(河北經(jīng)貿(mào)大學(xué),河北 石家莊 050061)
稅務(wù)繳納是國家財政收入的重要組成部分,也是國家實(shí)施收入分配均衡的主要工作內(nèi)容之一。而隨著社會經(jīng)濟(jì)形勢的轉(zhuǎn)變以及我國稅務(wù)體系的不斷改革,納稅服務(wù)工作也逐漸被視為實(shí)現(xiàn)良好稅務(wù)稅收的主要工作內(nèi)容之一。所以,當(dāng)前而言,良好的應(yīng)用推廣稅務(wù)稅收服務(wù),對于我國稅務(wù)體系的標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè),對于我國稅務(wù)工作的良好展開起到了非常關(guān)鍵的作用。
納稅服務(wù)是一項(xiàng)稅務(wù)服務(wù)工作,主要的服務(wù)對象是納稅人的稅務(wù)繳納,在納稅人進(jìn)行稅務(wù)繳納的過程中,會遇到稅務(wù)糾紛問題、稅務(wù)疑問等問題,所以需要具有專業(yè)稅務(wù)經(jīng)驗(yàn)的工作人員為納稅人提供綜合服務(wù),保證納稅人能夠合理合法的納稅,并同時保護(hù)納稅人的合法權(quán)益,將納稅人在稅務(wù)繳納過程中可享受到的一切服務(wù)總稱稱之為納稅服務(wù)工作。
納稅服務(wù)工作具體包括以下幾方面內(nèi)容;
首先,納稅人在納稅過程中會產(chǎn)生一定的質(zhì)疑,所以解答納稅質(zhì)疑,實(shí)施納稅咨詢服務(wù)和基礎(chǔ)知識宣傳是納稅服務(wù)的首要工作,也是納稅人享受的基本納稅服務(wù)待遇。在納稅人進(jìn)行納稅期間,納稅服務(wù)主體者有義務(wù)向納稅人宣傳稅務(wù)繳納基礎(chǔ)法律常識、稅務(wù)繳納程序流程、稅務(wù)繳納政策等內(nèi)容。也有義務(wù)向納稅人提出的稅務(wù)問題進(jìn)行輔導(dǎo)和解答,從而幫助納稅人更加快速合理的完成納稅工作。
其次,納稅服務(wù)還包括申報納稅和稅務(wù)辦理工作。在納稅人具體辦理納稅環(huán)節(jié),申報納稅和稅務(wù)處理是核心工作之一。而在此期間,納稅服務(wù)主體有益向納稅人提供稅務(wù)登記辦理、納稅發(fā)票提供、納稅信息查詢等服務(wù)工作。
第三,納稅個性化服務(wù)建立。納稅個性化服務(wù)建立是納稅服務(wù)建設(shè)中的新內(nèi)容。在我國的納稅服務(wù)體系中,建立個性化納稅服務(wù)非常必要,不同的納稅人要有不同的納稅服務(wù),來保證各種納稅人在實(shí)施稅務(wù)繳納中,可以享受到個性化專屬的納稅服務(wù),很大程度上提高了納稅的工作效率,也能夠促進(jìn)納稅主體實(shí)施稅務(wù)繳納。
第四,納稅投訴和結(jié)果反饋。納稅服務(wù)工作中納稅投訴是對稅務(wù)服務(wù)的評價,也是對國家稅收體系建設(shè)提供建議。在具體的稅收工作中,納稅人很有可能對某部分納稅環(huán)節(jié)有所質(zhì)疑,或者對納稅服務(wù)主體人的服務(wù)工作或態(tài)度有所不滿,所以實(shí)施納稅投訴服務(wù),也是為了保證納稅人的公平福利待遇,更是為了盡快完成納稅服務(wù)體系標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)。
稅務(wù)繳納是國家的重要財政收入,合理的納稅,對于社會穩(wěn)定發(fā)展起到非常關(guān)鍵的作用。所以,稅務(wù)服務(wù)一定要完成實(shí)質(zhì)性的工作,保證稅務(wù)工作可以合理地進(jìn)行。但是,當(dāng)前而言,我國納稅服務(wù)還存在一定的問題,其影響較大的問題便是納稅服務(wù)過于注重形式。政府稅務(wù)部門為了加強(qiáng)自身的形象建設(shè),對稅務(wù)服務(wù)進(jìn)行過多的創(chuàng)新,但是具體行程效率的措施少之又少。并且很多地方政府的稅務(wù)部門,對稅務(wù)服務(wù)的宣傳工作要遠(yuǎn)大的實(shí)質(zhì)性的服務(wù)工作,導(dǎo)致稅務(wù)服務(wù)效率降低。
國家稅務(wù)部門和納稅人主體是納稅服務(wù)中的征納雙方,一邊是提供納稅服務(wù),一邊是享受服務(wù),其本質(zhì)上不存在矛盾,但是由于稅務(wù)征納雙方,對于自身的服務(wù)范圍不夠明確導(dǎo)致了稅務(wù)服務(wù)出現(xiàn)問題。例如,稅務(wù)服務(wù)主體,為了盡快完成稅務(wù)服務(wù)工作經(jīng)常建議通過預(yù)約辦理或者互聯(lián)網(wǎng)辦理等渠道完成納稅服務(wù)。但是,部分納稅人想要當(dāng)面咨詢相關(guān)問題,從而造成矛盾,并且很多納稅服務(wù)主體部門,甚至強(qiáng)制開展一些納稅服務(wù),對納稅人的權(quán)利造成了傷害。
上述文章中提到,納稅服務(wù)中還存在征收雙方的法律矛盾,影響了納稅的公平性,所以在優(yōu)化現(xiàn)代納稅服務(wù)體系中,應(yīng)該盡快建立科學(xué)的納稅服務(wù)標(biāo)準(zhǔn),通過科學(xué)的納稅服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的有效建立,提升納稅服務(wù)的效率,維護(hù)納稅人主體的權(quán)益。
首先,納稅服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化建立應(yīng)該明確納稅服務(wù)標(biāo)準(zhǔn),細(xì)化納稅服務(wù)制度。一方面,國家相關(guān)法律部門應(yīng)該盡快明確征納雙方的義務(wù)和責(zé)任,將納稅人和稅務(wù)征收單位的責(zé)任和義務(wù)進(jìn)行合理的明確。從而分別保護(hù)納稅人和稅務(wù)征收單位的稅務(wù)合法權(quán)益,從而保證納稅體系的公平性建設(shè)。另外一個方面,納稅服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化建立中,應(yīng)該對納稅服務(wù)部門的權(quán)益進(jìn)行優(yōu)化,保證現(xiàn)代納稅部門可以根據(jù)自身的實(shí)際情況以及納稅主體情況,向納稅人提供更多的合理化納稅服務(wù)。納稅服務(wù)部門權(quán)益優(yōu)化,也是納稅服務(wù)部門個性化稅務(wù)服務(wù)的建設(shè),有利于提升納稅服務(wù)的質(zhì)量,也是納稅服務(wù)內(nèi)容全面性的建設(shè)。
其次,納稅服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)更應(yīng)該實(shí)施具體的改革工作,具體包括以下幾點(diǎn)內(nèi)容;
1.納稅服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)中,應(yīng)該注重“行動主義”而非“形式主義”,“形式主義”是影響納稅服務(wù)工作效率的最主要問題,納稅服務(wù)工作中標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)中,應(yīng)該對納稅服務(wù)工作具體形式進(jìn)行規(guī)定,堅決杜絕大力宣傳,優(yōu)化納稅服務(wù)流程規(guī)范,讓納稅人能夠真正地享受到便捷的納稅服務(wù),實(shí)際工作內(nèi)容較少的“形式主義”工作。
2.納稅服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)中,應(yīng)該注重信息化建設(shè)。在信息技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)發(fā)展的背景下,建立納稅服務(wù)信息化平臺,是納稅服務(wù)發(fā)展的要求,也是技術(shù)化發(fā)展的要求。信息化稅收服務(wù)平臺構(gòu)建中,應(yīng)該盡量將所有的稅務(wù)服務(wù)業(yè)務(wù)都嵌入互聯(lián)網(wǎng)平臺之內(nèi),包括稅務(wù)查詢、稅務(wù)電子發(fā)票開立、稅務(wù)申報以及稅務(wù)審核等服務(wù)模塊,建立統(tǒng)一優(yōu)化的互聯(lián)網(wǎng)納稅服務(wù)平臺不僅增加了納稅服務(wù)的途徑,更是提高了納稅服務(wù)的質(zhì)量。在納稅服務(wù)信息化平臺構(gòu)建中,稅務(wù)部門應(yīng)該根據(jù)平臺投訴模塊實(shí)施反饋的問題,不斷地對平臺進(jìn)行優(yōu)化。另外,在信息化平臺構(gòu)建中,還應(yīng)該完成信息共享模塊的建立,加強(qiáng)稅務(wù)部門與其他相關(guān)部門的信息聯(lián)系,從而提高納稅服務(wù)的效率。
3.納稅服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)中,還應(yīng)該注重對納稅服務(wù)人員的綜合素質(zhì)進(jìn)行提升。一方面,提高納稅服務(wù)人員的服務(wù)意識,減少納稅服務(wù)人員與納稅人之間的直接沖突,有利于納稅服務(wù)質(zhì)量的優(yōu)化提升。另外一方面,還應(yīng)該注重納稅服務(wù)人員服務(wù)能力的提升,通過學(xué)習(xí)和培訓(xùn)讓納稅服務(wù)人員對納稅基礎(chǔ)知識掌握更加牢固、對納稅服務(wù)流程更加清晰、對納稅異常問題進(jìn)行有效的處理,從而提高納稅服務(wù)工作效率,讓納稅人享受到更加優(yōu)質(zhì)的納稅服務(wù)。
4.納稅標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)中應(yīng)該注重社會服務(wù)體系的引導(dǎo)建設(shè)。當(dāng)前,社會中存在有稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)、納稅人協(xié)會、稅收服務(wù)志愿者組織等“第三方部門”來承擔(dān)稅務(wù)服務(wù)工作,而為了保證稅務(wù)服務(wù)更加公平,防止納稅人權(quán)益受到損害,國家稅務(wù)法律應(yīng)該對“第三方部門”的服務(wù)權(quán)限和具體服務(wù)內(nèi)容進(jìn)行確定,從而提高稅務(wù)服務(wù)第三方部門的工作效率,對現(xiàn)代化稅務(wù)體系的多元建設(shè)也起到了非常關(guān)鍵的作用。
建立良好的服務(wù)評價監(jiān)督制度,是保證稅務(wù)服務(wù)能夠良好實(shí)施的重要措施,也是國家對稅務(wù)服務(wù)工作的監(jiān)督。一方面,要設(shè)置同級監(jiān)督,對稅務(wù)服務(wù)部門的整體工作進(jìn)行監(jiān)督,包括稅務(wù)總局對各地分局的行政監(jiān)督,防止地方形式主義出現(xiàn),深切落實(shí)納稅服務(wù)工作。另外一方面是要建立納稅服務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督,對納稅服務(wù)人員具體工作進(jìn)行監(jiān)督評價,部門管理者以及納稅人都有權(quán)利對服務(wù)人員的服務(wù)工作進(jìn)行評定,并根據(jù)相關(guān)評定建立績效制度,加強(qiáng)對納稅服務(wù)人員的監(jiān)督控制。
本文筆者從服務(wù)評價體系建立,以及稅務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化建立兩個方面闡述了稅務(wù)服務(wù)工作的優(yōu)化,希望能夠?qū)ΜF(xiàn)代稅務(wù)體系中稅務(wù)服務(wù)工作的優(yōu)化推行有所幫助。