成長能力、利息凈收入代表銀行核心競爭力。

二、地方法人銀行利潤質(zhì)量現(xiàn)狀分析—以通化市為例

地方法人銀行主要包括農(nóng)商行、農(nóng)聯(lián)社、村鎮(zhèn)銀行等，目前通化市全轄有13家地方法人銀行，包括5家農(nóng)商行、1家農(nóng)聯(lián)社、7家村鎮(zhèn)銀行，基于地方法人主要服務于地方經(jīng)濟，規(guī)模較小，其利潤主要來源于地方農(nóng)業(yè)、企業(yè)貸款利息收入等，存貸款規(guī)模有限，故本文首先將13家地方法人銀行利潤質(zhì)量數(shù)據(jù)統(tǒng)一匯總整體分析。

（一）利潤持續(xù)性分析

通化市地方法人銀行存貸比變化較大，呈上升趨勢，營業(yè)利潤收入比總體變化較小。

1.存貸比：地方法人銀行總體存貸比在2016年的43.77%至2018年的82.36%，呈上升趨勢，這主要是2015年國家開始放寬對存貸比的政策，取消對存貸比的監(jiān)管，對地方法人銀行來說，提升對地方實體經(jīng)濟的信貸空間，有利于農(nóng)業(yè)及小微企業(yè)的發(fā)展。

2.營業(yè)利潤收入比：地方法人銀行總體營業(yè)利潤收入比從2016年的21.45%到2019年21%，變化呈平穩(wěn)趨勢，主要原因地方法人銀行營業(yè)利潤主要來自利息收入，其中梅河民生村鎮(zhèn)銀行2017年不良貸款增加，導致總體機構(gòu)利息收取減少。

（二）利潤的盈利性分析

凈利潤收入比、成本收入比從2016-2019年變化比較平穩(wěn)，略呈下降趨勢，2018年-2019年呈下降趨勢，主要原因時候經(jīng)濟下行趨勢影響，地方法人因自身發(fā)展有限，防控風險能力較低，優(yōu)質(zhì)客戶流失較為嚴重，使得地方法人銀行盈利能力相對弱化。

（三）利潤的安全性分析

通化市轄區(qū)地方法人銀行不良貸款率從2016年的6.65%到2019年的6.36%，呈逐年下降趨勢，根據(jù)各機構(gòu)財務分析報告可知，基于東北地區(qū)產(chǎn)能過剩背景影響，制造業(yè)和批發(fā)零售業(yè)不良貸款占比較大，從2017年開始，各地方法人銀行通過不良打包核銷等風險管控方式降低不良貸款率，受地域經(jīng)濟發(fā)展影響，不良貸款率下降幅度較小，應該進一步加強信貸資產(chǎn)安全，強化風險管控。

通化市全轄地方法人銀行營業(yè)收入增長率和利息凈收入增長率2017-2018年呈上升趨勢，2018-2019年呈下降趨勢，兩項指標上升和下降速度較快，地方法人銀行受自身規(guī)模影響，利息收入是各機構(gòu)營業(yè)收入的主要來源，占比在60%以上，因此營業(yè)收入增長率與利息凈收入增減幅度趨同。

三、地方法人銀行利潤質(zhì)量測評

上文總結(jié)了商業(yè)銀行利潤質(zhì)量的概念和特征并對地方法人銀行利潤質(zhì)量現(xiàn)狀進行分析，可以得出，目前通化市13家地方法人銀行盈利能力向好，不良貸款率降低，基于地方法人銀行以服務地域經(jīng)濟為主，利潤成長性及持續(xù)性有待加強，本文將運用SPSS工具對每家地方法人銀行利潤質(zhì)量進行測算評分，從而對13家地方法人機構(gòu)利潤質(zhì)量進行綜合評分。

（一）樣本的確定

本文選取2019年通化市轄區(qū)13家地方法人銀行數(shù)據(jù)樣本，選取凈利差、中間業(yè)務占比等9個指標作為測算依據(jù)，并運用SPSS17.0軟件進行分析，對13家地方法人銀行利潤質(zhì)量進行評價，如表1所示：

表1 評價指標一覽表

（二）評價體系分析

下面運用SPSS17.0對13家地方法人銀行利潤質(zhì)量進行綜合分析評價，從樣本數(shù)據(jù)相關(guān)系數(shù)矩陣的特征值及各主成分的方差貢獻率中，可以看出2019年度前三個特征值之和占全部特征值的84.263%，即因子可解釋的方差百分比為84.263%，表示前3個因子可以解釋樣本協(xié)方差矩陣方差的84.263%。說明這三個因子提供了原始數(shù)據(jù)的足夠信息，因此本文最后提取前3個因子作為公共因子。

經(jīng)過旋轉(zhuǎn)后的因子載荷矩陣的因子系數(shù)已經(jīng)明細出現(xiàn)了兩級分化，有了更鮮明的實際意義，F(xiàn)1要受到資本充足率（X5）、核心資本充足率（X6)這兩個因素影響；F2受凈利差（X1）、總資產(chǎn)增長率（X8）這兩個因素影響；F3受存貸比（X4）、貸款增長率（X9）這兩個因素影響。

根據(jù)旋轉(zhuǎn)后的因子載荷表，我們可以得到F1、F2、F3這三個公共因子的表達式：

F1=0.989X5+0.987X6,F1代表安全性的主因子，主要解釋了X5、X6這兩個變量；F2=0.801X1+0.862X8，F(xiàn)2代表成長性主因子，解釋了X1、X8這兩個變量；F3=0.710X4+0.564X9,F3代表持續(xù)性的主因子，解釋了X4、X9這兩個變量。

根據(jù)各主因子的方差貢獻率確定其權(quán)重，從而得到綜合因子得分F=0.399F1+0.308F2+0.135F3

（三）評級結(jié)果與分析

根據(jù)2019年通化市全轄13家地方法人銀行利潤質(zhì)量排名，分別對13家地方法人銀行的利潤質(zhì)量評價結(jié)果進行了定性表述，如下報表2所示。

表2 利潤質(zhì)量評價結(jié)果定性描述

1.從利潤安全性來看，?？妻r(nóng)商行、輝南農(nóng)商行、輝南榆銀村鎮(zhèn)銀行的利潤安全性較好，反應了三家機構(gòu)具備較高的抵御風險能力。梅河農(nóng)聯(lián)社、梅河口民生村鎮(zhèn)銀行、柳河農(nóng)商行安全性相對較弱，在研究的樣本量排名靠后。

2.從利潤成長性來看，二道江瑞豐村鎮(zhèn)銀行、東昌榆銀村鎮(zhèn)銀行成長性較好，具有較高的成長潛力和發(fā)展空間，梅河民生村鎮(zhèn)銀行、輝南榆銀村鎮(zhèn)銀行、通化農(nóng)商行在研究的樣本量排名最后三位，表明三家機構(gòu)資本積累能力及發(fā)展能力相對較弱，

3.從利潤持續(xù)性來看，二道江瑞豐村鎮(zhèn)銀行、通化融達村鎮(zhèn)銀行、集安惠鑫村鎮(zhèn)銀行利潤的持續(xù)性較高，貸款增長率及存貸比排名靠前，在流動性方面有較強的實力。東昌榆銀村鎮(zhèn)銀行、梅河民生村鎮(zhèn)銀行、梅河農(nóng)聯(lián)社在研究的樣本量排名最后三位，在綜合實力方面比較弱。

四、利潤質(zhì)量提升策略建議

（一）提升風險管理水平

一是加強合規(guī)風險管理，二是制定規(guī)范合規(guī)管理風險底線，制定實施細則，明確要求事前防范、事中控制等風控線條操作。三是強化高層管理人員風險合規(guī)意識，要求高層管理人員承擔并履行合規(guī)責任，全面貫徹落實合規(guī)風險管理政策。

（二）建立地方法人金融機構(gòu)利潤質(zhì)量的監(jiān)督機制

通過運用大數(shù)據(jù)等科技手段從橫向、縱向全方位監(jiān)測，發(fā)現(xiàn)問題，根據(jù)分支機構(gòu)所在地域優(yōu)勢等因素，選取差異化指標進行考核和監(jiān)督，能夠使考核和監(jiān)測更加切實有效。外部監(jiān)督主要是銀行監(jiān)督管理部門應發(fā)揮職能，將利潤質(zhì)量指標納入商業(yè)銀行考核范圍之內(nèi)，確保商業(yè)銀行的經(jīng)營規(guī)范和安全。

（三）加強中小微企業(yè)金融服務

中小微企業(yè)數(shù)量眾多，為解決就業(yè)及促進經(jīng)濟發(fā)展作出了重要貢獻，地方法人銀行機構(gòu)為中小微企業(yè)提供資金支持也是履行社會責任的表現(xiàn)，伴隨著利率市場化改革的行進，利率下行、存貸利差減小是必然趨勢，對資金需求旺盛的中小微企業(yè)必將是銀行競爭的焦點。