廖晨 劉佳達(dá) 韋宇凱

（河北金融學(xué)院，河北 保定 071000）

一、金融科技時(shí)代商業(yè)銀行會(huì)計(jì)發(fā)展現(xiàn)狀

（一）金融科技的興起

金融科技顧名思義，就是金融加科技，通過(guò)各種科技手段進(jìn)行傳統(tǒng)金融行業(yè)的各項(xiàng)操作。舉個(gè)例子，小到生活中的移動(dòng)支付，使我們不用攜帶現(xiàn)金就能完成各種消費(fèi)便利又快捷。大到云計(jì)算，大數(shù)據(jù)分析等等高端金融科技。金融的科技化是社會(huì)發(fā)展的基本趨勢(shì)。例如在這次疫情期間，很多商業(yè)銀行都推出了網(wǎng)上金融業(yè)務(wù)，民眾可以通過(guò)手機(jī)APP 網(wǎng)上銀行足不出戶進(jìn)行各項(xiàng)操作。

（二）金融科技興起對(duì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的影響

商業(yè)銀行作為我國(guó)金融機(jī)構(gòu)體系的主體，金融科技的興起對(duì)其產(chǎn)生了巨大的沖擊和挑戰(zhàn)。對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行核算和監(jiān)督的商業(yè)銀行會(huì)計(jì)也會(huì)受到影響。比如不法分子利用高科技手段進(jìn)行信貸業(yè)務(wù)詐騙；虛假信息和個(gè)人信息泄露風(fēng)險(xiǎn)提升；發(fā)達(dá)的網(wǎng)絡(luò)與金融科技加快了資金流動(dòng)，加劇了商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的突發(fā)性并且更加不易察覺(jué)，

此外金融科技的興起帶動(dòng)技術(shù)的革新,許多新產(chǎn)品新技術(shù)應(yīng)運(yùn)而生，使用和監(jiān)管高效便捷，而傳統(tǒng)的商業(yè)銀行業(yè)會(huì)計(jì)發(fā)展和監(jiān)管缺乏新動(dòng)力。這就需要加快轉(zhuǎn)型，積極學(xué)習(xí)新技術(shù)新手段，建立金融科技背景下完善的風(fēng)險(xiǎn)防范監(jiān)管體系以更好應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。

二、金融科技時(shí)代商業(yè)銀行會(huì)計(jì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)及問(wèn)題

（一）商業(yè)銀行會(huì)計(jì)制度和內(nèi)部控制制度不夠完善

由于商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的突發(fā)性偶然性等特性，若會(huì)計(jì)制度和內(nèi)控制度不夠完善，會(huì)給處置風(fēng)險(xiǎn)造成很大難度?？赡軙?huì)造成信息披露不全面導(dǎo)致的會(huì)計(jì)信息失真。例如我國(guó)大多數(shù)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)科目設(shè)置沒(méi)有考慮拆放同業(yè)的可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，造成對(duì)資產(chǎn)反映失真；又如近年來(lái)商業(yè)銀行代理業(yè)務(wù)，支付服務(wù)及衍生金融工具的運(yùn)用發(fā)展迅速，但各行對(duì)或有資產(chǎn)、或有負(fù)債的信息披露質(zhì)量不高，不少國(guó)有銀行或有業(yè)務(wù)透明度差，風(fēng)險(xiǎn)較大。

（二）商業(yè)銀行會(huì)計(jì)監(jiān)督體制不夠健全

會(huì)計(jì)的監(jiān)督有著重要作用，會(huì)計(jì)人員有權(quán)根據(jù)法律法規(guī)對(duì)商業(yè)銀行的各種活動(dòng)進(jìn)行全方位的監(jiān)督和控制。商業(yè)銀行會(huì)計(jì)監(jiān)督體制不夠健全會(huì)就導(dǎo)致會(huì)計(jì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)。

目前可能由于商業(yè)銀行將工作重心放在貸款等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)上面，會(huì)計(jì)監(jiān)督的職能被削弱。人們習(xí)慣性的忽視會(huì)計(jì)監(jiān)督，并且監(jiān)督范圍不明確，監(jiān)督主體責(zé)任不清晰等原因也加劇了這一現(xiàn)象。對(duì)于盲目攀比業(yè)績(jī)，不顧實(shí)際情況亂放貸款，或者增加無(wú)用的后備物資等行為，若沒(méi)有及時(shí)監(jiān)督糾正，會(huì)對(duì)商業(yè)銀行造成損失。

（三）會(huì)計(jì)工作人員素質(zhì)及綜合水平不高

隨著金融科技的興起，各類會(huì)計(jì)軟件操作智能化發(fā)展，銀行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行實(shí)際操作也越來(lái)越簡(jiǎn)單。然而科技的發(fā)展使客戶的需求多樣化和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)復(fù)雜程度提高，實(shí)際上對(duì)會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)要求更高，不僅要掌握基礎(chǔ)技能更要有信息分析等專業(yè)能力。會(huì)計(jì)人員對(duì)信息掌握不充分，或者處理分析能力不夠，職業(yè)道德水準(zhǔn)不高，就容易產(chǎn)生很多風(fēng)險(xiǎn)。例如會(huì)計(jì)憑證風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)等。

三、金融科技時(shí)代商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

（一）充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)在風(fēng)險(xiǎn)防范中的作用

在大數(shù)據(jù)時(shí)代的背景下,網(wǎng)絡(luò)上存在大量以文本為代表的非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，特別是互聯(lián)網(wǎng)上的新聞、社交媒體數(shù)據(jù),其中更不乏與商業(yè)銀行有關(guān)的情信息。對(duì)這些信息進(jìn)行有效的挖掘和利用,將為商業(yè)銀行及時(shí)掌握在互聯(lián)網(wǎng)上傳播的潛在風(fēng)險(xiǎn)事件提供一個(gè)全新的視角。實(shí)現(xiàn)輿情風(fēng)險(xiǎn)管理的文本挖掘技術(shù)過(guò)程一般分為文本獲取、預(yù)處理、分析挖掘、可視化展現(xiàn)等步驟。

（二）加強(qiáng)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)團(tuán)隊(duì)建設(shè)和基于移動(dòng)端的人才培養(yǎng)

1.定期組織培訓(xùn)，提升商業(yè)銀行會(huì)計(jì)從業(yè)人員的專業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)處理能力，滿足金融科技時(shí)代下客戶的多樣化需求。

2.提高商業(yè)銀行會(huì)計(jì)人員的思想道德水平和法律法規(guī)意識(shí)，增強(qiáng)責(zé)任感和監(jiān)督意識(shí)。

3.金融科技時(shí)代背景下，要大力培養(yǎng)基于移動(dòng)端的人才，了解市場(chǎng)動(dòng)向和最新科技發(fā)展，打破思維定勢(shì)，積極創(chuàng)新，轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，順應(yīng)時(shí)代潮流。

（三）加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)

1.樹(shù)立全局觀和重要性原則，建立相關(guān)的內(nèi)控職責(zé)體制

商業(yè)銀行會(huì)計(jì)要培養(yǎng)大局意識(shí)和全局觀，同時(shí)兼顧重要性原則處理事項(xiàng)，重視對(duì)商業(yè)銀行整體對(duì)影響，把內(nèi)部控制建設(shè)當(dāng)作一個(gè)有序統(tǒng)一的整體。

2.提升信息安全保護(hù)水平

在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)與信息發(fā)達(dá)的今天，保護(hù)信息安全十分重要。商業(yè)銀行會(huì)計(jì)可通過(guò)加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)防御，向消費(fèi)者宣傳增強(qiáng)其防范意識(shí)，注重審核和信息真實(shí)性等方式提升信息安全保護(hù)水平。

（四）健全會(huì)計(jì)監(jiān)督體制，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

金融科技時(shí)代背景下，各類業(yè)務(wù)的信息化水平高，已具備構(gòu)建完整體系的基礎(chǔ)。然而，到目前為止完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系還未建立。為防范商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，需要建立可自動(dòng)檢查核對(duì)有無(wú)遺漏和錯(cuò)誤，對(duì)輸入的信息或?qū)ο筮M(jìn)行跟蹤、分析的體系，并且可以對(duì)于突發(fā)或危險(xiǎn)進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)報(bào)警等。此外要對(duì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制實(shí)施監(jiān)督，只有進(jìn)行監(jiān)督才能更好地發(fā)揮其內(nèi)控的作用。