李雪梅

摘要：資金管理在企業(yè)經濟管理中起到關鍵性作用，集團公司通過“資金池”管理模式，強化內部系統(tǒng)性管理，促進資金運行安全，同時通過資金集中管理和運行，聚合資源優(yōu)勢，提高資金使用效益，降低整體資金成本，提升財務管理水平，保障企業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。

關鍵詞：集團公司;“資金池”;資金效益;資金安全

引言

在現(xiàn)代市場經濟運行中，特別是集團公司在資金管理上往往面臨著不少難題，由于管理層級多，往往很難及時、準確、全面、完整的掌握經營過程中實時資金信息，監(jiān)管效果大打折扣，導致在集團內部，想要在資金的統(tǒng)籌配置和風險防范上做出更多的管理卻無法實施。集團公司通過“收編”各成員單位的資金管理權限，建立“資金池”管理模式，統(tǒng)籌資源配置，強化內部管理，既能提高資金效益，降低資金成本，還極大的解決了下屬企業(yè)由于管理水平參差不齊可能引發(fā)的資金安全風險隱患，有效地解決了資金分散管理存在的一些問題，在資金安全、效益和效率上的優(yōu)勢更加凸顯。在集團公司推行“資金池”管理模式是未來大企業(yè)發(fā)展的必然趨勢，在財務管理領域是項值得實踐和推廣的創(chuàng)新舉措。同時，本文也對“資金池”未來更好運營和發(fā)展，在體系建設、隊伍建設和風險防范上給出一些建議。

一、“資金池”運行模式

集團公司“資金池”的管理，主要通過集團財務管理部門實施，是集團公司借助網上銀行和信息化管理手段，選擇戰(zhàn)略性合作銀行，將各成員單位的資金集中歸集到總部，實行內部結算管理。資金由總部統(tǒng)一調度、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一使用，它主要內容是資金集中、內部結算、融資管理、支付管理等，其中資金集中是基礎。

“資金池”的具體操作模式是在集團公司范圍內，通過在總部主賬戶下下掛子賬戶，利用承辦銀行電子系統(tǒng)，使兩級賬戶產生聯(lián)動，將二級子賬戶的資金通過聯(lián)動的方式集中到主賬戶中的一種資金管控模式。該模式在二級子賬戶收到貨幣資金時，可直接歸集到主賬戶中;在二級子賬戶需要資金支付時，可通過透支或主賬戶實撥資金方式，完成對外支付。

集團公司“資金池”業(yè)務設置“法人賬戶透支、日間透支、日終清算、零余額管理、委托貸款、資金計價”等功能。業(yè)務功能可根據集團公司實際及承辦銀行業(yè)務發(fā)展進行新增和調整。

二、“資金池”運行準備

（一）明確職責分工

集團公司負責“資金池”業(yè)務框架的搭建;指導成員單位“資金池”業(yè)務的開辦、日常管理、變更、撤銷等并在授權范圍內對成員單位履行相關審核、審批職責;負責與承辦銀行“資金池”業(yè)務對接。成員單位負責本單位“資金池”業(yè)務的開辦、日常管理、變更和撤銷等相關工作。

（二）完成銀行賬戶設置

“資金池”業(yè)務需要集團公司所有成員在同一家銀行系統(tǒng)設置兩級賬戶體系。在承辦銀行選定一個公司賬戶作為“資金池”一級主賬戶，納入“資金池”的其他賬戶為二級子賬戶。一級主賬戶用于歸集成員單位的上劃款項或向成員單位撥付款項;二級子賬戶用于成員單位資金業(yè)務收支。

三、“資金池”具體功能

（一）實現(xiàn)法人賬戶透支功能

承辦銀行根據集團公司信用評級及資金需求情況（各“資金池”成員單位須提前編報月度資金適用額度，報集團公司備案），授予集團公司每日法人賬戶透支額度，由集團公司財務部在法人賬戶透支額度內分配或調整二級子賬戶日間透支額度?？蓪ⅰ百Y金池”內全部賬戶可用資金及法人賬戶透支可用額度之和作為整池共享額度，以共享額度為限額進行透支支付。

（二）實現(xiàn)日間透支、日終結算功能

當“資金池”內二級子賬戶對外支付，該賬戶可在本成員單位授權透支限額內進行透支支付，每日營業(yè)終了從主賬戶劃轉資金補平透支額度。

（1）關于日間透支，是指二級子賬戶日間透支限額根據承辦銀行授權公司每日法人賬戶透支額度、成員單位資金需求及往來等情況，由集團公司財務部統(tǒng)一分配。各二級子賬戶應當在分配日間透支限額內支付，原則上不得超額度支付;超過分配日間透支限額又確需支付的，成員單位提請集團你公司審批，集團公司財務部根據支付業(yè)務性質，調整透支額度或實撥資金。各二級子賬戶當日未使用完的剩余透支額度當日作廢，不得在次日延續(xù)使用。

（2）關于日終結算，每日承辦銀行將“資金池”內各二級子賬戶于約定結算時間將實際透支金額與主賬戶進行清算。結算完成后，承辦銀行不再受理二級子賬戶支付業(yè)務，以確保當日余額為零。對于主賬戶資金未能補平透支額度的情況，由集團公司財務部和承辦銀行協(xié)商解決。

（3）關于零余額管理?！百Y金池”內二級子賬戶日終余額始終保持為零。

四、“資金池”管理優(yōu)勢

集團公司內各成員單位均具有獨立法人地位，利益與集團公司高度相關，卻又獨立運行，特別是在資金運行中基于各自利益考慮，它們資金管理運行方式不盡相同，目標也不一致，存在不確定的安全風險。且由于資金分散，難以形成規(guī)模優(yōu)勢，集團公司在資金的使用和調度管理上沒有很強的控制手段。通過“資金池”，可以實現(xiàn)三大管理優(yōu)勢。

一是強化集團內部管理?！百Y金池”集中了所有成員單位全部的資金資源，集團公司對各成員單位實施額度管理，通過資金的日常撥付和上劃，就相當于掌握了成員單位的管理運行軌跡，實現(xiàn)了集團公司對下屬成員單位經營管理最直接的延伸，是強化集團內部管理的重大有力舉措。

二是減少資金管理風險。下屬成員單位在資金管理上不再擁有更多的決定權，由于“資金池”內二級子賬戶日終余額始終保持為零，所有控股子公司成員單位支付資金均通過“一級賬戶”撥款項完成，集團公司能實現(xiàn)對控股子公司成員單位資金支付的實時監(jiān)控，相對于財務運營風險控制比較薄弱的成員單位來說，能有效防范資金風險，保障資金安全。

三是實現(xiàn)內部資金效益、效率最大化。正因為“資金池”的管理模式，集團公司的資金可以統(tǒng)籌使用，相對于以前各成員單位資金分散管理，存在的“三高”（高閑置資金沉淀銀行、高額借入短期借款、高資產負債率）現(xiàn)象能有效解決，如果成員單位有籌資融資需要的，通過集團內部決策，資金可以調劑使用，效率更高，成本更低，相對于資金溢余的成員單位來說，也能取得不錯的收益，而且因為內部劃轉，在資金劃轉效率、節(jié)約轉款費用上也具有更多優(yōu)勢。

五、關于“資金池”未來發(fā)展的一些思考

“資金池”集中了體量巨大的資金，同時也意味著蘊藏著巨大的風險，為了促進“資金池”這種運行模式在未來的道路上走得更順、更遠，需要在管理上不斷完善，為適應未來經濟發(fā)展的更高需求，為集團公司更高質量的發(fā)展提供更多助力。

一是要不斷完善“資金池”制度體系建設。隨著集團公司“資金池”管理模效益和優(yōu)勢不斷凸顯，將會有更多的企業(yè)采用這一模式，而且將會賦予“資金池”管理更多的職能，不斷拓展它的業(yè)務范圍，這將對“資金池”內控管理提出更高要求。首要的就是它的制度保障體系必須不斷更新完善，而且要更加科學、健全，才能保證體量巨大的資金管理安全、有效?！百Y金池”自身管理的要求也會越來越高，在內部控制體系必然會不斷完善，信息管理、決策授權、風險預警、風險控制、評價體系等框架也會逐漸搭建起來，形成一套科學有效健康完善的管理控制模式，才能實現(xiàn)對體量巨大的資金有效管理。

二是要做好“資金池”專業(yè)人才隊伍培養(yǎng)。目前“資金池”管理模式的提法很多，但在當前中國實際運行并不是很普遍，對大多數(shù)集團公司來說也不是拿來就能用的事物，從整個“資金池”框架搭建和指導成員單位具體實施及整體管理來說，并非一人就能完成，需要專業(yè)的人才隊伍支撐，需要良好的團隊文化氛圍，并且隨著“資金池”業(yè)務不斷拓展，在風險防范、分析決策等方面都需要配備更多的專業(yè)人才，培養(yǎng)一支“又專又紅”的忠誠于企業(yè)的人才隊伍是重中之重。因“資金池”管理著集團的所有資金，人員的綜合素養(yǎng)至關重要，素養(yǎng)既包括專業(yè)素養(yǎng)，也包括品質素養(yǎng)，培養(yǎng)這樣一支德才兼?zhèn)溥^硬的隊伍是重中之重，是運行“資金池”管理模式的首要前提，也是保障“資金池”持續(xù)健康發(fā)揮最大效能的重要條件之一。

三是要做好“資金池”風險防范工作?！百Y金池”的資金在保障集團本級和各成員單位正常運營的情況下，極大可能存在一定的資金余量，如何管好和用好這部分存量資金是風險防范的重點。如若操作不當，極容易在投資決策、資金調度及資金管控等方面出現(xiàn)安全和廉潔風險。比如可能由于投資決策不當，會導致資金鏈斷裂或資金使用效益低下等情況發(fā)生;資金調度或管控不嚴，可能導致資金被挪用、侵占等情況發(fā)生?！百Y金池”所有對外調度的資金（對內是指撥付給成員單位），在安全控制和廉潔風險上有三點特別重要：（1）是對外調度資金是否經過充分的資金效益分析，是否有充分的風險預判，是否經過最高決策機構的審議通過;（2）是對外轉出資金時，審批復核系統(tǒng)是否控制到位，監(jiān)管預警系統(tǒng)的設立是否有效;（3）是資金外流期間，是否受全過程有效監(jiān)管，是否有定期預警分析并傳達給管理層，發(fā)生非正常情況時，是否有充足的預案將損失降到最低等。

結語

資金關乎每個企業(yè)經營的命脈，管理和運用好資金，并發(fā)揮其最大效益，是管理者和投資者都夢寐以求的事情，也體現(xiàn)了一個財務企業(yè)管理水平的高低。本文通過對“資金池”管理運行模式進行詳細的闡述，引出其兩大功能和三大優(yōu)勢，重點是集團公司通過“資金池”可以實現(xiàn)資金的統(tǒng)籌使用，最大限度地提高資源配置，提高資金效益，降低財務成本，實現(xiàn)資金安全有效運行。作者期望推動“資金池”管理模式能在越來越多的集團公司運行，最大限度地發(fā)揮財務管理效能，促進集團公司健康有效發(fā)展。同時，也為促進“資金池”未來更健康長遠的發(fā)展，在管理上提出一些想法供參考。

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