蒲開瓊

（烏魯木齊點金恒業(yè)財務代理有限公司，新疆 烏魯木齊 830000）

稅收籌劃對于企業(yè)而言異常重要，可以提升整體管理水平，還可以幫助企業(yè)占據(jù)較大的市場份額。企業(yè)在稅收籌劃的過程中，多過度的重視利益，而忽視了其中所存在的風險。這將會嚴重影響企業(yè)發(fā)展，并為其帶來較為嚴重的經(jīng)濟損失。企業(yè)要在發(fā)展的同時，做好稅收籌劃工作，深入研究稅收規(guī)范，以有效地規(guī)避風險。

一、企業(yè)稅收籌劃風險概述

（一）稅收籌劃風險的定義

稅收籌劃風險是企業(yè)的納稅人在主觀因素和法律環(huán)境的作用下，所進行違法違規(guī)的節(jié)稅、避稅中所存在的風險，還有納稅人為節(jié)約成本而未進行稅收籌劃工作，為企業(yè)造成的經(jīng)濟損失。引起稅收籌劃風險的因素較多，旦其并不受納稅人的主觀影響，而是有自身獨有的發(fā)展規(guī)律。

（二）稅收籌劃風險的特點

1．客觀性。納稅人是稅收籌劃的主體，所以，即便是面臨同樣的納稅情況，不同納稅人所做出的籌劃方案也是不同的，這就導致企業(yè)的經(jīng)濟利益所受到的影響也不同，這完全取決于納稅人的主觀性。同時，納稅環(huán)境也是不斷變化的，納稅政策法規(guī)體系的變化都會使得稅收籌劃滯后，缺乏時效性。以上兩個方面，使得稅收籌劃風險具有客觀性。

2．潛在性。稅收風險的產(chǎn)生具有潛在性，其發(fā)生是有一定的概率存在。目前試用的稅收籌劃方案，在未來可能會帶來較大的風險。很多風險是潛在的，只是目前沒有表現(xiàn)出現(xiàn)，一旦外界環(huán)境發(fā)生變化，這種風險將會顯性化。稅收籌劃風險所產(chǎn)生的后果也是潛在的，受到企業(yè)納稅環(huán)境、工作人員專業(yè)水平、籌劃內(nèi)容等因素的影響，對企業(yè)產(chǎn)生的顯性損失是一個過程。

3．復雜性。納稅人的稅收籌劃方案受到了法律法規(guī)的影響，包含：市場環(huán)境、經(jīng)濟狀況、政府對稅收法做出的修改、補充等等。這就增加了納稅籌劃風險的隨機性和復雜性，納稅人的決策會直接影響到納稅籌劃風險的發(fā)生。由于企業(yè)經(jīng)營情況，和納稅人能力的不同，納稅籌劃風險情況也是較為復雜的。

（三）稅收籌劃風險的來源

1．政策調(diào)整引發(fā)的風險。企業(yè)在進行稅收籌劃過程中，要依據(jù)國家有關稅收的法律法規(guī)，以保證合法性。如果國家出現(xiàn)法律法規(guī)更新的情況，企業(yè)需要及時進行調(diào)整，一旦不能及時了解，就會增加稅收籌劃風險的發(fā)生。企業(yè)的稅收籌劃工作還受到工作人員主觀意識和政策地域限制的影響，所以，很難保證企業(yè)能夠完全正確的解讀法律法規(guī)，進而增加了稅收風險發(fā)生的概率。

2．稅收籌劃工作綜合素質(zhì)引發(fā)的風險。稅收籌劃工作有著很強的專業(yè)性，所以，要求相關的工作人員也要有較高的專業(yè)水平和素質(zhì)。很多企業(yè)為保證稅收籌劃工作的順利進行，會聘請專業(yè)技能強、經(jīng)驗風險的人員來完成此項工作。但是在招聘前，并未全面的了解他們實際工作能力，出現(xiàn)所聘請的人員不能勝任此項工作，導致企業(yè)稅收籌劃出現(xiàn)不合理和不科學的情況。

3．企業(yè)經(jīng)營理念改變所生產(chǎn)的風險。企業(yè)在運行過程中，有著納稅的義務。企業(yè)根據(jù)近期的運營活動，以及國家相關的法律法規(guī)來制定稅收籌劃方案，但是，一旦企業(yè)的經(jīng)營理念發(fā)生變化，相應的經(jīng)營活動也會發(fā)生變化。如果企業(yè)未根據(jù)新的經(jīng)營理念來調(diào)整稅收籌劃方案，將會引起風險[1]。

二、企業(yè)稅收籌劃風險防范策略

（一）積極關注國家稅收政策變化

我國有關稅收的法律法規(guī)有著更新速度快、變化大、種類多的特點，所以，企業(yè)要對國家政策變化的情況進行進行了解?？梢栽O立專業(yè)的隊伍來學習國家稅收政策，并建立信息收集體系。企業(yè)要根據(jù)自身發(fā)展狀況，和管理水平來做好稅收預算工作。我國各個地區(qū)的發(fā)展情況各不相同，要了解稅法的進度，保證其順利落實。稅收籌劃人員要根據(jù)個地區(qū)稅法的不同，來制定出不同的方案，及時調(diào)整并更改籌劃方案，刪去不符合的，留下符合的。企業(yè)對于稅法中不完善和不明確的地方，要及時與地方稅務部門進行溝通，適應最新的稅收管理模式，認可稅務機構(gòu)，保證籌劃方案合理，以提升企業(yè)在市場中的信譽。

（二）加強企業(yè)稅收籌劃人員意識

企業(yè)可以定期組織稅收籌劃人員進行培訓，增加他們對稅法的認識，提高重視程度，以保證稅收籌劃方案的合理，有效規(guī)避風險。企業(yè)稅收籌劃人員要情況認識到籌劃功能，降低成本，提高管理水平，讓稅收籌劃工作更加符合實際。在制定稅收籌劃方案時，要充分考慮到企業(yè)實際運行情況，根據(jù)企業(yè)環(huán)境和整體發(fā)展布局來制度適應稅收的方案。在選擇稅收籌劃方案時，不能僅僅以減少稅收為目的，而是要綜合考量，制定出最優(yōu)的籌劃方案，以降低企業(yè)稅收籌劃風險的發(fā)生。

（三）注重企業(yè)與外部市場環(huán)境的關系

企業(yè)稅收籌劃人員要充分了解市場環(huán)境，增加企業(yè)的內(nèi)部協(xié)作能力，穩(wěn)定供應鏈，處于好企業(yè)與市場間的關系，以提升在市場中的位置，處理好不利于發(fā)展的因素。企業(yè)內(nèi)部各部門間要加強交流、合作，建立完善的內(nèi)部控制制度，保證稅收方案的流暢。對于市場上的納稅與經(jīng)營活動及時進行關注，有效防范籌劃風險，學習先進籌劃技術，與環(huán)境相適應[2]。

三、結(jié)束語

在企業(yè)的發(fā)展和運行過程中，稅收籌劃工作是異常重要的，其可以為企業(yè)降低稅收負擔，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。所以，要建立合理、科學的稅收籌劃工作，發(fā)揮其在企業(yè)中的作用。企業(yè)要正視籌劃風險，加強對國家政策變化的了解，培養(yǎng)專業(yè)稅收籌劃人才，以保障稅收籌劃的科學、有效。