盧君

伴隨著我國改革開放的進(jìn)程，我國銀行業(yè)在不斷發(fā)展，現(xiàn)代銀行制度在我國市場上逐步完善。新的金融風(fēng)險(xiǎn)事件不斷沖擊了我國原有的金融風(fēng)險(xiǎn)管理體制，逐步暴露了銀行的金融風(fēng)險(xiǎn)管理問題。隨著全球經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，銀行之間的競爭越來越激烈，銀行內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)因素，特別是金融風(fēng)險(xiǎn)也越來越高，需要在對銀行金融風(fēng)險(xiǎn)原因分析的基礎(chǔ)上，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)對策研究，確保穩(wěn)健的持續(xù)增長，提高銀行應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的能力，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)，提高經(jīng)濟(jì)效率，確保銀行業(yè)務(wù)順利運(yùn)作。價(jià)值鏈管理模式可以針對銀行的生產(chǎn)經(jīng)營以及財(cái)務(wù)管理制定科學(xué)的工作方案，實(shí)現(xiàn)銀行發(fā)展，突破傳統(tǒng)瓶頸。本文主要對價(jià)值鏈管理模式下的銀行財(cái)務(wù)管理進(jìn)行分析和研究，希望給予銀行以借鑒。

一、價(jià)值鏈管理模式的概述

價(jià)值鏈管理就是銀行通過一些措施改變以往的管理方式和管理策略，將管理調(diào)整到高效率以及有效性的位置，利用市場帶來的競爭機(jī)會(huì)，為銀行在行業(yè)中謀取地位，進(jìn)而贏得發(fā)展空間。價(jià)值鏈管理是當(dāng)前主流的管理模式，銀行實(shí)行價(jià)值鏈管理的關(guān)鍵內(nèi)容就是強(qiáng)調(diào)團(tuán)隊(duì)合作，要求銀行全員充分參與到管理中，為銀行發(fā)展互相合作、貢獻(xiàn)力量。良好的價(jià)值鏈可以促進(jìn)銀行員工開展良好的合作和配合，銀行實(shí)行價(jià)值鏈管理的目的就是將各個(gè)工作環(huán)節(jié)充分結(jié)合到一起，形成一個(gè)有機(jī)的整體，一起做好管理和經(jīng)營工作。

二、銀行財(cái)務(wù)管理的背景

（一）銀行金融風(fēng)險(xiǎn)

銀行運(yùn)營金融風(fēng)險(xiǎn)從廣義上講主要是由內(nèi)外部因素形成，其中包括一些我們不能掌控的因素或是我們無法預(yù)見的因素，會(huì)給銀行造成一定的經(jīng)濟(jì)損失，使金融系統(tǒng)的運(yùn)作偏離預(yù)定的目標(biāo)。銀行的運(yùn)行管理包括對客戶進(jìn)行金融服務(wù)，為銀行股東提供更高的收益，同時(shí)加強(qiáng)對銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的管理。自從我國加入世貿(mào)組織之后，銀行的財(cái)務(wù)管理制度也不斷完善，銀行運(yùn)營金融風(fēng)險(xiǎn)的種類也有了新的類型。銀行財(cái)務(wù)經(jīng)營的結(jié)果可以用兩種方式來表示：一是通過財(cái)務(wù)活動(dòng)的結(jié)果獲得一定的回報(bào);二是體現(xiàn)為銀行的財(cái)務(wù)狀況、償債能力和盈利能力。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，銀行運(yùn)營金融風(fēng)險(xiǎn)客觀地存在于每一個(gè)銀行中，每一個(gè)銀行都會(huì)受到政治、經(jīng)濟(jì)、文化等問題的影響。

（二）信貸風(fēng)險(xiǎn)

公司信貸業(yè)務(wù)一般金額較大，還款的來源存在不穩(wěn)定，借款人財(cái)務(wù)狀況具有一定波動(dòng)性。還款來源主要是公司經(jīng)營所帶來的效益，容易受到市場經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)。就比如說此次的疫情影響，公司不能進(jìn)行運(yùn)轉(zhuǎn)，欠下的債款較多，相應(yīng)就很容易發(fā)生到期不能償債的違約風(fēng)險(xiǎn)。而銀行在提供金融服務(wù)時(shí)為了獲得傭金可能就不會(huì)替客戶考慮貸款有可能會(huì)帶來的違約風(fēng)險(xiǎn)，傾向于鼓勵(lì)客貸款，缺少一個(gè)優(yōu)質(zhì)的建議和規(guī)劃。如果社會(huì)征信體系不健全不嚴(yán)格，會(huì)出現(xiàn)更大的風(fēng)險(xiǎn)。如果銀行貸款沒有按時(shí)發(fā)放下來，公司都會(huì)面臨和合作商簽訂的合同的違約風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)賠償違約金，產(chǎn)生連鎖的風(fēng)險(xiǎn)，這對于公司來說就是一個(gè)很大的損失，而對銀行獲得傭金費(fèi)用來說并沒有什么損失。另外一方面對于借款人來說，公司經(jīng)營如果出現(xiàn)問題，銀行過高的利率會(huì)造成借款人很大的還款壓力，容易產(chǎn)生不能按時(shí)還款的情況，在一定程度上也給銀行帶來了風(fēng)險(xiǎn)。

（三）資金監(jiān)管過程中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)

金融服務(wù)中需要對資金進(jìn)行合理的監(jiān)管，保證交易資金、傭金費(fèi)用等相關(guān)收入得到更好的保障。目前，在很多國家，對金融服務(wù)的監(jiān)管沒有良好的意識，并且由于相關(guān)單位涉及方面較廣導(dǎo)致管理難度較大，沒有良好的管理方法會(huì)導(dǎo)致資金監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提高。金融服務(wù)機(jī)構(gòu)的資金監(jiān)管體系如果沒有得到較好的實(shí)施，對入款、出款等沒有良好的監(jiān)管，會(huì)導(dǎo)致資金的隨意性，由此不斷提高金融服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)

銀行在市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，由于外部存在的一些原因等，這些因素影響著銀行的財(cái)務(wù)管理工作。宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化很難準(zhǔn)確預(yù)測，外部環(huán)境的多樣性會(huì)給銀行帶來機(jī)會(huì)或威脅，給銀行帶來財(cái)務(wù)困難，包括來自利率水平與匯率水平的影響。一般來說，利率對交易的影響取決于融資方式的選擇，包括短期債務(wù)與長期債務(wù)相結(jié)合。銀行外匯業(yè)務(wù)往往受到外匯匯率波動(dòng)的影響，直接影響銀行的投資回報(bào)。許多銀行因業(yè)務(wù)開展需要參與跨境外匯結(jié)算業(yè)務(wù)，增加了匯率風(fēng)險(xiǎn)。越來越多的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)入中國市場，使資金獲取渠道更多樣化，這無疑將加強(qiáng)其與國際資本市場的聯(lián)系，將進(jìn)一步增加銀行匯率風(fēng)險(xiǎn)的影響。

三、銀行財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

（一）貸前評審機(jī)制不夠健全

銀行需要在項(xiàng)目授信承諾前完成對項(xiàng)目的評審，包括項(xiàng)目客戶信用評價(jià)、財(cái)務(wù)運(yùn)行、合規(guī)性等事項(xiàng)，評審結(jié)果直接影響銀行是否給予授信。相關(guān)信息的收集整理的過程存在各種情況，收集充分、準(zhǔn)確的信息是獲得較好項(xiàng)目評審質(zhì)量的關(guān)鍵，也能有效控制銀行的貸中和貸后風(fēng)險(xiǎn)。

（二）利率定價(jià)的方式需要完善

我國利率定價(jià)方式較為有限，定價(jià)模式還是采用傳統(tǒng)的模式。在當(dāng)前銀行競爭不斷增強(qiáng)的背景下，傳統(tǒng)的計(jì)價(jià)方式可能無法充分反映出項(xiàng)目面臨的風(fēng)險(xiǎn)，也可能沒有對銀行提供匹配的收益回報(bào)。各項(xiàng)目在時(shí)間和內(nèi)容上存在一定的差異，采用單一的定價(jià)方式，對項(xiàng)目的實(shí)施產(chǎn)生了抑制作用。我國有關(guān)部門發(fā)布的定價(jià)方式適用于當(dāng)時(shí)的社會(huì)發(fā)展，但在社會(huì)快速進(jìn)步的同時(shí)，需要?jiǎng)?chuàng)新定價(jià)方式，作為市場競爭的依據(jù)，利率定價(jià)模型需要反映整個(gè)市場的經(jīng)濟(jì)與發(fā)展。

（三）內(nèi)控意識薄弱

銀行中對于內(nèi)部控制的認(rèn)識不到位，認(rèn)為只要有嚴(yán)格的規(guī)章制度就會(huì)有助于銀行的發(fā)展，這種對于內(nèi)部控制淺顯的認(rèn)識不利于銀行的發(fā)展。在銀行的實(shí)際經(jīng)營管理中，銀行的管理人員需要加強(qiáng)對內(nèi)部控制的認(rèn)識，建立一個(gè)科學(xué)合理的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)。銀行經(jīng)營運(yùn)行中，對于內(nèi)部控制的認(rèn)識以及規(guī)劃需要向有經(jīng)驗(yàn)的銀行學(xué)習(xí)，結(jié)合自身銀行的發(fā)展特點(diǎn)，對銀行的各個(gè)部門進(jìn)行控制，約束，監(jiān)督。

（四）機(jī)構(gòu)不完善

一個(gè)好的銀行組織的建設(shè)，在管理上往往有相互約束、分離、互補(bǔ)的原則，而在許多銀行中，可能存在一個(gè)人負(fù)責(zé)一切的情況，這樣缺少有效的監(jiān)督機(jī)制。因此，它在銀行的經(jīng)營過程中失去了監(jiān)督控制和完善的組織結(jié)構(gòu)體系的作用，不利于銀行的管理工作，也不利于銀行的穩(wěn)步發(fā)展。

（五）制度不健全

有些銀行也會(huì)設(shè)置專門的控制部門，定期的對銀行進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，但是執(zhí)行的制度有時(shí)并不是銀行所適合的，沒有根據(jù)銀行自身的發(fā)展進(jìn)行規(guī)劃。這時(shí)，銀行的內(nèi)部控制沒有對銀行進(jìn)行約束與管理，從而導(dǎo)致銀行的發(fā)展受到了制約。銀行內(nèi)部制度不完善，對于經(jīng)營過程中所展現(xiàn)的困難與問題都不能得到很好的解決。銀行的內(nèi)部控制需要在不斷的發(fā)展過程中創(chuàng)新研究自身制度，保證銀行內(nèi)部控制機(jī)制完善。

（六）效果發(fā)揮不明顯

有的銀行會(huì)有嚴(yán)格的制度對銀行進(jìn)行制約，但是在執(zhí)行環(huán)節(jié)并沒有得到很好的落實(shí)，整個(gè)過程都存在一定制約性。例如，很多銀行都沒有內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，沒有執(zhí)行部門執(zhí)行所指定的制度，這樣而來，制度沒有得到很好的實(shí)施，效果不明顯。在這個(gè)過程中，銀行中還存在一些虛假信息、財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤等問題，都讓控制過程沒有得到很好的執(zhí)行。

四、優(yōu)化銀行財(cái)務(wù)管理的措施

（一）貸款前實(shí)行審核制

借款人需要在貸款前向銀行進(jìn)行咨詢，確保了解相關(guān)的法律，對整個(gè)貸款進(jìn)行充分的了解，對業(yè)務(wù)的辦理也應(yīng)有一定的了解，明確違約責(zé)任。貸款時(shí)，銀行需要進(jìn)行科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶徍耍瑢杩钊说男庞眠M(jìn)行了解。在審查時(shí)，需要對借款人的償還能力、經(jīng)濟(jì)情況進(jìn)行了解，根據(jù)市場的情況發(fā)放貸款。銀行專門設(shè)立一個(gè)貸款審批部門，對每一位借款人以及公司的信息進(jìn)行嚴(yán)格且有效的處理，確保每一份資料都是真實(shí)有效的，如后期交易因?yàn)橘Y料真實(shí)性出現(xiàn)任何問題，銀行都是有責(zé)任和義務(wù)承擔(dān)此行為帶來的一切后果的。

（二）建立反映風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)亩▋r(jià)機(jī)制

1.建立合理的利率定價(jià)模型。銀行業(yè)務(wù)重點(diǎn)是管理風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)合理確定項(xiàng)目利率是銀行業(yè)務(wù)開展的關(guān)鍵。利率定價(jià)模型應(yīng)綜合考慮各方面風(fēng)險(xiǎn)，將各類風(fēng)險(xiǎn)作為構(gòu)建模型的重要因子，確定各因子相應(yīng)的權(quán)重，這樣才能較好反映項(xiàng)目面臨的風(fēng)險(xiǎn)情況，使得銀行項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)與收益相匹配。同時(shí)，對利率定價(jià)模型應(yīng)定期更新，確保模型因子的種類及其權(quán)重，能夠如實(shí)反映當(dāng)前的情況。

2.定價(jià)機(jī)制應(yīng)考慮綜合收益情況。銀行的收益不僅包括貸款業(yè)務(wù)，也包括中間業(yè)務(wù)等。因此，定價(jià)機(jī)制應(yīng)綜合考慮項(xiàng)目能給銀行帶來的整體收益，而不能僅考慮利息收益部分。目前，非利息部分的收益逐步成為銀行利潤的重要來源，受到越來越多的重視。另外，定價(jià)也需要考慮與客戶合作情況，對重點(diǎn)客戶更應(yīng)關(guān)注長期合作，爭取在包括利率定價(jià)等各方面尋求雙方長期利益的最大化，這既有助于一定程度上降低銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)，也有助于提高銀行經(jīng)營效率。

3.定期跟蹤收益情況。在項(xiàng)目執(zhí)行中，項(xiàng)目的收益與風(fēng)險(xiǎn)是否與項(xiàng)目評審時(shí)點(diǎn)相符是銀行需要關(guān)注的重點(diǎn)，若出現(xiàn)項(xiàng)目的實(shí)際收益下降或者面臨風(fēng)險(xiǎn)增加，就需要分析產(chǎn)生這一情況的具體原因，評估銀行是否能夠承受相關(guān)變化帶來的增量風(fēng)險(xiǎn)，考慮是否需要增加抵押品或者要求借款人提前還款。定期跟蹤的時(shí)效性較為重要，管理過于頻繁，則銀行管理成本過高，管理間隔時(shí)間較長，則可能錯(cuò)過風(fēng)險(xiǎn)化解最優(yōu)化的窗口期。因此，可以考慮結(jié)合客戶評級、貸款資產(chǎn)質(zhì)量等方面進(jìn)行分類管理，增加定期跟蹤的針對性，提高銀行管理的效率。

（三）建立完善的資金監(jiān)管制度

1.健全制度，有章可循。在銀行經(jīng)營中，需要加強(qiáng)對資金的管理，建立完善的資金管理制度、資金監(jiān)管辦法等方面的具體實(shí)施辦法，嚴(yán)格確保銀行在進(jìn)行貸款交易時(shí)可以有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。另外，在金融服務(wù)時(shí)要求相關(guān)人員按照制度進(jìn)行服務(wù)，嚴(yán)格要求相關(guān)人員的工作，對違反規(guī)定的行為進(jìn)行查處，保證資金監(jiān)管的合法。定期對資金監(jiān)管進(jìn)行評價(jià)調(diào)整，保證資金的管理順應(yīng)經(jīng)濟(jì)市場的發(fā)展。

2.加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，監(jiān)管有力。在強(qiáng)化資金監(jiān)管的過程中，需要進(jìn)行責(zé)任制分配，對各單位的工作目標(biāo)進(jìn)行明確規(guī)劃，考核相關(guān)人員的業(yè)績，對不能按時(shí)完成目標(biāo)的人員進(jìn)行責(zé)任追究，完善整個(gè)監(jiān)管過程。其次是加強(qiáng)反腐工作，確保管理人員在整個(gè)工作過程中保證廉潔。完善監(jiān)管制度，對經(jīng)理等各級領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行定期審核，采用嚴(yán)格的審計(jì)，對各個(gè)人員，各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行強(qiáng)有力的監(jiān)管，提高工作人員的自覺性，強(qiáng)化工作人員的法律道德意識。

（四）建立全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理是銀行內(nèi)部控制工作的重要工具，是實(shí)現(xiàn)銀行戰(zhàn)略目標(biāo)的重要技術(shù)手段，具體來講，全面預(yù)算管理是通過組織、調(diào)節(jié)、控制、監(jiān)督銀行各種資源，協(xié)調(diào)銀行內(nèi)部各部門、各單位之間的經(jīng)營活動(dòng)，以確保銀行預(yù)算資金規(guī)范運(yùn)行，從而促進(jìn)和實(shí)現(xiàn)銀行目標(biāo)管理，提高銀行的盈利能力。銀行的預(yù)算管理是一個(gè)綜合性的系統(tǒng)工作，編制銀行預(yù)算的過程是將銀行戰(zhàn)略目標(biāo)量化的過程，編制內(nèi)容包括經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算三部分，其中，財(cái)務(wù)預(yù)算是全面預(yù)算的核心，是用于集中反映預(yù)算年度資金收支、經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算，財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容一般包括“資金預(yù)算”、“預(yù)計(jì)損益表”和“預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表”。銀行預(yù)算管理體系指的是銀行在預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu)下各機(jī)構(gòu)各部門通過預(yù)算編制、預(yù)算下發(fā)、預(yù)算管控、預(yù)算執(zhí)行及預(yù)算考核等形成一套全方位、全員、全過程的管理體系，銀行主要采用以“固定+變動(dòng)”的預(yù)算政策，并遵循“固定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)化、變動(dòng)費(fèi)用市場化”原則進(jìn)行預(yù)算配置和管理。全面預(yù)算管理通過預(yù)算編制、預(yù)算下發(fā)、預(yù)算管控、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算考核開展和落實(shí)。

五、結(jié)語

在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下，經(jīng)濟(jì)得到了飛速的發(fā)展，對銀行金融服務(wù)管理工作產(chǎn)生一定影響。而在金融服務(wù)管理工作中，需要對工作人員綜合素質(zhì)進(jìn)行培養(yǎng)管理。在金融服務(wù)管理中需要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的思維，積極管理創(chuàng)新，不斷加強(qiáng)對銀行內(nèi)部的管理，控制銀行的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

（國家開發(fā)銀行廈門市分行）