祁雄麗

一、整體支出管理及使用情況

烏魯木齊市米東區(qū)古牧地鎮(zhèn)人民政府為全額預(yù)算行政單位，其預(yù)算資金 來源于財政預(yù)算撥款。2019年烏魯木齊市米東區(qū)古牧地鎮(zhèn)人民政府一般公共財政撥款預(yù)算數(shù)約為 7269.81萬元，其中基本支出預(yù)算數(shù)約為2344.29萬元，項目支出預(yù)算數(shù)約為4925.52萬元。

二、部門資產(chǎn)狀況

烏魯木齊市米東區(qū)古牧地鎮(zhèn)人民政府的《烏魯木齊市米東區(qū)古牧地鎮(zhèn)人民政府內(nèi)控規(guī)范手冊》在“資產(chǎn)業(yè)務(wù)控制”章節(jié)對資產(chǎn)清購、采購和驗收、資產(chǎn)領(lǐng)用、資產(chǎn)盤點、資產(chǎn)處置等環(huán)節(jié)進行了說明，要求烏魯木齊市米東區(qū)古牧地鎮(zhèn)人民政府每年進行一次固定資產(chǎn)盤點。

截至2019年底，烏魯木齊市米東區(qū)古牧地鎮(zhèn)人民政府所持有固定資產(chǎn)總價值約7408.66萬元。按資產(chǎn)種類分，土地房屋類固定資產(chǎn)共計約6934.28萬元，占比約 93.60%;辦公設(shè)備、家具用具、休閑設(shè)備等其他固定資產(chǎn)共計約 474.38萬元，占比約6.4%。2019年烏魯木齊市米東區(qū)古牧地鎮(zhèn)人民政府新增固定資產(chǎn) 共計約118.74萬元，其中公務(wù)員籌備組辦公室裝修費65.19萬元，崗?fù)?.58萬元，通用設(shè)備39.39萬元，家俱用俱7.72萬元，專用設(shè)備1.86萬元

三、部門管理情況

評價結(jié)果：本部門2019年部門整體績效評價的績效指標得分情況附件所示。總得分為 100 分，績效等級為“ 優(yōu)”。結(jié)果顯示：一是各維度評價指標得分率在98分 以上，表明2019年部門整體支出在管理和監(jiān)督等各方面相對規(guī)范，一定程度上達到預(yù)期效果。二是各維度結(jié)果存在一定差距，不同維度得分率偏差較大，相比而言，預(yù)算使用效益得分率較高，表明部門的工作產(chǎn)出對經(jīng)濟社會環(huán)境效益產(chǎn)生了不錯的積極影響;在預(yù)算編制的準確性及績效目標設(shè)定上還有一定的提升空間;預(yù)算執(zhí)行情況相對不足，部門預(yù)算資金整體支出率欠佳。

首先，在經(jīng)濟效益方面，由于財政支出是實現(xiàn)財政資源配置、經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展職能的關(guān)鍵政策手段，因而無論是支出規(guī)模還是支出結(jié)構(gòu)，都要服從于經(jīng)濟效效益不斷提升。通常財政支出的經(jīng)濟效益可以體現(xiàn)在對宏觀經(jīng)濟發(fā)展的影響，對經(jīng)濟結(jié)構(gòu)及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的影響，對社會收入分配及就業(yè)的影響，通過社會基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、政府購買、政府投資等對社會總需求的拉動等。

效率方面，效率是反映特定組織在管理活動中投入和產(chǎn)出的比例關(guān)系，對于政府部門而言，效率則集中體現(xiàn)為行政管理效率。行政管理是指政府行政機關(guān)依法對公共事務(wù)及其內(nèi)部事務(wù)管理的總和，行政管理效率是指政府行政機關(guān)在行政管理活動所獲得的成果同所耗費的成本的比例。其中、成里是指行政管理產(chǎn)生的各種社會、經(jīng)濟、文化成果，成本是指在行政管理過程中所投人的人力、物力、財力、時間。效率區(qū)別于效益，效益?zhèn)戎赜诠芾沓晒麑?jīng)濟、社會、生態(tài)產(chǎn)生的輻射性效果，效率則強調(diào)用最少的成本投入，產(chǎn)生最大的成果收益。

行政效率可分為三種類型

一是決策效率，即行政部門決策層體現(xiàn)出來的效率，如部門設(shè)置、人員配置、頂層設(shè)計等。

二是執(zhí)行效率，即行政部門執(zhí)行層體現(xiàn)出來的效率，如制度管理、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理等。

三是工作效率，即行政部門基層體現(xiàn)出來的效率，如公職人員的工作技能、自身素質(zhì)，日常工作中的辦公條件、基礎(chǔ)設(shè)備等。

四、存在的問題

根據(jù)部門整體績效自評，發(fā)現(xiàn)烏魯木齊市米東區(qū)古牧地鎮(zhèn)人民政府存在以下問題：

一是部門職能不明確，個別工作分工不清晰，且人員培訓(xùn)和績效考核制度不夠完善，考核方案部分內(nèi)容和人員名單更新滯后;

二是預(yù)算編制科學(xué)性的問題。首先預(yù)算編制之合理性相對不足，主要表現(xiàn)在預(yù)算調(diào)整數(shù)較大，部門項目支出率低;另外，預(yù)算編制的不合理性還表現(xiàn)在績效目標設(shè)置不明確，年度目標與長期規(guī)劃銜接的緊密程度需要增強。

三有關(guān)預(yù)算執(zhí)行有效性的問題。一是部門資金支出進度普遍較低，對資金支出的控制力度不足。二是對專項資金的延伸性監(jiān)管不到位。

四是對于固定資產(chǎn)處理監(jiān)管還存在一定缺失。

五、改進措施和建議

一是加強預(yù)算制定過程的科學(xué)性管理，提升預(yù)算方案的質(zhì)量。首先在預(yù)算管細上，加強預(yù)算編制的合理性及會計核算的規(guī)范性。一方面針對由于部門不可控因素出現(xiàn)的預(yù)算調(diào)整率較大、資金支出率低的問題，單位應(yīng)及時與政府及上級部門溝通，向上爭取政策支持，在政策實施條件上進行有序改善;另一方面，在預(yù)算申報上，預(yù)算單位要結(jié)合實際需求填報資金需求，在不同項目、不同用途之間做到合理分配預(yù)算資金。其次依據(jù)項目進展或單位工作實際情況，及時對預(yù)算安排進行必要調(diào)整。在項目受阻的情況下，資金使用單位應(yīng)及時向主管部門反饋項目進展情況，主管部門就單位上報的項目實際情況對預(yù)算安排進行必要調(diào)整，以免導(dǎo)致資金閑置，降低公共預(yù)算資金使用效益。

二是注重長短期目標的銜接，合理設(shè)置年度績效指標。在具體年度工作計劃的安排上，可通過對比歷年各項指標的增長情況，將規(guī)劃中要實現(xiàn)的各項指標合理分配到年度的工作任務(wù)中，設(shè)定各年度績效指標的目標增長率，從而確保規(guī)劃目標的順利實現(xiàn)。對于在當(dāng)年度提前完成的績效指標，應(yīng)及時總結(jié)績優(yōu)經(jīng)驗，調(diào)整規(guī)劃的績效指標值，從而促進各規(guī)劃的績效指標對林業(yè)發(fā)展指導(dǎo)激勵作用的有效發(fā)揮。

三是重視對項目和資金的過程化管理，加強對項目的延伸性監(jiān)管，建立健全項日督管理制度，落實各級項目監(jiān)督管理責(zé)任。一方面，主管部門應(yīng)加強對項目實施過程的監(jiān)管意識，建立重點項目實施過程的績效反饋機制。另一方面，資金使用單位應(yīng)加強對項目實施的風(fēng)險管控意識，加強對項目實施的過程控制。

四是提高資產(chǎn)安全管理責(zé)任意識，設(shè)計并運行內(nèi)部控制規(guī)范體系建立并完善各印門內(nèi)部資產(chǎn)管理制度、風(fēng)險防控及處置制度等重要的內(nèi)部控制體系，使資產(chǎn)管理又谷項業(yè)務(wù)活動在內(nèi)控體系完善的環(huán)境下實施運作。與此同時，建立資產(chǎn)管理責(zé)任制，增強相關(guān)人員的責(zé)任意識，對于資產(chǎn)處理，嚴格執(zhí)行文件要求，履行必須的審批程序。

（作者單位：831400新疆烏魯木齊市米東區(qū)古牧地鎮(zhèn)人民政府）