近年來,隨著我國(guó)電力體制改革的不斷深入,輸配電價(jià)單獨(dú)核定機(jī)制對(duì)電網(wǎng)企業(yè)提出了新的挑戰(zhàn)。如不能處理好規(guī)模和效率、績(jī)效和管理、評(píng)價(jià)和應(yīng)用之間的關(guān)系,必然會(huì)導(dǎo)致投入產(chǎn)出效率低下、資源配置導(dǎo)向性不足等管理問題。因此,亟須通過建立科學(xué)合理的指標(biāo)體系,客觀評(píng)價(jià)電網(wǎng)企業(yè)投入產(chǎn)出水平,增強(qiáng)評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)成本管理的指導(dǎo)作用,有針對(duì)性地提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率,推動(dòng)電網(wǎng)企業(yè)高質(zhì)量健康發(fā)展。
蘇州供電公司一直致力于強(qiáng)化成本管理工作,指導(dǎo)各縣級(jí)供電公司有效控制企業(yè)總成本規(guī)模。但隨著電力體制改革以及企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化,成本管理也面臨著新的問題:①成本管理的效率評(píng)價(jià)體系亟須重構(gòu)。蘇州供電公司現(xiàn)行的對(duì)所屬縣級(jí)供電公司的效率評(píng)價(jià),是由不同專業(yè)板塊和不同專業(yè)類別指標(biāo)體系集成的,指標(biāo)體系的權(quán)重設(shè)置具有較大的主觀性,難以客觀準(zhǔn)確衡量企業(yè)的效率。②成本效率評(píng)價(jià)的應(yīng)用導(dǎo)向不強(qiáng)?,F(xiàn)有指標(biāo)體系以評(píng)價(jià)為目標(biāo),但是評(píng)價(jià)結(jié)果與企業(yè)問題診斷、預(yù)算配置、價(jià)值改進(jìn)等應(yīng)用場(chǎng)景的銜接性不強(qiáng),造成評(píng)價(jià)結(jié)果無法有效指導(dǎo)企業(yè)資源配置。
鑒于此,本文以蘇州縣級(jí)供電公司為研究對(duì)象,選擇全要素生產(chǎn)率模型中的數(shù)據(jù)包絡(luò)分析法,聚焦電力企業(yè)的運(yùn)維成本管理。第一個(gè)層次,構(gòu)建蘇州縣級(jí)供電公司的成本管理效率評(píng)價(jià)模型,評(píng)價(jià)指標(biāo)利用因素驅(qū)動(dòng)的原理,從投入和產(chǎn)出兩個(gè)維度構(gòu)建完整指標(biāo)體系,并以蘇州5家縣級(jí)供電公司實(shí)證數(shù)據(jù)做測(cè)算和分析,對(duì)比各單位運(yùn)維成本管理效率,輔助公司績(jī)效考核。第二個(gè)層次,以效率評(píng)價(jià)結(jié)果為導(dǎo)向,構(gòu)建蘇州縣級(jí)供電公司的預(yù)算分配模型,有效指導(dǎo)公司資源分配。
成本管理是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中各項(xiàng)成本核算、成本分析、成本決策、成本控制、績(jī)效評(píng)價(jià)等一系列科學(xué)管理行為的總稱。其中,成本控制是利用成本核算提供的信息,采取經(jīng)濟(jì)、技術(shù)和組織等手段實(shí)現(xiàn)降低成本或成本改善目的的一系列活動(dòng)???jī)效評(píng)價(jià)是對(duì)成本控制效果的評(píng)估,目的在于改進(jìn)原有的成本控制活動(dòng),約束員工和團(tuán)體的成本行為。隨著經(jīng)濟(jì)與企業(yè)的快速發(fā)展,企業(yè)在重視以盈利為目的的成本控制的基礎(chǔ)上轉(zhuǎn)變思路,開始關(guān)注提高生產(chǎn)效率。隨著認(rèn)識(shí)的深入,學(xué)者越來越關(guān)注基于投入產(chǎn)出的技術(shù)效率。在經(jīng)濟(jì)學(xué)中,技術(shù)效率是指在既定的投入下產(chǎn)出可增加的能力或在既定的產(chǎn)出下投入可減少的能力。隨著理論和方法的發(fā)展,人們將投入產(chǎn)出效率評(píng)價(jià)的關(guān)注焦點(diǎn)逐漸轉(zhuǎn)向全要素生產(chǎn)率。
全要素生產(chǎn)率考慮的是所有投入要素的產(chǎn)出效率,因此,其本質(zhì)仍是投入產(chǎn)出效率或生產(chǎn)效率。不過在測(cè)算實(shí)踐中,全要素生產(chǎn)率的量綱選擇不易確定。在多投入、多產(chǎn)出的情形下,不同種類的投入和產(chǎn)出,其度量單位存在很大差別,很難確定一個(gè)表述簡(jiǎn)潔、易于接受的量綱,而且不同企業(yè)的投入和產(chǎn)出的比例不同,即便找到了表達(dá)簡(jiǎn)潔的量綱,不同企業(yè)之間也會(huì)由于比例的不同而缺乏可比性。為了解決上述量綱和可比性問題,經(jīng)濟(jì)學(xué)研究中,有關(guān)生產(chǎn)效率或全要素生產(chǎn)率的測(cè)算,最終演變?yōu)橄鄬?duì)效率指數(shù)和全要素生產(chǎn)率指數(shù)(或增長(zhǎng)率)的測(cè)算。
全要素生產(chǎn)率可以通過參數(shù)或非參數(shù)方法科學(xué)客觀地估算出來,企業(yè)效率評(píng)價(jià)越來越關(guān)注全要素生產(chǎn)率指標(biāo)。全要素生產(chǎn)率有三個(gè)來源,一是效率的改善,二是技術(shù)進(jìn)步,三是規(guī)模效應(yīng),在計(jì)算上是除去勞動(dòng)、資本、土地等要素投入之后的“余值”。一個(gè)樣本點(diǎn)的全要素生產(chǎn)率的變化,可以分解為該樣本點(diǎn)技術(shù)效率的變化和樣本內(nèi)前沿面上的經(jīng)濟(jì)單位的未體現(xiàn)的技術(shù)進(jìn)步,而同一時(shí)間上樣本點(diǎn)同前沿面點(diǎn)的全要素生產(chǎn)率的差距就是技術(shù)效率的差距。企業(yè)全要素生產(chǎn)率的測(cè)算一直是理論界討論的熱點(diǎn)和難點(diǎn),目前主要有三種方法:數(shù)據(jù)包絡(luò)分析法(DEA)、隨機(jī)前沿分析法(SFA)和函數(shù)法。
1.評(píng)價(jià)主體及對(duì)象
蘇州供電公司擁有下屬?gòu)埣腋邸⑻珎}(cāng)、常熟、昆山和吳江5家縣級(jí)供電公司。本文以這5家縣級(jí)供電公司為評(píng)價(jià)主體,以運(yùn)維成本為評(píng)價(jià)對(duì)象。蘇州供電公司主要進(jìn)行對(duì)標(biāo)管理工作的指導(dǎo),制定相關(guān)制度,及時(shí)公布對(duì)標(biāo)數(shù)據(jù)并對(duì)5家縣級(jí)供電公司的對(duì)標(biāo)結(jié)果進(jìn)行考核,不斷完善對(duì)標(biāo)管理的具體工作。
2.指標(biāo)體系定位和構(gòu)建思路
縣級(jí)供電公司直接服務(wù)終端客戶,具體承擔(dān)輸配電網(wǎng)的建設(shè)和運(yùn)營(yíng)任務(wù),且資源配置的范圍和距離相對(duì)有限。因而,縣級(jí)供電公司在落實(shí)上級(jí)公司的發(fā)展方向與理念的過程中,要結(jié)合自身特點(diǎn),明確指標(biāo)體系定位和構(gòu)建思路。
蘇州縣級(jí)供電公司成本管理效率評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的定位是:以目標(biāo)為導(dǎo)向,努力提高縣級(jí)供電公司成本管理績(jī)效和電網(wǎng)可靠性;通過合理的比較,尋求短板、有效借鑒經(jīng)驗(yàn),作為推動(dòng)縣級(jí)供電公司持續(xù)改進(jìn)的有效工具。
從指標(biāo)體系構(gòu)建思路看,要充分借鑒國(guó)網(wǎng)公司及同行業(yè)其他優(yōu)秀企業(yè)現(xiàn)有對(duì)標(biāo)體系,同時(shí)考慮環(huán)境變化帶來的發(fā)展訴求。具體而言,一是要充分考慮“十三五”規(guī)劃及中長(zhǎng)期外部環(huán)境和監(jiān)管要求的變化?!笆濉币?guī)劃及中長(zhǎng)期外部環(huán)境,經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展、能源革命、電力改革和國(guó)企改革等重大環(huán)境因素變化,對(duì)電網(wǎng)發(fā)展從功能形態(tài)、發(fā)展理念、運(yùn)營(yíng)方式、發(fā)展績(jī)效等多個(gè)層次、多個(gè)維度提出了創(chuàng)新要求。二是要充分考慮電力客戶、發(fā)電企業(yè)、政府監(jiān)管部門等相關(guān)方在新時(shí)期對(duì)電網(wǎng)發(fā)展提出的訴求。三是要推動(dòng)和促進(jìn)公司價(jià)值追求、發(fā)展戰(zhàn)略的主張能夠被感知和認(rèn)同??h級(jí)供電公司是國(guó)家電網(wǎng)的最基層單位,也是重要的構(gòu)成部分,在指標(biāo)選擇上,應(yīng)體現(xiàn)公司貫徹國(guó)家能源革命、實(shí)施“兩個(gè)替代”、履行社會(huì)責(zé)任等。四是與上級(jí)公司內(nèi)部對(duì)標(biāo)體系保持必要協(xié)同,確保可衡量、可提升、可檢驗(yàn)。
結(jié)合國(guó)家“十三五”規(guī)劃及電改相關(guān)政策,根據(jù)電力體制改革要求和國(guó)網(wǎng)公司發(fā)展戰(zhàn)略,參考各縣級(jí)單位對(duì)標(biāo)考核指標(biāo)、電網(wǎng)資產(chǎn)全壽命周期指標(biāo)、國(guó)家電網(wǎng)發(fā)展診斷分析評(píng)價(jià)指標(biāo)等,以與運(yùn)營(yíng)維護(hù)活動(dòng)相關(guān)為選取原則,從投入、產(chǎn)出角度出發(fā),建立縣級(jí)供電公司運(yùn)營(yíng)維護(hù)成本效率指標(biāo)備選庫(kù)。針對(duì)資本性支出與運(yùn)維支出的關(guān)系,經(jīng)過英國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)OFGEM統(tǒng)計(jì)分析發(fā)現(xiàn),配電企業(yè)基建投資和生產(chǎn)費(fèi)用之間存在互補(bǔ)關(guān)系,若增加運(yùn)行維護(hù)支出,則可推遲基建投資;而增加基建投資,也可導(dǎo)致運(yùn)營(yíng)成本的降低。同時(shí),考慮到資本性支出項(xiàng)目投資大,回報(bào)周期長(zhǎng),不適用于短期成本效率分析,本文重點(diǎn)考察運(yùn)維支出的成本效率問題,不再包含資本性支出。
1.產(chǎn)出指標(biāo)庫(kù)
基于上述“以目標(biāo)為導(dǎo)向,努力提高縣級(jí)供電公司成本管理績(jī)效和電網(wǎng)可靠性”的定位,通過對(duì)國(guó)內(nèi)外電網(wǎng)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系進(jìn)行分析,發(fā)現(xiàn)共同關(guān)注維度體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:第一,關(guān)注發(fā)電容量裕度是否充沛、新能源并網(wǎng)容量是否足夠;第二,關(guān)注電網(wǎng)網(wǎng)架是否堅(jiān)強(qiáng)、技術(shù)裝備是否領(lǐng)先、電網(wǎng)結(jié)構(gòu)是否合理;第三,關(guān)注供電是否安全穩(wěn)定、運(yùn)維調(diào)度管理是否精益、電網(wǎng)運(yùn)行是否經(jīng)濟(jì)高效;第四,關(guān)注供電是否安全可靠、電能質(zhì)量是否優(yōu)質(zhì)、客戶服務(wù)是否優(yōu)質(zhì)高效、用戶側(cè)是否智能互動(dòng)。對(duì)現(xiàn)有電網(wǎng)評(píng)價(jià)體系包含的指標(biāo)范圍進(jìn)行梳理及統(tǒng)計(jì)后發(fā)現(xiàn),供電連續(xù)性、電壓質(zhì)量、用戶服務(wù)三個(gè)方面的評(píng)價(jià)指標(biāo)數(shù)量分別是20、8、20,指標(biāo)數(shù)量位居前列。
參考前述統(tǒng)計(jì)結(jié)果,本文從提高公司績(jī)效和電網(wǎng)可靠性兩個(gè)層面選擇相應(yīng)的產(chǎn)出指標(biāo),具體從“電網(wǎng)穩(wěn)定”“供電服務(wù)”“銷售業(yè)績(jī)”“資產(chǎn)質(zhì)量”四個(gè)維度出發(fā),選取能夠體現(xiàn)四個(gè)方面發(fā)展?fàn)顩r的核心指標(biāo),從而能夠全面、準(zhǔn)確地了解縣級(jí)供電公司的運(yùn)維管理情況。
第一,電網(wǎng)穩(wěn)定。電力對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意義重大,它不僅為居民生活提供了基礎(chǔ)能源,還促進(jìn)了工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的機(jī)械化和城市建設(shè)的科技化。為了建設(shè)堅(jiān)強(qiáng)可靠、先進(jìn)優(yōu)良、安全穩(wěn)定的現(xiàn)代一流電網(wǎng),需要對(duì)電網(wǎng)的硬件和軟件不斷改進(jìn)。因此,電網(wǎng)質(zhì)量評(píng)價(jià)指標(biāo)可以從統(tǒng)調(diào)最高負(fù)荷、用戶平均停電時(shí)間、人身傷亡及安全事件次數(shù)等方面加以考慮。
第二,供電服務(wù)。體現(xiàn)了“人民電業(yè)為人民”的服務(wù)宗旨。為了實(shí)現(xiàn)安全穩(wěn)定、服務(wù)優(yōu)質(zhì)、用戶滿意的電力供應(yīng),縣級(jí)供電公司應(yīng)重點(diǎn)從電能質(zhì)量、服務(wù)效果等角度進(jìn)行考慮,因此,本文將城網(wǎng)綜合電壓合格率、農(nóng)網(wǎng)綜合電壓合格率、優(yōu)質(zhì)服務(wù)評(píng)價(jià)指數(shù)等指標(biāo)納入遴選庫(kù)。
第三,銷售業(yè)績(jī)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)應(yīng)當(dāng)追求持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展,盈利能力是重要基礎(chǔ)。本文從生產(chǎn)要素運(yùn)營(yíng)效益、財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)效益和非財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)效益三個(gè)方面挑選指標(biāo)入庫(kù)。其中,生產(chǎn)要素運(yùn)營(yíng)效益通過售電量指標(biāo)衡量;財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)效益通過營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率、EBITDA利潤(rùn)率衡量;非財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)效益通過用電戶數(shù)、線損率來衡量。
第四,資產(chǎn)質(zhì)量。這反映了縣級(jí)電網(wǎng)的物理特征。本文將資產(chǎn)規(guī)模(變電容量10kV)、資產(chǎn)規(guī)模(變電容量20kV)、 20kV線路長(zhǎng)度、10kV線路長(zhǎng)度、10(20)kV公用配電線路N-1通過率、10(20)kV線路超載率、10(20)千伏配變超載率等納入指標(biāo)庫(kù)。
2.投入指標(biāo)庫(kù)
從投入視角分析,運(yùn)維成本支出主要包括四大類:電網(wǎng)物理支出、服務(wù)支出、管理支出和人工支出。
電網(wǎng)物理支出包括安全、修理與運(yùn)維等方面的支出,本文將修理、委托運(yùn)行維護(hù)、生產(chǎn)用車輛使用、電力設(shè)施保護(hù)、安全、設(shè)備檢測(cè)等活動(dòng)所發(fā)生的支出納入指標(biāo)庫(kù)。
服務(wù)支出是針對(duì)客戶的支出,可以將業(yè)務(wù)費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、客服及商務(wù)費(fèi)用納入指標(biāo)庫(kù)。
管理支出涵蓋公司管理活動(dòng)的開支,本文將低值易耗品攤銷、辦公、差旅、會(huì)議、業(yè)務(wù)招待、公務(wù)用車輛使用、物業(yè)管理、水電、綠化、中介、租賃、信息系統(tǒng)運(yùn)維、黨團(tuán)活動(dòng)、清潔衛(wèi)生、房屋維修及其他活動(dòng)支出納入指標(biāo)庫(kù)。
人工支出是指人員工資和社保等開支,我們將工資及附加、社會(huì)保險(xiǎn)、職工福利、勞動(dòng)保護(hù)、外部勞務(wù)等支出納入指標(biāo)庫(kù)。
圖1 投入產(chǎn)出指標(biāo)體系
在確定好指標(biāo)庫(kù)的基礎(chǔ)上,對(duì)指標(biāo)進(jìn)行進(jìn)一步篩選,經(jīng)過多輪次的專家討論分析,最終確定了如圖1的投入和產(chǎn)出指標(biāo)。
收集2012—2017年的有關(guān)數(shù)據(jù),測(cè)算蘇州5家縣級(jí)供電公司(常熟、張家港、昆山、太倉(cāng)、吳江)的靜態(tài)效率時(shí),采用了數(shù)據(jù)包絡(luò)分析(DEA)的方法。數(shù)據(jù)包絡(luò)分析(DEA)根據(jù)投入產(chǎn)出的觀察值,通過線性規(guī)劃方法來估計(jì)有效生產(chǎn)前沿面,可以處理具有多個(gè)輸入和多個(gè)輸出的多目標(biāo)決策。電網(wǎng)企業(yè)是一個(gè)多輸入、多輸出的復(fù)雜系統(tǒng),使用數(shù)據(jù)包絡(luò)分析(DEA)最為合適,具體模型如下:
模型假設(shè)每個(gè)決策單元有m種投入和s種產(chǎn)出,表示決策單元線性組合的系數(shù);n表示決策單元的個(gè)數(shù);表示投入縮減比例,取值范圍在0~1之間,如果=1,表明該決策單元的效率已達(dá)到最優(yōu),若<1,則表明該決策單元存在改進(jìn)的空間。
但是,在此模型下可能會(huì)產(chǎn)生多個(gè)決策單位效率值同為1的現(xiàn)象,結(jié)果導(dǎo)致無法進(jìn)一步區(qū)別這些傳統(tǒng)DEA模型中有效率決策單元的優(yōu)劣,所以Tone(2002)進(jìn)一步提出差額變量超效率模型,它的優(yōu)勢(shì)在于可以對(duì)效率值等于1的決策單元重新評(píng)估,從而能夠更加準(zhǔn)確地比較不同決策單元的投入產(chǎn)出狀況,模型的具體形式如下:
使用超效率SBM模型計(jì)算得出的不同年份的各縣級(jí)供電公司的效率值如表1所示。
1.總體趨勢(shì)
2012—2017年間,5家縣級(jí)供電公司的投入產(chǎn)出效率均值呈現(xiàn)先下降后上升再下降和再度上升的趨勢(shì),從2012年的1.0957下降到2013年的0.9641,然后上升到2014年的1.0487,接著持續(xù)下降到2016年的0.8825,最后在2017年上升至0.9767。從起始兩個(gè)節(jié)點(diǎn)來看,2017年5家縣級(jí)供電公司投入產(chǎn)出效率均值與2012年相比下降了10.86%。
2.單個(gè)縣級(jí)供電公司效率值的變化趨勢(shì)
如表1所示,2012—2017年間太倉(cāng)的投入產(chǎn)出效率值除了2016年以外,均大于1,在變化趨勢(shì)方面表現(xiàn)為先下降后上升再下降然后再上升的“W”狀,樣本期內(nèi)的效率均值為1.0624,在5個(gè)縣級(jí)供電公司中排名第二。
張家港的投入產(chǎn)出效率值在樣本期內(nèi)均大于1,在變化趨勢(shì)方面表現(xiàn)為先下降后上升再下降,最后略微上升的“W”狀,樣本期內(nèi)的效率均值為1.0537,在5個(gè)縣級(jí)供電公司中排名第三。
吳江的投入產(chǎn)出效率值在樣本期內(nèi)除了2016年以外均大于1,在變化趨勢(shì)方面表現(xiàn)為先下降后上升再下降然后再上升的“W”狀,樣本期內(nèi)效率均值為1.0653,在5個(gè)縣級(jí)供電公司中排名第一。但是吳江的效率值從2012年的1.1593下降到2017年的1.0500,表明吳江的相對(duì)優(yōu)勢(shì)地位正在下降。
昆山的投入產(chǎn)出效率值分別在2013年、2015年和2016年小于1,在變化趨勢(shì)方面表現(xiàn)為先下降后上升再下降然后再上升的“W”狀,樣本期內(nèi)的效率均值為1.0132,在5個(gè)縣級(jí)供電公司中排名第四。
常熟的投入產(chǎn)出效率值在樣本期內(nèi)均小于1,樣本期內(nèi)的效率均值為0.7501,在5個(gè)縣級(jí)供電公司中居于末位,而且與其他縣級(jí)供電公司相比有較大的差距。
3.投影分析
對(duì)于每個(gè)效率值小于1的決策單元,可以通過減少多余的投入數(shù)量來改善效率,設(shè)在DEA相對(duì)有效面上的投影,該投影相對(duì)于其他決策單元是有效率的。通過調(diào)整未達(dá)到綜合技術(shù)有效的決策單元在DEA有效生產(chǎn)前沿面上的投影,可以完成非有效的決策單元的優(yōu)化。通過模型計(jì)算可以得到每個(gè)非有效決策單元各項(xiàng)投入需要達(dá)到的目標(biāo)值,然后將差異值與初始值進(jìn)行對(duì)比,就可以得到每個(gè)投入指標(biāo)需要改進(jìn)的絕對(duì)值和相對(duì)值:
表1 5家縣級(jí)供電公司(2012—2017年)效率值及均值
以太倉(cāng)公司為例,2016年太倉(cāng)的效率值為0.8778,表明投入產(chǎn)出效率有12.22%的改進(jìn)空間。其中電網(wǎng)本身的投入為3.47億元,改進(jìn)的目標(biāo)值為2.77億元,因此電網(wǎng)本身的投入可以減少0.7億元,即有減少20.21%的潛力;服務(wù)方面的投入為110.78萬元,目標(biāo)值為85.90萬元,服務(wù)方面的投入可以減少24.88萬元,即有減少22.46%的潛力;管理方面的投入為1431.86萬元,目標(biāo)值為1342.71萬元,管理方面可以減少的投入為89.15萬元,即有減少6.23%的潛力;人工方面的投入為1664.94萬元,與改進(jìn)的目標(biāo)值一致,也就是說人工方面已經(jīng)沒有進(jìn)一步減少投入的空間了。
如表2所示,非效率縣級(jí)供電公司源自于電網(wǎng)、服務(wù)、管理和人工方面的冗余量百分比依次為24.89%、13.87%、21.40%和19.60%,這表明削減成本的潛力最大的維度是有關(guān)電網(wǎng)的投入,其他依次為管理、人工和服務(wù)方面的投入。
使用SBM模型得出的效率值及相應(yīng)的投影分析是根據(jù)當(dāng)年當(dāng)期投入產(chǎn)出得到的,本質(zhì)是一種靜態(tài)分析方法。與之不同的是,全要素生產(chǎn)率指數(shù)則能動(dòng)態(tài)測(cè)算各公司與生產(chǎn)邊界的相對(duì)位置變化(效率變化)和生產(chǎn)邊界的移動(dòng)(技術(shù)進(jìn)步),在一定程度上克服了只能進(jìn)行靜態(tài)評(píng)價(jià)的缺陷,所以,全要素生產(chǎn)率的變化常常被視為科技進(jìn)步與否的指標(biāo)。全要素生產(chǎn)率指數(shù)(MPI)表示從t期到t+1期決策單元(DMU)生產(chǎn)率的變化程度。
技術(shù)進(jìn)步指數(shù)(TC)衡量的是生產(chǎn)技術(shù)邊界的推移程度,又被稱作“前沿面移動(dòng)效應(yīng)”。這個(gè)指標(biāo)反映的是在不同時(shí)期內(nèi)的所有表現(xiàn)最好的決策單元的整體差距。
由表3可以看出,2012—2017年5家縣級(jí)供電公司的全要素生產(chǎn)率指數(shù)僅有張家港是大于1的,其余4家公司均小于1,這表明樣本期內(nèi),5家縣級(jí)供電公司中僅有張家港的全要素生產(chǎn)率有所改善,其余4家公司的全要素生產(chǎn)率均下降,而且5家縣級(jí)供電公司的全要素生產(chǎn)率的均值為0.953,表明樣本期內(nèi)蘇州市縣級(jí)供電公司的整體全要素生產(chǎn)率呈下降趨勢(shì),2017年的全要素生產(chǎn)率與2012年相比,下降了4.7%。其中,技術(shù)進(jìn)步指數(shù)(TC)呈現(xiàn)下降趨勢(shì)而技術(shù)效率指數(shù)(TEC)呈現(xiàn)上升趨勢(shì),其中技術(shù)進(jìn)步指數(shù)下降了4.8%而技術(shù)效率指數(shù)上升了0.14%,表明樣本期內(nèi)蘇州市縣級(jí)供電公司全要素生產(chǎn)率的下降是由技術(shù)退步引起的,雖然技術(shù)效率有所改善,但其改善的程度不足以抵消技術(shù)退步的程度。從技術(shù)效率指數(shù)的分解來看,5家縣級(jí)供電公司的純技術(shù)效率指數(shù)都是1,表明純技術(shù)效率保持不變;從規(guī)模效率指數(shù)來看,僅僅是常熟的規(guī)模效率有所改進(jìn),其規(guī)模效率指數(shù)達(dá)到了1.007,其他4家公司的規(guī)模效率則保持不變。
表2 非效率縣級(jí)供電公司的各投入指標(biāo)的平均冗余百分比
表3 2012—2017年各公司全要素生產(chǎn)率及其分解
具體到每家公司,從表3可以看出,2012—2017年,全要素生產(chǎn)率由高到低依次為:張家港、吳江、常熟、太倉(cāng)和昆山,這些公司中只有張家港的全要素生產(chǎn)率增長(zhǎng)了2.7%,而且張家港全要素生產(chǎn)率的增長(zhǎng)源自技術(shù)進(jìn)步,同時(shí)技術(shù)效率保持不變;而太倉(cāng)、吳江、昆山和常熟的全要素生產(chǎn)率分別下降了6.6%、1.5%、10.8%和6.5%,以上4家公司全要素生產(chǎn)率的下降主要?dú)w因于技術(shù)退步。
電網(wǎng)企業(yè)運(yùn)維成本的管理工作中心是預(yù)算管理,本文將運(yùn)維成本的效率評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算分配調(diào)整相掛鉤,通過對(duì)比分析5家縣級(jí)供電公司的運(yùn)維成本管理的效率,實(shí)現(xiàn)預(yù)算對(duì)企業(yè)價(jià)值的引領(lǐng),提升企業(yè)精益管控能力。
1.預(yù)算分配的總體模型
假設(shè)某市級(jí)供電公司的下屬縣級(jí)供電公司分別為A,B,C,……,N。預(yù)算分配的總體模型是依據(jù)“存量+增量”的兩步預(yù)算分配方案展開:
其中,存量預(yù)算決定運(yùn)維成本的一次分配。存量預(yù)算依據(jù)上年度縣級(jí)供電公司運(yùn)維成本的靜態(tài)效率考評(píng)情況進(jìn)行分配。
增量預(yù)算決定運(yùn)維成本的二次分配。增量預(yù)算依據(jù)上年度縣級(jí)供電公司運(yùn)維成本的動(dòng)態(tài)效率考評(píng)情況和本年度售電量的預(yù)測(cè)增長(zhǎng)情況進(jìn)行分配。由于電力企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和績(jī)效體現(xiàn)的重要特征是售電量,因此將售電量增長(zhǎng)情況作為預(yù)算分配補(bǔ)充依據(jù)。
圖2 運(yùn)維成本存量預(yù)算分配模型(Yt≥ Ct—1)
2.預(yù)算分配方案
設(shè)在市級(jí)供電公司層面,當(dāng)年對(duì)于縣級(jí)供電公司的預(yù)算總額是Yt,上年度縣級(jí)供電公司的運(yùn)維成本總額是Ct-1(也就是上年度對(duì)縣級(jí)供電公司的全部投入合計(jì)),上年度各縣公司運(yùn)維成本分別為Ct-1,i(i=A,B,C,...,N)。
首先,判斷預(yù)算增長(zhǎng)情況
當(dāng)Yt≥Ct-1時(shí),則存量預(yù)算分配基數(shù)為Ct-1。
當(dāng)Yt<Ct-1時(shí),則存量預(yù)算分配基數(shù)為Ct-1×β,β為調(diào)整系數(shù),β=Yt/Ct-1。
其次,分配存量預(yù)算Yc
(1)當(dāng)Yt≥Ct-1時(shí):
在市級(jí)供電公司層面,各縣級(jí)供電公司運(yùn)維成本的預(yù)算分配按照兩步分配完成,第一次分配依據(jù)上年度各縣級(jí)供電公司運(yùn)維成本的存量基數(shù)和運(yùn)維成本的效率評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行存量分配。其中存量基數(shù)為上年度運(yùn)維成本的預(yù)算總額,運(yùn)維成本的效率評(píng)價(jià)結(jié)果取上年度縣級(jí)供電公司的靜態(tài)效率評(píng)分。
存量預(yù)算分配的模型如圖2所示。
完成此步驟后,存量預(yù)算的分配額為Yc,剩余需要分配的預(yù)算為增量預(yù)算分配基數(shù)Yt-Yc。
(2)當(dāng)Yt<Ct-1時(shí),
按照?qǐng)D3模型進(jìn)行存量分配。
完成以上分配步驟后,存量預(yù)算的分配額為Yc,剩余需要分配的預(yù)算為增量預(yù)算分配基數(shù)Yz=Yt-Yc。
最后,分配增量預(yù)算Yz。
增量預(yù)算依據(jù)售電量增長(zhǎng)情況和動(dòng)態(tài)效率評(píng)價(jià)結(jié)果的雙重因素進(jìn)行分配。分配模型如下:
其中,YAz為A公司分配的增量預(yù)算部分,BA為A公司售電量增長(zhǎng)系數(shù);PA為A公司動(dòng)態(tài)效率系 數(shù)。
其中MPI為動(dòng)態(tài)效率評(píng)價(jià)中全要素生產(chǎn)率評(píng)價(jià)值。
圖3 運(yùn)維成本存量預(yù)算分配模型(Yt< Ct—1)
假設(shè)蘇州5家縣級(jí)供電公司2017年的運(yùn)維成本支出總額為100萬元,5家縣級(jí)供電公司的靜態(tài)效率、動(dòng)態(tài)效率、運(yùn)維成本、實(shí)際售電量以及2018年5家縣級(jí)供電公司預(yù)測(cè)的售電量如表4所示。
首先,分配存量預(yù)算。
當(dāng)Yt≥Ct-1時(shí),如2018年蘇州5家公司的預(yù)算總額Yt為120萬元,2017年運(yùn)維成本總額Ct-1為100萬元時(shí),依據(jù)存量預(yù)算分配模型,各縣級(jí)單位存量預(yù)算分配結(jié)果如下表5。
當(dāng)Yt<Ct-1時(shí),如2018年蘇州5家公司的預(yù)算總額Yt為80萬元,2017年運(yùn)維成本總額Ct-1為100萬元時(shí),則存量預(yù)算基礎(chǔ)調(diào)整系數(shù)β=0.8(80/100),依據(jù)存量預(yù)算分配模型圖所示,各縣級(jí)單位存量預(yù)算分配結(jié)果如表6所示。
其次,分配增量預(yù)算。
假設(shè)Yt≥Ct-1時(shí),蘇州縣級(jí)供電公司增量預(yù)算分配測(cè)算如表7所示。當(dāng)Yt<Ct-1時(shí),測(cè)算同理,如表8所示。
總體預(yù)算。
當(dāng)Yt<Ct-1時(shí),測(cè)算同理。總預(yù)算分配額測(cè)算同理。
表4 蘇州縣級(jí)供電公司預(yù)算分配測(cè)算的參數(shù)設(shè)置
表5 蘇州5家縣級(jí)供電公司2018年存量預(yù)算分配測(cè)算(Yt≥ Ct—1)
表6 蘇州5家縣級(jí)供電公司2018年存量預(yù)算分配測(cè)算(Yt< Ct—1)
表7 蘇州5家縣級(jí)供電公司2018年增量預(yù)算分配測(cè)算(Yt≥ Ct—1)
表8 蘇州5家縣級(jí)供電公司2018年增量預(yù)算分配測(cè)算(Yt≥ Ct—1)
蘇州5家縣級(jí)供電公司都處于經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū),售電收入和資產(chǎn)規(guī)模都處于全國(guó)縣級(jí)供電公司前列,而各家單位在全社會(huì)用能結(jié)構(gòu)上存在差異,通過運(yùn)用全要素生產(chǎn)率模型,對(duì)蘇州縣級(jí)供電公司成本管理效率進(jìn)行評(píng)價(jià),輔助公司績(jī)效考核,改變了原先使用售電量、資產(chǎn)規(guī)模等單一指標(biāo)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)的模式,充分發(fā)揮對(duì)各縣級(jí)供電公司運(yùn)維效率管理的激勵(lì)約束作用。
蘇州供電公司創(chuàng)建的基于全要素生產(chǎn)率評(píng)價(jià)的資源與運(yùn)營(yíng)優(yōu)化管理體系,充分拓展了全要素生產(chǎn)率在地市級(jí)供電企業(yè)的應(yīng)用,同時(shí)將評(píng)估結(jié)果作為深化業(yè)財(cái)融合、優(yōu)化財(cái)務(wù)資源配置、開展技術(shù)創(chuàng)新和管理提升的關(guān)鍵抓手,進(jìn)一步推動(dòng)了管理的數(shù)據(jù)化、科學(xué)化。通過指標(biāo)體系引導(dǎo)各公司杜絕片面追求規(guī)模數(shù)量、投入不講產(chǎn)出、投入不管效率的現(xiàn)象,有效促進(jìn)各縣級(jí)供電公司強(qiáng)化投入環(huán)節(jié)、過程環(huán)節(jié)、產(chǎn)出環(huán)節(jié)的精益化管理,人財(cái)物核心資源管控力度持續(xù)加大;根據(jù)各公司運(yùn)維成本的投入產(chǎn)出效率,合理分配公司預(yù)算,提高資產(chǎn)回報(bào)水平,加強(qiáng)預(yù)算對(duì)企業(yè)價(jià)值的引領(lǐng),將提質(zhì)增效、優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境和公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效、社會(huì)效益緊密結(jié)合,有力促進(jìn)了公司改善經(jīng)營(yíng)效益和提升可持續(xù)發(fā)展的能力。