林梅

（寧波北侖巖東水務(wù)有限公司，浙江 寧波 315800）

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷地發(fā)展，我國(guó)水務(wù)市場(chǎng)逐步對(duì)外開(kāi)放，逐漸打破傳統(tǒng)的壟斷經(jīng)營(yíng)模式，水務(wù)企業(yè)需要順應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展，自由經(jīng)營(yíng)，實(shí)行自負(fù)盈虧。在水務(wù)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，需要投入自主資金，更新水務(wù)作業(yè)技術(shù)與設(shè)備，水務(wù)企業(yè)需要加強(qiáng)內(nèi)部管理，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，不斷提高企業(yè)管理水平以及逐步提升業(yè)務(wù)能力，讓水務(wù)企業(yè)能夠在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷深化改革中健康穩(wěn)步發(fā)展。因此，水務(wù)企業(yè)要清楚認(rèn)識(shí)水務(wù)企業(yè)內(nèi)控現(xiàn)狀，優(yōu)化水務(wù)企業(yè)內(nèi)控管理措施，提高企業(yè)管理效益。

一、水務(wù)企業(yè)內(nèi)控管理的重要意義

水務(wù)企業(yè)內(nèi)控管理是水務(wù)企業(yè)為了保障排水業(yè)務(wù)、污水處理、供水業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理合規(guī)、有序運(yùn)行，落實(shí)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)、人員、物資、業(yè)務(wù)流程實(shí)行有效監(jiān)督的一系列管理活動(dòng)。水務(wù)企業(yè)通過(guò)管理企業(yè)安全生產(chǎn)、資產(chǎn)運(yùn)作、財(cái)務(wù)收支等內(nèi)控管理工作，對(duì)企業(yè)所面對(duì)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行合法、準(zhǔn)確、有效的監(jiān)督，能夠讓水務(wù)企業(yè)綜合實(shí)力得到提升[1]。同時(shí)通過(guò)水務(wù)企業(yè)內(nèi)控對(duì)企業(yè)人員以及工作流程進(jìn)行管控，使企業(yè)更加有效的防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此內(nèi)控管理在水務(wù)企業(yè)管理實(shí)踐中極其重要。

二、水務(wù)企業(yè)內(nèi)控管理普遍現(xiàn)狀分析

近年來(lái)國(guó)家政府逐步對(duì)外開(kāi)放水務(wù)市場(chǎng)，讓水務(wù)企業(yè)迎來(lái)了發(fā)展的重要時(shí)期，因此水務(wù)企業(yè)應(yīng)該通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)控管理，提高企業(yè)管理水平，使水務(wù)企業(yè)不斷提升企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，然而當(dāng)前部分水務(wù)企業(yè)確實(shí)存在不少問(wèn)題。

（一）企業(yè)內(nèi)控管理氛圍較差

水務(wù)企業(yè)內(nèi)控制度的構(gòu)建和有效運(yùn)行，需要有企業(yè)良好的規(guī)范化法人治理環(huán)境，這樣才能使企業(yè)內(nèi)控管理效果更加明顯。但當(dāng)前水務(wù)企業(yè)內(nèi)控管理環(huán)境相對(duì)較為松散，大部分水務(wù)企業(yè)不重視內(nèi)控環(huán)境管理，各部門(mén)之間不樂(lè)意配合內(nèi)控工作，各自為政，使企業(yè)內(nèi)控受到一定的阻力。部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)未能帶頭表率，在企業(yè)內(nèi)控管理過(guò)程中忽略企業(yè)文化的建設(shè)，使企業(yè)員工對(duì)水務(wù)企業(yè)內(nèi)控缺乏理解，從而嚴(yán)重影響水務(wù)企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的有效開(kāi)展。

（二）水務(wù)企業(yè)內(nèi)控管理制度不夠嚴(yán)謹(jǐn)

在水務(wù)企業(yè)內(nèi)部控制管理過(guò)程中，企業(yè)雖然有制定內(nèi)控制度，但這些內(nèi)控管理制度在執(zhí)行上過(guò)于表面化，執(zhí)行力度不足。例如：在水務(wù)企業(yè)中，工作人員針對(duì)相應(yīng)的企業(yè)費(fèi)用進(jìn)行報(bào)銷時(shí)，首先需要找到領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行簽字，然后讓財(cái)務(wù)進(jìn)行相應(yīng)審核，最終實(shí)現(xiàn)報(bào)銷，而這樣會(huì)讓財(cái)務(wù)審核失去相應(yīng)的作用，并不能對(duì)報(bào)銷工作進(jìn)行良好的監(jiān)督與管控[2]。此外在水務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理過(guò)程中，缺乏財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不能保障財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性，從而對(duì)水務(wù)企業(yè)管理與發(fā)展造成一定的影響。部分水務(wù)企業(yè)沒(méi)有成立獨(dú)立內(nèi)控管理部門(mén)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作沒(méi)有系統(tǒng)管理，讓風(fēng)險(xiǎn)管理工作的作用大打折扣，使水務(wù)企業(yè)內(nèi)控管理的效率受到一定的影響，嚴(yán)重制約了水務(wù)企業(yè)管理水平的提高。

（三）水務(wù)企業(yè)人員缺乏內(nèi)控管理意識(shí)

水務(wù)企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制管理時(shí)，需要企業(yè)員工以及領(lǐng)導(dǎo)對(duì)水務(wù)企業(yè)內(nèi)控?fù)碛幸欢ǖ牧私猓浞终J(rèn)識(shí)企業(yè)內(nèi)控的重要意義，這樣才能更好地讓水務(wù)企業(yè)重視內(nèi)控管理。當(dāng)前水務(wù)企業(yè)中普遍存在，領(lǐng)導(dǎo)與員工都缺乏內(nèi)控管理的意識(shí)，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控缺乏管理力度，使水務(wù)企業(yè)內(nèi)控過(guò)于表面化，不能深入企業(yè)的核心發(fā)展理念中，嚴(yán)重影響了水務(wù)企業(yè)內(nèi)控管理的成效。由于水務(wù)企業(yè)以往受壟斷地位以及計(jì)劃生產(chǎn)等方面的影響，水務(wù)企業(yè)管理人員更多采用傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)管理模式，不注重企業(yè)內(nèi)部控制管理。難以有效發(fā)揮出企業(yè)內(nèi)控管理作用。

（四）成本費(fèi)用管控不到位

大部分水務(wù)企業(yè)對(duì)物料和資產(chǎn)管理不到位，采購(gòu)權(quán)限混雜，采購(gòu)交易往來(lái)審查不嚴(yán)格，物料驗(yàn)收和發(fā)貨手續(xù)不齊，財(cái)務(wù)部門(mén)只是過(guò)后記賬功能，缺乏實(shí)物盤(pán)點(diǎn)檢查，物料庫(kù)存的毀損、遺失、短缺未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，潛虧可能性增加，加大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。部分企業(yè)內(nèi)審部門(mén)形同虛設(shè)，內(nèi)審作為內(nèi)控監(jiān)督部門(mén)，未能客觀評(píng)價(jià)、監(jiān)督交易活動(dòng)，大部分內(nèi)審部門(mén)與其他職能部門(mén)并列，根本難以保證內(nèi)審的權(quán)威性和獨(dú)立性，以致違規(guī)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。

三、提高水務(wù)企業(yè)內(nèi)控管理建議

水務(wù)企業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)內(nèi)部控制與管理，因此在水務(wù)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，應(yīng)該針對(duì)內(nèi)控管理過(guò)程的不足和存在的問(wèn)題，并制定優(yōu)化的解決方案，使水務(wù)企業(yè)內(nèi)控管理的質(zhì)量與效率得到同步提升，提高水務(wù)企業(yè)管理成效。

（一）水務(wù)企業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)控環(huán)境管理

水務(wù)企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制管理過(guò)程中，應(yīng)該通過(guò)宣傳教育的方式，讓內(nèi)控管理融入企業(yè)文化當(dāng)中，為水務(wù)企業(yè)內(nèi)控管理提供良好的環(huán)境。通過(guò)相應(yīng)的培訓(xùn)以及定期的思想教育，讓員工擁有較高的企業(yè)內(nèi)控認(rèn)知能力，也能讓企業(yè)文化與企業(yè)內(nèi)控形成一個(gè)整體，充分發(fā)揮水務(wù)企業(yè)內(nèi)控管理的作用[3]。同時(shí)企業(yè)也應(yīng)該通過(guò)思想文化的教育，將水務(wù)企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展的理念與企業(yè)內(nèi)控思維進(jìn)行融合，讓水務(wù)企業(yè)擁有良好的內(nèi)控環(huán)境，也能使企業(yè)員工普遍重視內(nèi)控管理，具備應(yīng)有的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，促進(jìn)內(nèi)控工作有效開(kāi)展。

（二）構(gòu)建水務(wù)企業(yè)內(nèi)控管理機(jī)制

在水務(wù)企業(yè)內(nèi)控管理機(jī)制制定過(guò)程中，要嚴(yán)格遵照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合水務(wù)企業(yè)內(nèi)控管理的實(shí)際情況，對(duì)水務(wù)企業(yè)內(nèi)控制度進(jìn)行完善與改革，提高水務(wù)企業(yè)內(nèi)控管理的科學(xué)性、完整性、準(zhǔn)確性，讓水務(wù)企業(yè)內(nèi)控得到全面發(fā)展，也讓水務(wù)企業(yè)更符合時(shí)代的發(fā)展。在制定水務(wù)企業(yè)內(nèi)控管理機(jī)制過(guò)程中，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)內(nèi)控管理工作責(zé)任的不同，明確相關(guān)崗位職能，嚴(yán)格控制工作業(yè)務(wù)的流程，實(shí)施崗位責(zé)任制，這樣能夠讓水務(wù)企業(yè)內(nèi)控管理的質(zhì)量得到提升，也能有效提高企業(yè)員工職業(yè)素養(yǎng)。在企業(yè)內(nèi)控管理過(guò)程中，制定相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制以及考核制度，這樣能夠讓水務(wù)企業(yè)內(nèi)控管理更高效，管理水平也能得到不斷提升，通過(guò)對(duì)企業(yè)員工的考核，能夠讓員工更適應(yīng)自己的崗位，提高工作效率。此外，構(gòu)建相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制，企業(yè)各部門(mén)工作更加嚴(yán)謹(jǐn)，有效降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，讓水務(wù)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

（三）提供員工內(nèi)控管理意識(shí)

在水務(wù)企業(yè)員工和領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)控管理意識(shí)的提升過(guò)程中，應(yīng)該將水務(wù)企業(yè)內(nèi)控管理的理念不斷滲透到企業(yè)文化中，讓員工能夠不斷學(xué)習(xí)先進(jìn)的內(nèi)控理念，幫助提高水務(wù)企業(yè)員工的專業(yè)能力。通過(guò)開(kāi)展相應(yīng)的思想教育培訓(xùn)，讓企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)與員工都能認(rèn)識(shí)到內(nèi)控管理的重要性，內(nèi)控管理工作的實(shí)踐過(guò)程，使企業(yè)員工工作能力以及內(nèi)控管理意識(shí)得到相應(yīng)的提升。這樣能夠使水務(wù)企業(yè)內(nèi)控管理工作更高效的開(kāi)展。通過(guò)員工對(duì)內(nèi)控管理意識(shí)的提升，也能讓水務(wù)企業(yè)員工風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、防范舉措等方面能力得到相應(yīng)的提升，讓水務(wù)企業(yè)能夠更加平穩(wěn)的發(fā)展。

（四）加強(qiáng)資產(chǎn)和成本費(fèi)用管理，重視廉政建設(shè)

水務(wù)企業(yè)要加強(qiáng)和完善水務(wù)企業(yè)資金、資產(chǎn)、采購(gòu)活動(dòng)管理，企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)涉及資金收支、資產(chǎn)變動(dòng)、采購(gòu)活動(dòng)涉及設(shè)置權(quán)限、審批、執(zhí)行交易和記錄留檔環(huán)節(jié)。根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要性實(shí)行三重一大集體決議管理，確保不相容職務(wù)嚴(yán)格分離，還要正確運(yùn)用全面預(yù)算管理工具，無(wú)預(yù)算不批，超預(yù)算重新報(bào)批后執(zhí)行。水務(wù)企業(yè)內(nèi)部的各層級(jí)必須在其職權(quán)授權(quán)范圍簽批業(yè)務(wù)，執(zhí)行經(jīng)辦人也必須在獲得授權(quán)范圍內(nèi)完成相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。健全資金、資產(chǎn)、采購(gòu)活動(dòng)管理審批權(quán)限和流程，規(guī)范監(jiān)管企業(yè)資金使用、物品采購(gòu)、驗(yàn)收和使用等環(huán)節(jié)，確保企業(yè)資金和物資的安全完整，有效控制成本費(fèi)用支出，助推企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)效益。

四、結(jié)束語(yǔ)

水務(wù)企業(yè)的管理變革和創(chuàng)新，是水務(wù)企業(yè)發(fā)展的必然趨勢(shì)，也是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求，我國(guó)水務(wù)業(yè)務(wù)逐步面向民資和外企開(kāi)放，外來(lái)競(jìng)爭(zhēng)迫使當(dāng)前的水務(wù)企業(yè)加強(qiáng)重視內(nèi)部控制管理。通過(guò)創(chuàng)造良好的內(nèi)部環(huán)境、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范、有效落實(shí)控制措施、確保內(nèi)部監(jiān)督到位，從而提高水務(wù)企業(yè)內(nèi)控管理水平，促進(jìn)水務(wù)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的逐步提升。本文通過(guò)分析內(nèi)控管理的重要性，透視水務(wù)企業(yè)內(nèi)控存在問(wèn)題，提出提高水務(wù)企業(yè)內(nèi)控管理建議，為水務(wù)企業(yè)內(nèi)部管理的提供參考意見(jiàn)。