◎文/劉 怡

一、助力國(guó)計(jì)民生，產(chǎn)業(yè)發(fā)展呈現(xiàn)新格局

隨著支持復(fù)工復(fù)產(chǎn)、復(fù)商復(fù)市的政策措施力度的不斷增強(qiáng)，全市經(jīng)濟(jì)運(yùn)行呈現(xiàn)逐步復(fù)蘇態(tài)勢(shì)，企業(yè)銷售形勢(shì)明顯向好，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)逐漸步入正軌。統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示：2020年1月至6月，全市規(guī)模以上工業(yè)增加值、固定資產(chǎn)投資、限額以上批發(fā)和零售業(yè)銷售額、外貿(mào)出口總額等主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)雖然仍處于下降區(qū)間，但降幅較前5個(gè)月均有所收窄。

（一）經(jīng)濟(jì)運(yùn)行逐步恢復(fù)，稅收降幅連續(xù)收窄

2020年1月至6月，本市增值稅累計(jì)開票金額同比下降13%，降幅較一季度收窄14.9個(gè)百分點(diǎn)；購進(jìn)發(fā)票金額同比下降9.1%，降幅較一季度收窄16.7個(gè)百分點(diǎn)。從單月情況看，6月份全市重點(diǎn)稅源企業(yè)銷售開票金額同比增長(zhǎng)6.6%，首次實(shí)現(xiàn)疫情以來單月銷售額正增長(zhǎng)；購進(jìn)發(fā)票金額同比增長(zhǎng)12.7%，連續(xù)三個(gè)月實(shí)現(xiàn)正增長(zhǎng)且增幅不斷擴(kuò)大。重點(diǎn)稅源企業(yè)上半年入庫稅收1075.5億元，占全市稅收的64.3%。從稅收走勢(shì)看，各月稅收同比增幅分別是3.9%、-29.9%、-33.8%、-45.6%、-4.8%、7%，波動(dòng)幅度大于全市稅收增幅15.8%、-23.3%、-30.8%、-25.6%、-20.2%、-14.6%，單月稅收降幅穩(wěn)步收窄，稅收呈逐步企穩(wěn)回升趨勢(shì)。（詳見圖1）

（二）增值稅減收影響整體增幅，土地稅收下滑較大

重點(diǎn)稅源企業(yè)增值稅2020年1月至6月累計(jì)入庫稅收262.4億元，同比減收206.2億元，下降44%，拉低全市稅收收入增幅11個(gè)百分點(diǎn)。企業(yè)所得稅完成392.7億元，下降19.1%，拉低全市稅收收入增幅5個(gè)百分點(diǎn)。消費(fèi)稅完成109.7億元，下降6.4%。土地房屋交易受疫情及同期一次性等因素的影響，房產(chǎn)土地類稅種普遍大幅下滑。其中，契稅完成1.4億元，下降79%；土地增值稅完成28.7億元，下降23.5%；房產(chǎn)稅完成15.4億元，下降11.7%；城鎮(zhèn)土地使用稅完成3.1億元，下降13.6%。這四個(gè)稅種合計(jì)拉低全市稅收收入增幅1個(gè)百分點(diǎn)，其他稅種合計(jì)完成262億元。（詳見圖2）

（三）行業(yè)間稅源質(zhì)量差別較大，行業(yè)位次變化不一

第二產(chǎn)業(yè)中資源型、壟斷型、資本技術(shù)密集以及高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)稅源質(zhì)量較高，是穩(wěn)定全市經(jīng)濟(jì)基本盤的重要支撐，包括煙草制品、石油開采、汽車制造及裝備制造業(yè)等綜合效益指數(shù)排名居前。其中，煙草制品業(yè)及石油開采業(yè)獲利能力、營(yíng)運(yùn)能力及稅收貢獻(xiàn)能力較高，主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率分別達(dá)到19%和43%，百元銷售貢獻(xiàn)稅收分別是63元和19元；汽車制造、裝備制造等行業(yè)因稅收貢獻(xiàn)能力較強(qiáng)而拉升了今年排名。稅源質(zhì)量綜合指數(shù)較低的行業(yè)主要集中在冶金、資本技術(shù)進(jìn)入門檻較低的輕工行業(yè)以及受新冠疫情沖擊較大的房地產(chǎn)行業(yè)。其中，黑色金屬冶煉業(yè)盈利能力較低，百元銷售貢獻(xiàn)稅收僅為0.7元，房地產(chǎn)行業(yè)的銷售收入增長(zhǎng)率及利潤(rùn)增長(zhǎng)率大幅度下滑。第三產(chǎn)業(yè)中信息技術(shù)等新興服務(wù)業(yè)及金融業(yè)表現(xiàn)出良好發(fā)展勢(shì)頭。其中，信息技術(shù)服務(wù)業(yè)獲利、營(yíng)運(yùn)等綜合效益指標(biāo)突出展示了發(fā)展活力和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，銷售增長(zhǎng)率是13.5%，利潤(rùn)率是9.3%，其稅源質(zhì)量指數(shù)位次同比增長(zhǎng)9位，增幅高居榜首；金融業(yè)獲利能力最高，利潤(rùn)率達(dá)48%。（詳見表1）

（四）大宗商品交易漲跌不一，帶動(dòng)相關(guān)行業(yè)稅收增減

通過對(duì)原油、汽柴油、乘用車、電力、卷煙（甲類）和住宅等十個(gè)大宗商品進(jìn)行的數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)，2020年上半年，大宗產(chǎn)品中僅新能源、卷煙、鋼材和汽車銷售增長(zhǎng)率同比增長(zhǎng)，增幅分別是16%、9.8%、6%、1.5%，原油、汽油、柴油及住宅銷售增長(zhǎng)率同比降幅分 別 是26%、40%、42%、22%，發(fā)電和供電銷售增長(zhǎng)率同比略降；從價(jià)格變化看，僅新能源、卷煙、汽車、發(fā)電和房產(chǎn)價(jià)格變動(dòng)率有增加，分別是15%、11%、9%、8%、3%，油類大宗商品價(jià)格跌幅均超過15%，原油價(jià)格跌幅最大達(dá)30%。價(jià)量雙變化對(duì)不同行業(yè)的稅收產(chǎn)生了重大影響。

圖1 2020年重點(diǎn)稅源與全市稅收增幅對(duì)比

圖2重點(diǎn)稅源與全部企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅收對(duì)比

表1重點(diǎn)行業(yè)稅源質(zhì)量測(cè)算

二、幫扶企業(yè)成效顯著，助推經(jīng)濟(jì)加速復(fù)蘇

2020年上半年以來，天津市稅務(wù)部門堅(jiān)持底線思維，著眼穩(wěn)住經(jīng)濟(jì)基本盤，主動(dòng)幫扶市場(chǎng)主體，以落實(shí)稅費(fèi)支持政策為重點(diǎn)，有求必應(yīng)、能幫盡幫，確保護(hù)苗行動(dòng)取得實(shí)效。

（一）政策幫扶促發(fā)展，助力企業(yè)加速度

為抗擊疫情支持復(fù)工復(fù)產(chǎn)，2020年以來中央和天津市出臺(tái)了一系列稅費(fèi)優(yōu)惠政策，稅務(wù)部門切實(shí)推動(dòng)相關(guān)政策落實(shí)落細(xì)，確保納稅人應(yīng)享盡享。上半年，全市累計(jì)新增減稅降費(fèi)108.2億元。其中，支持疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展稅費(fèi)優(yōu)惠政策新增減稅降費(fèi)28.2億元。天津市“惠企21條”和“支持中小微企業(yè)和個(gè)體工商戶27條”中房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅減免政策惠及2.5萬戶納稅人；主動(dòng)幫扶市場(chǎng)主體紓困解難，累計(jì)走訪4.3萬戶納稅人；小規(guī)模納稅人增值稅征收率由3%降為1%，惠及5.3萬戶次納稅人。減稅降費(fèi)政策切實(shí)降低了企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，緩解了企業(yè)的資金壓力，為全市防控疫情和復(fù)工復(fù)產(chǎn)貢獻(xiàn)了稅務(wù)力量。2020年上半年，重點(diǎn)稅源企業(yè)總體稅負(fù)為4.63%，同比下降0.66個(gè)百分點(diǎn)。從分行業(yè)看，監(jiān)測(cè)的全部82個(gè)行業(yè)類別中，68個(gè)行業(yè)稅負(fù)同比下降，占監(jiān)測(cè)全部的82.9%，其中包括第二產(chǎn)業(yè)36個(gè)，第三產(chǎn)業(yè)31個(gè)；從分企業(yè)類型看，國(guó)有企業(yè)稅負(fù)同比下降0.4個(gè)百分點(diǎn)，外資企業(yè)稅負(fù)同比下降0.51個(gè)百分點(diǎn)，民營(yíng)企業(yè)稅負(fù)同比降幅最大，享受政策獲益情況最為突出，同比下降1.28個(gè)百分點(diǎn)；從分稅種情況看，增值稅稅負(fù)同比下降0.7個(gè)百分點(diǎn)，消費(fèi)稅稅負(fù)同比持平，所得稅稅負(fù)同比下降0.2個(gè)百分點(diǎn)。

（二）減稅紅利惠企業(yè)，提振未來增信心

政策暖風(fēng)對(duì)沖市場(chǎng)寒意，企業(yè)獲得感明顯增強(qiáng)。通過對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)2020年前兩個(gè)季度開展問卷調(diào)查，大部分指標(biāo)顯示，對(duì)未來發(fā)展表示保有持平狀態(tài)甚至看好態(tài)度的企業(yè)數(shù)量有一定增長(zhǎng)。86.9%的企業(yè)對(duì)本行業(yè)后期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況比較樂觀，85.9%的企業(yè)對(duì)本企業(yè)后期經(jīng)營(yíng)狀況表示良好或持平，86.4%的企業(yè)預(yù)計(jì)后期營(yíng)業(yè)收入增加或持平，84.9%的企業(yè)預(yù)計(jì)后期能夠保持盈利水平，80.7%的企業(yè)預(yù)計(jì)后期流動(dòng)資金相對(duì)充裕，92.1%的企業(yè)預(yù)計(jì)后期勞動(dòng)用工保持穩(wěn)定或有所增長(zhǎng)，87.8%的企業(yè)預(yù)計(jì)后期訂單不會(huì)減少甚至增加，90.7%的企業(yè)預(yù)計(jì)后期產(chǎn)能利用率會(huì)有提升。上述指標(biāo)與前一季度環(huán)比均有增長(zhǎng)，環(huán)比增長(zhǎng)分別是6.04、4.8、2.38、0.58、1.03、0.63、0.29、1.33個(gè) 百 分 點(diǎn)，減稅降費(fèi)政策及國(guó)內(nèi)疫情的緩解促使企業(yè)主觀預(yù)期有所增強(qiáng)，市場(chǎng)主體信心得到了提升。

（三）研發(fā)投入不斷增強(qiáng)，改善發(fā)展“內(nèi)核”軟實(shí)力

重點(diǎn)稅源企業(yè)直面經(jīng)濟(jì)下行、疫情沖擊、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇的不利局面，高度重視持續(xù)發(fā)展，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入在全部收入中占比始終保持在98%以上，在確保主營(yíng)產(chǎn)品生產(chǎn)銷售的基礎(chǔ)上，對(duì)市場(chǎng)需求作出靈敏反應(yīng)，近半數(shù)制造業(yè)納稅人將減稅降費(fèi)紅利用于增加研發(fā)投入和擴(kuò)大再生產(chǎn)，提升了企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和持續(xù)發(fā)展能力，更好地發(fā)揮了創(chuàng)新引領(lǐng)的效果。2020年上半年，重點(diǎn)稅源企業(yè)研發(fā)費(fèi)用支出96.4億元，同比增幅30.6%；研發(fā)強(qiáng)度（占營(yíng)業(yè)收入比重）達(dá)到0.35%，同比增長(zhǎng)0.05個(gè)百分點(diǎn)；其中，鋰離子電池增長(zhǎng)47.1%，電工機(jī)械設(shè)備增長(zhǎng)75.5%， 計(jì) 算 機(jī) 類 增 長(zhǎng)186.6%，化 學(xué) 藥 品 增 長(zhǎng)71.3%等，以高科技含量、高附加值、核心技術(shù)等為代表的重點(diǎn)稅源企業(yè)積極采取技術(shù)革新手段，提高產(chǎn)品功能價(jià)值，獲得技術(shù)優(yōu)勢(shì)和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，為確保企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展提供了重要支撐。

（四）稅費(fèi)支出明顯減少，資金壓力負(fù)擔(dān)得到緩解

在減稅降費(fèi)政策落地生根的同時(shí)，全市稅務(wù)部門不斷完善納稅信用機(jī)制，幫助守信企業(yè)解決融資難題，著力改善融資環(huán)境，在降低企業(yè)稅負(fù)、緩解企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金壓力、節(jié)約企業(yè)資金成本等方面發(fā)揮了積極的作用。2020年第二季度，重點(diǎn)稅源企業(yè)應(yīng)交稅費(fèi)較年初下降58.6%，同比下降25.3%；流動(dòng)資金較年初增長(zhǎng)3.8%，同比增長(zhǎng)5.9%；短期借款較年初增長(zhǎng)4.4%，同比增長(zhǎng)10.3%；1月至6月的利息總支出同比下降1.77%，債務(wù)利息率同比下降0.03個(gè)百分點(diǎn)，資金盤活周轉(zhuǎn)更為順暢，充裕的可發(fā)展資金提高了企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)和進(jìn)行技術(shù)升級(jí)的積極性；同時(shí)，稅務(wù)部門還為74戶次企業(yè)辦理了疫情防控物資生產(chǎn)企業(yè)留抵退稅，批準(zhǔn)882戶納稅人延期繳納稅款，極大緩解了企業(yè)的資金困難，有效助力了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常運(yùn)作。

三、外部不確定因素影響，經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨壓力

隨著新冠疫情在國(guó)際上繼續(xù)蔓延發(fā)展，加之中美經(jīng)貿(mào)摩擦升級(jí)等外部不確定性因素的影響，經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨較多的困難和風(fēng)險(xiǎn)，主要有以下三個(gè)方面：

（一）生產(chǎn)要素成本持續(xù)上漲

近年來部分生產(chǎn)要素價(jià)格總體呈上行趨勢(shì)，對(duì)于盈利水平不高、競(jìng)爭(zhēng)能力相對(duì)較弱的企業(yè)壓力進(jìn)一步加大。重點(diǎn)稅源數(shù)據(jù)顯示：上半年制造業(yè)每百元營(yíng)業(yè)收入原材料成本和庫存商品成本分別較同期上升6.8%和15.4%，重點(diǎn)稅源企業(yè)人均工資同比增長(zhǎng)6.9%，取得土地使用權(quán)成本同比增加65%，金融資產(chǎn)成本同比增加14.8%。原材料、勞動(dòng)力、資本等生產(chǎn)要素成本的持續(xù)攀升，加大了部分企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)壓力。

（二）企業(yè)生產(chǎn)銷售壓力依然較大

新冠疫情對(duì)上半年的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行產(chǎn)生了較大沖擊，雖然部分經(jīng)濟(jì)發(fā)展指標(biāo)已趨于穩(wěn)定，但全年整體經(jīng)濟(jì)稅源狀況仍將受到明顯的下拉影響。全市重點(diǎn)稅源企業(yè)戶群中，上半年出現(xiàn)虧損的企業(yè)比重接近四成，利潤(rùn)總額下降超過三成，重點(diǎn)稅源企業(yè)預(yù)測(cè)三季度繳納入庫稅收同比下降12%。終端消費(fèi)較往期疲軟，企業(yè)庫存增加，企業(yè)采購意愿仍然很弱，國(guó)外供貨受阻，國(guó)內(nèi)銷路亟待拓展，當(dāng)前環(huán)境下經(jīng)濟(jì)稅源形勢(shì)仍存在諸多變數(shù)。

（三）部分外貿(mào)企業(yè)預(yù)期景氣度偏弱

天津市外貿(mào)依存度相對(duì)較高，受國(guó)外疫情持續(xù)爆發(fā)和中美經(jīng)貿(mào)摩擦加劇的雙重影響，上半年重點(diǎn)稅源企業(yè)出口退稅跌幅達(dá)16.8%，部分新增外貿(mào)訂單存在縮水，現(xiàn)有訂單也面臨延期和退單的風(fēng)險(xiǎn)，出口形勢(shì)還很嚴(yán)峻。重點(diǎn)稅源調(diào)查問卷中也有數(shù)據(jù)顯示，對(duì)下個(gè)季度進(jìn)口貨物及出口貨物的預(yù)期持樂觀態(tài)度的企業(yè)數(shù)量環(huán)比下降1.3%、3.4%，外貿(mào)企業(yè)后期形勢(shì)不容樂觀。

四、促進(jìn)市場(chǎng)主體發(fā)展，培育重點(diǎn)稅源

（一）接鏈產(chǎn)業(yè)聚集新高地，培育發(fā)展新動(dòng)能

繼續(xù)落實(shí)金融、稅收等政策扶持力度，加快發(fā)展以先進(jìn)制造業(yè)為主的實(shí)體經(jīng)濟(jì)，打造以高質(zhì)量的龍頭企業(yè)為主、中小企業(yè)為輔的優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)聚集地；將接鏈行動(dòng)向縱深推進(jìn)，進(jìn)一步幫扶企業(yè)加強(qiáng)研發(fā)創(chuàng)新和品牌建設(shè)，加強(qiáng)汽車、石油化工等產(chǎn)業(yè)鏈條的上下游企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)、職能部門之間的接洽溝通，幫助企業(yè)開拓市場(chǎng)，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)供銷的無縫對(duì)接，促進(jìn)創(chuàng)新應(yīng)用的順利轉(zhuǎn)化；著眼經(jīng)濟(jì)未來，加強(qiáng)基于網(wǎng)絡(luò)空間技術(shù)變革的“線上經(jīng)濟(jì)”發(fā)展，發(fā)展新動(dòng)能實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。

（二）促需挖潛消費(fèi)市場(chǎng)，激發(fā)消費(fèi)經(jīng)濟(jì)新活力

首先，政府部門要持續(xù)刺激消費(fèi)需求，增強(qiáng)社會(huì)消費(fèi)意愿，在短期內(nèi)盡快釋放消費(fèi)潛力，提升市場(chǎng)活力；其次，市場(chǎng)主體要積極順應(yīng)消費(fèi)需求變化，充分利用各類渠道增加優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品和服務(wù)供給；第三，各級(jí)稅務(wù)部門廣泛搜集企業(yè)訴求，研究制定對(duì)策措施，利用稅收大數(shù)據(jù)提升分析經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)能力，幫助市場(chǎng)主體科學(xué)完善供需鏈條。

（三）“護(hù)”出企業(yè)發(fā)展新路徑，拓展出口產(chǎn)品內(nèi)銷市場(chǎng)

加大出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷力度，通過數(shù)據(jù)分析挖掘國(guó)內(nèi)市場(chǎng)供需不對(duì)稱的差異信息，為出口企業(yè)提供國(guó)內(nèi)需求市場(chǎng)信息指引，助力外貿(mào)企業(yè)進(jìn)一步拓展國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，加大對(duì)外貿(mào)企業(yè)的扶持力度。一是加快退稅速度，保障外貿(mào)企業(yè)資金鏈；二是積極開拓“一帶一路”等新興市場(chǎng)，引導(dǎo)企業(yè)拓展市場(chǎng)多元化；三是建立產(chǎn)銷對(duì)接平臺(tái)，引導(dǎo)訂單萎縮的困難企業(yè)出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷。