黃云珠

（南平高速開發(fā)有限公司，福建 南平 353400）

一、加強(qiáng)中小企業(yè)現(xiàn)金流管理的作用

財(cái)務(wù)部門就是一個(gè)公司企業(yè)的最核心的部門。這是因?yàn)楣咀罨镜倪\(yùn)營資金是由財(cái)務(wù)部門管理的，這就是公司的血液命脈。財(cái)務(wù)管理中最重要的事情是管理公司的現(xiàn)金流。為了使企業(yè)實(shí)現(xiàn)更長遠(yuǎn)的發(fā)展，有必要加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督。各種中小型企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)充分意識到管理現(xiàn)金流量的重要性，并應(yīng)通過單獨(dú)控制其流入和流出來控制其現(xiàn)金流量管理。及時(shí)創(chuàng)建現(xiàn)金流量預(yù)算來提高公司現(xiàn)金流量管理的效率并確保公司營運(yùn)資金，從而加強(qiáng)對公司的管理和控制。因此，公司需要明確認(rèn)識現(xiàn)金流管理對公司發(fā)展的影響，并完善公司現(xiàn)金流管理系統(tǒng)，以進(jìn)一步提高公司現(xiàn)金流量管理的有效性。

（一）促進(jìn)企業(yè)的財(cái)務(wù)控制水平

現(xiàn)金到物質(zhì)，然后再從物質(zhì)到現(xiàn)金的過程就是中小型企業(yè)主要的業(yè)務(wù)活動。在此簡單的業(yè)務(wù)流程中，存在許多財(cái)務(wù)不穩(wěn)定因素。但是，如果可以實(shí)施現(xiàn)金流管理，則可以實(shí)時(shí)動態(tài)監(jiān)視小型企業(yè)的現(xiàn)金流動。對于公司而言，現(xiàn)金是公司的重要保障，也是公司持續(xù)經(jīng)營和發(fā)展的基本保證?，F(xiàn)金流量不僅是公司業(yè)務(wù)活動的起點(diǎn)，也是通過所有業(yè)務(wù)管理活動進(jìn)行的公司業(yè)務(wù)活動的終點(diǎn)。如果現(xiàn)金周期出現(xiàn)周轉(zhuǎn)中斷，公司可能沒有足夠的現(xiàn)金來流通，導(dǎo)致資金鏈的斷裂，這可能會影響公司的正常運(yùn)營，甚至導(dǎo)致公司破產(chǎn)。通過現(xiàn)金流量管理的應(yīng)用可以反映公司的真實(shí)資本狀況，并提高公司決策的實(shí)效性。通過現(xiàn)金流管理，企業(yè)經(jīng)理可以更及時(shí)，更清楚地了解當(dāng)前和未來的現(xiàn)金流入和流出，對企業(yè)的資金流動進(jìn)行更好地監(jiān)控與監(jiān)督，并為開發(fā)和協(xié)調(diào)企業(yè)各個(gè)方面的管理和控制活動提供了有力的解決方法?？梢詢?yōu)化企業(yè)資源配置，提高效率。

（二）增強(qiáng)企業(yè)決策的實(shí)效性

中小企業(yè)的現(xiàn)金流是根據(jù)收支系統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)原理來計(jì)算的，這與企業(yè)資金的實(shí)際流動相吻合?，F(xiàn)金流量信息用于反映實(shí)際的支付能力，資金周轉(zhuǎn)能力和償還債務(wù)的能力。使企業(yè)會計(jì)信息更加可靠，提高企業(yè)決策效率，為中小企業(yè)的發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（三）提高企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營能力

影響中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的因素主要有兩個(gè)方面。首先是破產(chǎn)，公司的實(shí)際收入不能償還債務(wù)，到期債務(wù)不能及時(shí)償還。這不僅對公司的可持續(xù)發(fā)展沒有幫助，而且還會影響公司的聲譽(yù)。其次是長期虧損。公司的經(jīng)營處于長期虧損狀態(tài)，收入無法補(bǔ)償支出，公司的發(fā)展變得困難。需要動態(tài)地監(jiān)視和管理企業(yè)的現(xiàn)金流，以實(shí)時(shí)避免這些因素。現(xiàn)金流的分析可以全面了解公司當(dāng)前的情況，因此可以及時(shí)采取有效措施進(jìn)行應(yīng)對。

二、中小企業(yè)現(xiàn)金流管理中存在的問題

（一）中小企業(yè)對現(xiàn)金流量的關(guān)注度和管理意識不足

當(dāng)前，大多數(shù)中小企業(yè)都專注于企業(yè)的生產(chǎn)和銷售，而不關(guān)注企業(yè)現(xiàn)金流量的管理。首先，當(dāng)某些中小型企業(yè)公司忽略資金的流動性管理和控制時(shí)，使得公司對現(xiàn)金收入和支出沒有控制權(quán)。其次，一些中小企業(yè)沒有專門的財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)管理是業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人的責(zé)任，但是，業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人缺乏財(cái)務(wù)管理知識。財(cái)務(wù)管理投資使是企業(yè)財(cái)務(wù)管理成為空白。最后，一些中小企業(yè)雖然建立了財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，但不具備對現(xiàn)金流量管理的基本知識。他們認(rèn)為，管理公司的現(xiàn)金流只是財(cái)務(wù)管理的問題，與公司的生產(chǎn)，采購或銷售無關(guān)。由于大多數(shù)小型企業(yè)運(yùn)營的管理概念相對傳統(tǒng)，因此對現(xiàn)金流的管理存在許多限制。公司發(fā)展受到阻礙，無法穩(wěn)定長期發(fā)展。管理模式過于傳統(tǒng)是一些公司的缺點(diǎn)，在財(cái)務(wù)管理中，信息傳遞過程過于復(fù)雜，這可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息傳遞時(shí)間過長和信息失真。

（二）過度積壓資金

隨著市場競爭的加劇，大多數(shù)公司將采取降低采購成本來增加利潤。但是，如果購買大量原材料，則企業(yè)原材料累積的運(yùn)營資金會減少。此外，一些公司沒有與原材料采購相對應(yīng)的采購計(jì)劃，因此采購數(shù)量與實(shí)際需求之間存在很大差距，并且原材料積壓導(dǎo)致公司的運(yùn)營資金減少。它影響著公司的運(yùn)營和發(fā)展。

又隨著經(jīng)濟(jì)水平的不斷發(fā)展，我國的物價(jià)價(jià)格不斷增長上漲。公司為了最大化收益，正在尋找方法降低原材料生產(chǎn)成本，從源頭減少成本的支出。采購成本降低收購一些需要資源，所以會使公司的運(yùn)轉(zhuǎn)資金有所減少。此外，許多公司沒有采購計(jì)劃來收購會消耗大量的營運(yùn)資金，因此公司的庫存積壓，減少公司運(yùn)營資金會影響公司的發(fā)展，發(fā)展受到一定的發(fā)展，并最終導(dǎo)致了資金鏈的斷裂。

（三）資金回籠困難

在經(jīng)營過程中，一些經(jīng)營者追求利潤，無視公司的長遠(yuǎn)發(fā)展，在短期內(nèi)大量購買原材料，大大超出了公司的生產(chǎn)需要，減少了公司的經(jīng)營資金，它阻礙了公司的發(fā)展。如果市場發(fā)生變化并且供應(yīng)過剩，則該公司的產(chǎn)品將無法出售。公司的流動性受到威脅，最終目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)。這將是公司發(fā)展的嚴(yán)重障礙。因此，大多數(shù)中小企業(yè)沒有市場研究，就盲目地購買了大量的生產(chǎn)原料和生產(chǎn)機(jī)械，導(dǎo)致企業(yè)商品占用過多的資金，減慢了企業(yè)的資金流動。因此，公司需要加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理，以實(shí)現(xiàn)更好的發(fā)展，避免出現(xiàn)資金回流困難的情況，并控制資金流出和流入，以此保證公司的穩(wěn)定發(fā)展。

（四）企業(yè)現(xiàn)金流管理各環(huán)節(jié)未能有機(jī)結(jié)合

庫存周轉(zhuǎn)管理，付款周期管理和資金恢復(fù)管理是中小型企業(yè)主要的現(xiàn)金流管理。但是，從實(shí)際管理的角度來看，通常不可能有機(jī)地結(jié)合這些環(huán)節(jié)。例如，某些公司營運(yùn)資金不足無法償還債務(wù)?，F(xiàn)金流量管理影響著公司經(jīng)濟(jì)利益的統(tǒng)一發(fā)展。同時(shí)，中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理不能有機(jī)結(jié)合。這顯然與公司財(cái)政部門的控制薄弱有關(guān)。許多中小企業(yè)尚未建立一個(gè)完整的現(xiàn)金管理系統(tǒng)，或者已經(jīng)建立了一個(gè)系統(tǒng)，但是尚未完全實(shí)施。在這種情況下，不僅影響公司現(xiàn)金流管理的有機(jī)整合，而且增加了公司的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而影響了中小企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

三、對于加強(qiáng)中小企業(yè)現(xiàn)金流管理的措施

（一）加強(qiáng)企業(yè)管理層人員的現(xiàn)金流管理意識

中國中小企業(yè)的，應(yīng)增強(qiáng)企業(yè)管理人員的現(xiàn)金流意識，主要體現(xiàn)在以下幾方面：第一，中小企業(yè)管理者必須提高現(xiàn)金流管理的重要性，確立小企業(yè)現(xiàn)金流管理的戰(zhàn)略地位，為了確?，F(xiàn)金流量管理的有效性，現(xiàn)金流量被作為公司經(jīng)營業(yè)績評估的基礎(chǔ)。第二，中小企業(yè)必須在確?，F(xiàn)金流量正常運(yùn)作的前提下做出投資決定，并且不得為了短期利潤而犧牲公司的長期現(xiàn)金流量。第三，現(xiàn)金流管理具有與總體預(yù)算相同的特征，公司所有員工必須了解加強(qiáng)公司現(xiàn)金流量管理的重要性，增強(qiáng)現(xiàn)金流管理意識，逐步使現(xiàn)有的“生產(chǎn)第一”。“利潤第一”的概念被“現(xiàn)金第一”的概念取代。第四，公司需要了解現(xiàn)金流量管理不僅是財(cái)務(wù)部門的業(yè)務(wù)，這包括企業(yè)的每個(gè)部門。企業(yè)中的所有員工必須采用共同的戰(zhàn)略計(jì)劃，以進(jìn)行適當(dāng)?shù)臏贤?，以提高公司現(xiàn)金流量管理的效率。

（二）保證企業(yè)合理現(xiàn)金持有

任何企業(yè)都需要一定的現(xiàn)金才能正常運(yùn)行。從原材料的購買到加工，生產(chǎn)和銷售，沒有它就無法建立。但是，不使用太多的資本就無法獲得更多的利潤。因此，我們必須保持公司現(xiàn)金持有的最佳狀態(tài)。實(shí)現(xiàn)企業(yè)流動性與利潤之間的平衡。企業(yè)如何知道其現(xiàn)金持有量已達(dá)到平衡？例如，可以通過建立一支優(yōu)秀的團(tuán)隊(duì)，根據(jù)公司經(jīng)濟(jì)實(shí)力，周圍環(huán)境和市場研究做出科學(xué)的合理的選擇。

（三）加快資金的回收周轉(zhuǎn)

為了確保每個(gè)中小型企業(yè)都有足夠的現(xiàn)金流量，有必要從中小型企業(yè)收回資金：一是縮短庫存周轉(zhuǎn)，如果公司庫存過多，則會占用公司部分資金并減少公司的運(yùn)營資本。如果公司的壽命太短，則可能會斷貨并影響其利潤。二是，縮短收款轉(zhuǎn)換期。比如，許多公司通常將其產(chǎn)品作為積分出售給經(jīng)銷商以增加銷售。這增加產(chǎn)品的銷量，但那些看不到實(shí)際資金的公司的現(xiàn)金流仍然很緊。面對這種情況，這些公司可能會降低產(chǎn)品價(jià)格使經(jīng)銷商以現(xiàn)金購買產(chǎn)品，這實(shí)際上會降低公司的實(shí)際利潤。公司不能盲目賒銷，避免公司承擔(dān)過多風(fēng)險(xiǎn)。三是，盡量延長付款轉(zhuǎn)換周期。如果公司其他供應(yīng)商合作，可以合理地溝通并延長拖欠債務(wù)的還款日期，則對公司將是一個(gè)巨大的優(yōu)勢。

（四）進(jìn)行現(xiàn)金流管理的監(jiān)督與考核

第一，需要構(gòu)建起完整的獎懲體系，強(qiáng)化對現(xiàn)金流的管理，對于表現(xiàn)優(yōu)秀的予以適當(dāng)獎勵(lì)，對于表現(xiàn)較差的進(jìn)行合理的懲罰。第二，可以安排專門的工作人員來監(jiān)督與檢查現(xiàn)金流的管理工作，檢查現(xiàn)金流的運(yùn)行是否正常，和公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)預(yù)算是否出錯(cuò)。第三，還需要逐層落實(shí)現(xiàn)金流的管理職責(zé)，對各個(gè)部門以及工作人員的責(zé)任和權(quán)利予以明確。比如在一些企業(yè)內(nèi)部，整個(gè)企業(yè)的權(quán)力掌握在幾個(gè)領(lǐng)導(dǎo)者手中，如果無法對其進(jìn)行合理的監(jiān)督的話，就可能導(dǎo)致監(jiān)守自盜現(xiàn)象的發(fā)生，嚴(yán)重影響公司的風(fēng)氣和未來的發(fā)展。此外，還需要將工作人員參與到現(xiàn)金流管理的積極性有效調(diào)動起來，盡可能實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流管理的“全員監(jiān)督”。

四、結(jié)語

隨著中國經(jīng)濟(jì)的快速增長，我國企業(yè)之間的競爭也越來越激烈。 因此，在科學(xué)技術(shù)發(fā)展的前提下，為了更好地提高企業(yè)自身的市場競爭力，企業(yè)應(yīng)嘗試引進(jìn)具有新管理理念的新技術(shù)，以進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。 在業(yè)務(wù)流程中，公司需要認(rèn)識到現(xiàn)金流量管理對其發(fā)展的重大影響，并加強(qiáng)現(xiàn)金流量的管理和控制。 特別是通過加強(qiáng)企業(yè)的庫存管理，保證企業(yè)資金的流動性，更可靠地保證企業(yè)的穩(wěn)定，快速發(fā)展。 因此，企業(yè)需要在經(jīng)營過程中實(shí)現(xiàn)管理理念創(chuàng)新，確保合理持有公司資金，加強(qiáng)公司資金回收，加強(qiáng)現(xiàn)有現(xiàn)金收入管理。