王平 曹劍 胡相鳳

背景和目的

人民銀行基層支行自2004年與銀監(jiān)分離后，在相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)間里，弱化了對(duì)金融機(jī)構(gòu)行使的執(zhí)法檢查手段，執(zhí)法檢查手段的弱化，相應(yīng)地造成了人民銀行基層支行在履職過(guò)程中的一些被動(dòng)不利局面，盡管后來(lái)意識(shí)到問(wèn)題的嚴(yán)重性，恢復(fù)和加強(qiáng)了對(duì)金融機(jī)構(gòu)的綜合執(zhí)法檢查。但是，由于基層支行僅有檢查權(quán)，沒(méi)有處罰權(quán)，因此，基層支行運(yùn)用綜合執(zhí)法檢查手段也相應(yīng)較少，綜合執(zhí)法檢查業(yè)務(wù)整體上出現(xiàn)了生疏與熟練不均的局面。與此同時(shí)，基層支行由于人員崗位的輪轉(zhuǎn)，在依法辦理行政業(yè)務(wù)上，是否符合國(guó)家法律法規(guī)，流轉(zhuǎn)和審簽是否規(guī)范有序等，也是我們對(duì)支行依法行政履職真實(shí)水準(zhǔn)，而開(kāi)展此次專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)的真正目的和意義所在。

審計(jì)過(guò)程與方法

每一次自選項(xiàng)目的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，都面臨極大的心里壓力和業(yè)務(wù)上的挑戰(zhàn)，即是一次很好的學(xué)習(xí)過(guò)程，又是一次提升實(shí)際水平的歷練。為了確保此次審計(jì)的順利進(jìn)行，審計(jì)檢查組采用了如下的方法開(kāi)展工作：

1.它山之石，可以攻玉。一是學(xué)習(xí)借鑒。積極地向上級(jí)及兄弟行學(xué)習(xí)在依法行政審計(jì)案例方面的經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)真揣摩各個(gè)審計(jì)步驟在實(shí)施過(guò)程中的方式方法和不同之處，學(xué)有所得，擇其精要。如在對(duì)審計(jì)方案的學(xué)習(xí)中，其中的檢查內(nèi)容、檢查方式、調(diào)閱資料和所涉及的法律文書(shū)等，都為結(jié)合本行實(shí)際，制定切實(shí)可行的審計(jì)實(shí)施方案，提供了寶貴的經(jīng)驗(yàn)。在對(duì)工作底稿中的基本慨況、規(guī)章制度和履職執(zhí)行情況的研讀中，尤其是檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，都給審計(jì)檢查組成員以諸多啟發(fā)，也為審計(jì)實(shí)踐提供了準(zhǔn)確的檢查路徑和線索。二是規(guī)范格式文本。由于基層支行開(kāi)展的綜合執(zhí)法檢查業(yè)務(wù)較少，因此，對(duì)執(zhí)法檢查規(guī)范的格式文本操作流程不熟悉不了解。為此，審計(jì)檢查組及時(shí)向中支專(zhuān)業(yè)部門(mén)報(bào)告，請(qǐng)求下發(fā)了規(guī)范的執(zhí)法檢查文本文件，為審計(jì)執(zhí)法檢查流程提供了可靠的依據(jù)支持。

2.兵馬未動(dòng)，糧草先行。一是收集檢查依據(jù)。由于依法行政業(yè)務(wù)牽涉到支行各個(gè)業(yè)務(wù)股室，因此，其涉獵的審計(jì)檢查依據(jù)文件也就較為寬泛。為此，我們既向支行的法律事務(wù)部門(mén)尋求幫助，也向?qū)I(yè)部門(mén)尋求配合查找，并向內(nèi)聯(lián)網(wǎng)搜集，力求將所涉及依法行政審計(jì)檢查的依據(jù)收集完整。二是通讀與比照相結(jié)合。要求審計(jì)檢查組成員認(rèn)真細(xì)讀收集到的依法行政方面的法律法規(guī)、管理辦法和實(shí)施細(xì)則，重點(diǎn)掌握有關(guān)定性章節(jié)條款。同時(shí)，比照學(xué)習(xí)上級(jí)及兄弟行在檢查問(wèn)題定性條款、定性格式以及在定性字詞句方面的規(guī)范做法。審前的檢查依據(jù)收集和必要的學(xué)習(xí)，也為后續(xù)審計(jì)檢查的開(kāi)展做了很好的鋪墊。

3.以查代訓(xùn)，增長(zhǎng)才干。一是在實(shí)踐中求學(xué)。從調(diào)閱的原始資料中學(xué)習(xí)具體業(yè)務(wù)的辦理，包括翻閱原始憑證、附件資料、審批程序等，對(duì)其中有疑惑的問(wèn)題，在首先查找有關(guān)法律法規(guī)等文件的基礎(chǔ)上，仍有不懂不通的地方，虛心向業(yè)務(wù)人員請(qǐng)教，一直到熟悉整個(gè)業(yè)務(wù)辦理的規(guī)范流程為止。二是核準(zhǔn)問(wèn)題定性依據(jù)。對(duì)審計(jì)檢查中查實(shí)的問(wèn)題，查找相對(duì)應(yīng)的文件和其中相適應(yīng)的條款，切實(shí)做到以法律為準(zhǔn)繩，以事實(shí)為依據(jù)。在問(wèn)題定性的語(yǔ)言措詞使用方面，力求簡(jiǎn)潔精練，字斟句酌，引用條款一目了然，不拖泥帶水，努力拿出一份讓審計(jì)與被審計(jì)雙方均認(rèn)可的真準(zhǔn)實(shí)的審計(jì)檢查報(bào)告。

審計(jì)結(jié)果及成效

嚴(yán)格按照實(shí)施方案開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，審計(jì)檢查既有集中統(tǒng)一，又有獨(dú)立作業(yè)，審計(jì)達(dá)到了預(yù)期的目的和效果。

1.未進(jìn)行法律事務(wù)登記。經(jīng)查，自2018年以來(lái)，支行法律事務(wù)部門(mén)對(duì)各業(yè)務(wù)部門(mén)開(kāi)展的執(zhí)法檢查事項(xiàng)沒(méi)有進(jìn)行法律事務(wù)登記，也未啟動(dòng)法律事務(wù)工作操作程序。在2018年10月8日至2018年11月29日期內(nèi)，支行會(huì)計(jì)國(guó)庫(kù)股對(duì)轄內(nèi)部分金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展的人民幣收付業(yè)務(wù)、反假貨幣管理情況執(zhí)法檢查的《立項(xiàng)審批表》、《現(xiàn)場(chǎng)檢查通知書(shū)》和《整改意見(jiàn)通知書(shū)》等法律事項(xiàng)，未進(jìn)行編號(hào)登記備案。

2.未見(jiàn)執(zhí)法檢查資料檔案。經(jīng)查，2018年10月8日至2018年11月29日，人行××支行會(huì)計(jì)國(guó)庫(kù)股對(duì)中國(guó)郵政銀行股份有限公司××支行、江西××農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司和中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司××支行三家金融機(jī)構(gòu)，開(kāi)展了人民幣收付業(yè)務(wù)、反假貨幣管理情況執(zhí)法檢查，但辦公室沒(méi)有相關(guān)執(zhí)法檢查資料檔案。

3.少數(shù)開(kāi)戶資料內(nèi)容填寫(xiě)不全。抽查2018年11月份開(kāi)立賬戶資料61份，有36份資料《行政許可申請(qǐng)書(shū)》存在主管單位、組織機(jī)構(gòu)代碼、上級(jí)法人證件種類(lèi)、證件號(hào)碼等內(nèi)容填寫(xiě)不全現(xiàn)象。有的將組織機(jī)構(gòu)代碼，錯(cuò)誤地填在相關(guān)證明文件種類(lèi)和編號(hào)欄。如有開(kāi)戶許可證核準(zhǔn)號(hào)J43190000068××縣財(cái)政局，開(kāi)戶許可證核準(zhǔn)號(hào)J43190003266××縣旅游發(fā)展委員會(huì)等。

4.少數(shù)開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)上未簽署審核意見(jiàn)。抽查2018年11月開(kāi)立賬戶資料61份，有1份《開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書(shū)》中“人民銀行審核意見(jiàn)”欄未簽署審核意見(jiàn)，為××縣旅游發(fā)展委員會(huì)2018年11月23日提交的，開(kāi)戶許可證核準(zhǔn)號(hào)J431900032××申請(qǐng)書(shū)。

思考與啟示

1.成因分析

針對(duì)查實(shí)的問(wèn)題進(jìn)行認(rèn)真剖析，認(rèn)為××支行依法行政業(yè)務(wù)人員，既存在履職不到位，又存在基礎(chǔ)業(yè)務(wù)不熟練等諸多問(wèn)題。

（1）專(zhuān)業(yè)不專(zhuān)，法律事務(wù)做得不實(shí)。一是辦公室法律事務(wù)管理員身兼數(shù)職，日常事務(wù)繁忙，工作重心偏向于辦公室的日常管理，對(duì)法律事務(wù)做得較少，且存在法律法規(guī)水準(zhǔn)不專(zhuān)業(yè)，水平偏低等實(shí)際問(wèn)題，因此，在工作中難免出現(xiàn)顧此失彼的情況。二是辦公室法律事務(wù)管理員，對(duì)會(huì)計(jì)國(guó)庫(kù)部門(mén)在開(kāi)展執(zhí)法檢查過(guò)程中的立項(xiàng)申請(qǐng)、通知書(shū)和整改意見(jiàn)等諸多法律事項(xiàng)，未及時(shí)進(jìn)行登記備案，事后也未進(jìn)行補(bǔ)錄登記，存在法律意識(shí)不強(qiáng)，工作拖沓不實(shí)等現(xiàn)象。

（2）督促失責(zé)，執(zhí)法檢查資料未收集。一是歸檔不及時(shí)。支行辦公室法律事務(wù)管理員未按照制度規(guī)定，及時(shí)督促會(huì)計(jì)國(guó)庫(kù)部門(mén)報(bào)送相關(guān)執(zhí)法檢查資料備案，造成年度相關(guān)執(zhí)行檢查資料不全或缺檔。二是對(duì)法律檔案分析意識(shí)淡薄。辦公室作為支行法律事務(wù)主管部門(mén)，對(duì)各職能部門(mén)的行政許可行為，兼有監(jiān)督、檢查、完善等相關(guān)職責(zé)，如果檔案收集不及時(shí)，并從中發(fā)現(xiàn)和糾正不專(zhuān)業(yè)不規(guī)范的地方，將對(duì)今后支行繼續(xù)開(kāi)展執(zhí)法檢查產(chǎn)生的不良影響。

（3）把關(guān)不嚴(yán)，未熟煉運(yùn)用制度條款。一是辦理開(kāi)戶業(yè)務(wù)員，對(duì)商業(yè)銀行報(bào)送的《行政許可申請(qǐng)書(shū)》未認(rèn)真進(jìn)行審查把關(guān)，對(duì)表格內(nèi)容存在諸多填寫(xiě)不全的現(xiàn)象，未及時(shí)要求加以糾正補(bǔ)填，憑老習(xí)慣老做法辦理開(kāi)戶業(yè)務(wù)。二是辦理開(kāi)戶業(yè)務(wù)員對(duì)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則》和《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的相關(guān)細(xì)節(jié)條款，未認(rèn)真加以學(xué)習(xí)研讀并切實(shí)掌握運(yùn)用，主觀認(rèn)定《行政許可申請(qǐng)書(shū)》中的事項(xiàng)內(nèi)容填寫(xiě)不全，對(duì)辦理業(yè)務(wù)不受影響。

（4）復(fù)核不細(xì)，未及時(shí)發(fā)現(xiàn)漏簽情況。一是開(kāi)戶業(yè)務(wù)辦理員，未認(rèn)真按照《開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書(shū)》簽署審核意見(jiàn)辦理開(kāi)戶業(yè)務(wù)，因此，漏簽情況未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)。二是復(fù)核環(huán)節(jié)未檢查到位，開(kāi)戶業(yè)務(wù)辦理結(jié)束后，事后監(jiān)督員未對(duì)相關(guān)開(kāi)戶資料認(rèn)真進(jìn)行復(fù)核檢查，因此，漏簽差錯(cuò)一直未能發(fā)現(xiàn)和糾正。

2.對(duì)策建議。

針對(duì)上述存在的問(wèn)題，提出下列建議：

（1）加強(qiáng)專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)培訓(xùn)。一是要強(qiáng)化法規(guī)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。辦公室作為支行履行法律事務(wù)職責(zé)的部門(mén)，在日常工作管理上，要切實(shí)做到積極派員參加上級(jí)和地方舉辦的各類(lèi)專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，聘請(qǐng)當(dāng)?shù)厮痉?quán)威專(zhuān)家，現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)和傳授司法專(zhuān)業(yè)技能，不斷提高法律法規(guī)業(yè)務(wù)水平。二是要強(qiáng)化執(zhí)法檢查操作流程的學(xué)習(xí)。通過(guò)組織集體學(xué)習(xí)，使執(zhí)法人員對(duì)規(guī)范操作開(kāi)展執(zhí)法檢查，有一個(gè)較為清晰和理性的思想認(rèn)識(shí)，為今后預(yù)防發(fā)生不必要的司法糾紛，起到一個(gè)良好的補(bǔ)充作用。

（2）提高制度執(zhí)行力度。一是要加強(qiáng)跨部門(mén)之間的協(xié)調(diào)配合。各部門(mén)開(kāi)展業(yè)務(wù)執(zhí)法檢查之前，要力求做到步調(diào)協(xié)調(diào)一致，并及時(shí)向支行辦公室法律事務(wù)管理員反饋溝通，完善法律事項(xiàng)備案手續(xù)，嚴(yán)格按照法律法規(guī)制度要求開(kāi)展執(zhí)法檢查。二是要完善檔案歸檔管理。執(zhí)法檢查全部結(jié)束后，業(yè)務(wù)管理部門(mén)要嚴(yán)格按照制度規(guī)定，主動(dòng)及時(shí)向辦公室法律事務(wù)管理員，辦理執(zhí)法檢查檔案資料移交接手續(xù)，切實(shí)做到移交清冊(cè)事項(xiàng)全面、手續(xù)齊備、歸檔及時(shí)。同時(shí)，對(duì)于業(yè)務(wù)部門(mén)未按時(shí)辦理移交接手續(xù)的，辦公室也應(yīng)督促執(zhí)法檢查檔案資料及時(shí)歸檔。

（3）完善開(kāi)戶檔案資料。一是要完善表格諸項(xiàng)內(nèi)容。經(jīng)辦人員要嚴(yán)格督促商業(yè)銀行承辦人，進(jìn)一步完善開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)和《行政許可申請(qǐng)書(shū)》中表格重要事項(xiàng)資料的填寫(xiě)，不漏填不錯(cuò)填，確保表格資料內(nèi)容的真實(shí)性和完整性。二是要細(xì)化行政許可審核。業(yè)務(wù)部門(mén)要嚴(yán)格按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則》，認(rèn)真做好行政許可資料的審查審核，各司其能，確保業(yè)務(wù)系統(tǒng)信息、文書(shū)表格信息、證明資料信息完全一致。

（作者單位：人民銀行靖安縣支行）