王佳佳

（潤泓集團(tuán)有限公司，河南 鄭州 450000）

對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行完善處理時(shí)需要考慮的要求比較多，這就應(yīng)從企業(yè)實(shí)際發(fā)展和內(nèi)部控制要求入手確定制度完善建議，引導(dǎo)各部門嚴(yán)格遵循標(biāo)準(zhǔn)化要求和準(zhǔn)確建議對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行完善處理，避免企業(yè)內(nèi)部控制因缺乏完善制度而出現(xiàn)問題。加上內(nèi)部控制與企業(yè)經(jīng)濟(jì)建設(shè)和未來發(fā)展之間存在緊密聯(lián)系，這就應(yīng)在完善合理制度支持下落實(shí)企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)，并將企業(yè)內(nèi)部控制制度完善優(yōu)化的作用表現(xiàn)出來。

一、完善企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要性

（一）促進(jìn)企業(yè)合法經(jīng)營

在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行內(nèi)部控制制度建設(shè)和相關(guān)制度優(yōu)化完善，不僅可以發(fā)揮各項(xiàng)制度在企業(yè)內(nèi)部控制中的現(xiàn)實(shí)作用，還能實(shí)現(xiàn)企業(yè)合法經(jīng)營目標(biāo)，嚴(yán)防企業(yè)在現(xiàn)實(shí)經(jīng)營過程中因各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)問題制約而出現(xiàn)問題。而且在開展各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)時(shí)需要考慮的規(guī)章制度和法律條例也比較多，這就應(yīng)從企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)實(shí)際開展要求入手完善相關(guān)制度，保證企業(yè)內(nèi)部控制和各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)開展效果，以此強(qiáng)化企業(yè)權(quán)利和義務(wù)的合法性和有效性，調(diào)控企業(yè)各項(xiàng)管理缺陷，使得企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營活動(dòng)合法效果有進(jìn)一步提高。

（二）提升企業(yè)管理水平

內(nèi)部控制作為企業(yè)財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)管理項(xiàng)目，保證該項(xiàng)工作實(shí)施效果不僅可以保證財(cái)務(wù)部門各項(xiàng)工作實(shí)施效果，還能提高企業(yè)管理者自身工作水平，避免企業(yè)在開展各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作時(shí)因人為因素以及相關(guān)要求干擾而出現(xiàn)問題，使得企業(yè)整體管理力度和綜合發(fā)展水平有所提高。當(dāng)然對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行完善處理，還能保證財(cái)務(wù)部門和其他部門工作人員在相互配合條件下參與到企業(yè)綜合管理工作當(dāng)中，以此保障企業(yè)各時(shí)期決策工作實(shí)施效果和各項(xiàng)管理水平，繼而促使企業(yè)向著更加合理的方向發(fā)展。

（三）強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制

從企業(yè)財(cái)務(wù)管理和未來發(fā)展角度出發(fā)，明確內(nèi)部控制在企業(yè)各項(xiàng)工作中有著至關(guān)重要的作用。但是企業(yè)內(nèi)部控制在實(shí)際開展過程中還存在一些問題，如果不能改善各項(xiàng)問題，就會(huì)造成企業(yè)內(nèi)部控制效果下降，企業(yè)資金控制和各項(xiàng)管理工作實(shí)施效果也會(huì)受到很大影響。這就應(yīng)結(jié)合各項(xiàng)基礎(chǔ)要求對(duì)企業(yè)現(xiàn)存內(nèi)部控制制度進(jìn)行完善處理，以此強(qiáng)化相關(guān)制度在企業(yè)內(nèi)部控制中作用效果，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制力度，將企業(yè)財(cái)務(wù)管控和各項(xiàng)管理工作實(shí)施效果提升到一定高度。當(dāng)然借助完善制度還能實(shí)現(xiàn)解決企業(yè)生產(chǎn)成本的目標(biāo)，這對(duì)于控制企業(yè)成本消耗也有重要作用。

二、企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善建議

（一）創(chuàng)造良好內(nèi)控環(huán)境

針對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制展開研究，在對(duì)相關(guān)制度進(jìn)行完善處理時(shí)，必須保證企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境達(dá)到合理狀態(tài)，并引導(dǎo)相關(guān)人員在合理環(huán)境中開展內(nèi)部控制工作，連帶完善相關(guān)制度，以此保證各項(xiàng)制度在企業(yè)內(nèi)部控制中作用效果，避免企業(yè)內(nèi)部控制受到阻礙。而且在對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行完善處理時(shí)，也應(yīng)保證相關(guān)制度與企業(yè)內(nèi)部控制之間關(guān)聯(lián)性和契合度，避免企業(yè)內(nèi)部控制制度與現(xiàn)實(shí)環(huán)境相駁，強(qiáng)化相關(guān)制度在企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境調(diào)控中作用效果，保證企業(yè)內(nèi)控環(huán)境的合理性和有效性。同時(shí)還應(yīng)在考慮各項(xiàng)具體要求條件下對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制工作實(shí)施方案進(jìn)行完善處理，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制跟蹤管理，從而創(chuàng)設(shè)合理完善措施，以此保證企業(yè)內(nèi)部控制制度完善效果和現(xiàn)實(shí)作用，帶動(dòng)企業(yè)發(fā)展，將企業(yè)內(nèi)部控制以及相關(guān)制度優(yōu)化完善的現(xiàn)實(shí)作用全面表現(xiàn)出來。

（二）制定完善制度條例

由于企業(yè)內(nèi)部控制在實(shí)際開展過程中需要考慮的要求比較多，這就導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制經(jīng)常出現(xiàn)問題，這對(duì)于企業(yè)經(jīng)濟(jì)建設(shè)和未來發(fā)展也會(huì)產(chǎn)生很大影響。基于此，就應(yīng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)實(shí)發(fā)展和內(nèi)部控制要求進(jìn)行深入分析，同時(shí)確定完善的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)章條例，并在完善規(guī)章條例支持下開展內(nèi)部控制工作，從而彰顯企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)實(shí)作用。加上與企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)的規(guī)章制度比較多，這就應(yīng)結(jié)合各項(xiàng)具體要求將各項(xiàng)規(guī)章制度表現(xiàn)出來，方便各部門可以在現(xiàn)存規(guī)章條例支持下對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行完善處理。而且應(yīng)用在企業(yè)內(nèi)部控制中的制度比較多，包括業(yè)務(wù)流程控制制度和監(jiān)管制度等，這就應(yīng)保證各項(xiàng)制度合理性和完善性，同時(shí)在各項(xiàng)制度支持下推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制穩(wěn)步開展。

（三）加強(qiáng)制度風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管

盡管各項(xiàng)制度在企業(yè)內(nèi)部控制中有重要作用，但是不可否認(rèn)企業(yè)內(nèi)部控制制度還存在一些風(fēng)險(xiǎn)問題，這就應(yīng)從企業(yè)實(shí)際發(fā)展角度出發(fā)對(duì)各項(xiàng)制度風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效監(jiān)管，及時(shí)調(diào)整企業(yè)內(nèi)部控制制度中錯(cuò)誤的規(guī)章條例，使得企業(yè)內(nèi)部控制制度風(fēng)險(xiǎn)控制效果和制度應(yīng)用價(jià)值有所提升。而在對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管可能會(huì)遇到一定阻礙，這就應(yīng)要求有關(guān)部門從企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算、收支、資產(chǎn)、采購、項(xiàng)目和合同這六個(gè)方面開展各項(xiàng)制度風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管工作，及時(shí)調(diào)整企業(yè)各項(xiàng)內(nèi)部控制工作開展問題和制度缺陷，從而保證各項(xiàng)制度在內(nèi)部控制中作用效果，并在發(fā)展企業(yè)外部經(jīng)濟(jì)的同時(shí)，對(duì)企業(yè)關(guān)鍵業(yè)務(wù)實(shí)施有效把控?？刂破髽I(yè)內(nèi)部控制以及相關(guān)制度風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)惡化，突出企業(yè)內(nèi)部控制以及相關(guān)管理的現(xiàn)實(shí)作用，繼而針對(duì)性完善各項(xiàng)制度。

（四）不斷完善內(nèi)控體系

對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行完善處理時(shí)，還應(yīng)結(jié)合各項(xiàng)基礎(chǔ)要求對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制體系進(jìn)行優(yōu)化處理，同時(shí)在合理體系支持下提升企業(yè)整體經(jīng)營能力，同時(shí)保證內(nèi)部控制制度與企業(yè)長期經(jīng)營目標(biāo)達(dá)到有效配合狀態(tài)，以此強(qiáng)化企業(yè)運(yùn)營的穩(wěn)定性和內(nèi)部控制效果，使得完善制度在企業(yè)內(nèi)部控制中發(fā)揮最大作用。加上企業(yè)內(nèi)部控制項(xiàng)目比較多，不同項(xiàng)目對(duì)內(nèi)部控制制度的要求也存在一定差異。這就應(yīng)從企業(yè)各項(xiàng)工作項(xiàng)目實(shí)際開展要求和項(xiàng)目體系表現(xiàn)等角度出發(fā)創(chuàng)建完善內(nèi)控體系，之后結(jié)合內(nèi)控體系具體表現(xiàn)和各項(xiàng)工作開展要求對(duì)其中涉及的規(guī)章制度進(jìn)行完善處理。保證企業(yè)內(nèi)部控制制度與相關(guān)體系之間關(guān)聯(lián)性，有效改善企業(yè)內(nèi)部控制體系和相關(guān)制度不合理的地方，確保內(nèi)部控制體系和相關(guān)制度更加貼合企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況。

（五）提高內(nèi)控人員素養(yǎng)

為避免企業(yè)內(nèi)部控制受到人為因素干擾，就應(yīng)在開展企業(yè)內(nèi)部控制之前對(duì)相關(guān)人員展開有效培訓(xùn)，針對(duì)性提高相關(guān)人員自身素質(zhì)修養(yǎng)，使得相關(guān)人員可以遵循完善制度開展企業(yè)內(nèi)部控制工作，發(fā)揮各項(xiàng)規(guī)章制度在企業(yè)內(nèi)部控制中作用效果，使得企業(yè)內(nèi)部控制問題得到有效控制。而且在對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行完善處理時(shí)，也應(yīng)保證相關(guān)人員對(duì)原有制度以及內(nèi)部控制要求有所了解，這就可以保證相關(guān)人員遵循合理要求對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)存規(guī)章制度實(shí)施完善處理。提高相關(guān)人員在企業(yè)內(nèi)部控制中參與力度，同時(shí)規(guī)劃完善規(guī)章制度，降低各項(xiàng)制度實(shí)際應(yīng)用過程中出現(xiàn)各項(xiàng)問題的可能，確保相關(guān)人員可以靈活應(yīng)用各項(xiàng)完善制度開展企業(yè)內(nèi)部控制工作。

三、結(jié)束語

為保證企業(yè)內(nèi)部控制效果，應(yīng)遵循各項(xiàng)要求對(duì)其中涉及的內(nèi)部控制制度進(jìn)行完善處理，保證企業(yè)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理之間關(guān)聯(lián)性，嚴(yán)防企業(yè)在發(fā)展過程中因內(nèi)控制度不合理而出現(xiàn)問題，繼而為強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制力度和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)工作實(shí)施效果提供有力支持。同時(shí)必須保證企業(yè)內(nèi)部控制制度完善建議的合理性和有效性，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制制度完善力度，并在完善制度支持下推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制工作高效、合理開展。