潘玉梅

淮安晟源集團有限公司力源分公司 江蘇淮安 223300

1 背景描述

在智能電網(wǎng)發(fā)展的背景之下，淮安晟源集團有限公司力源分公司管理方法和管理理念不斷的創(chuàng)新，這在很大程度上提高了財務管理的實際效率，雖然全面預算已在電力產(chǎn)業(yè)應用多年，但是在發(fā)展與改革的過程中，仍然需要進一步強化全面預算管理方法，提高精細化的管理效果[1]。全面預算管理適應目前智能電網(wǎng)建設(shè)的實際需求，開展全面預算管理工作，對電力產(chǎn)業(yè)的經(jīng)濟活動進行全面的預控，對電力產(chǎn)業(yè)的經(jīng)營決策提供系統(tǒng)的科學依據(jù)，從而促進電力產(chǎn)業(yè)美好未來的發(fā)展。從淮安晟源集團有限公司力源分公司全面預算管理的實際應用情況可以看出，通過全面預算管理方法可以對經(jīng)濟運行進行全面控制，對決策涉及的各個環(huán)節(jié)進行全面分析。

2 總體設(shè)計

2.1 全面預算管理目標

全面預算管理的應用有助于實現(xiàn)精細化的管理目標，在現(xiàn)代化的智能電網(wǎng)發(fā)展背景之下，通過精細化的分工促進電力設(shè)計、施工與投標水平的提高?，F(xiàn)代化的電力產(chǎn)業(yè)發(fā)展要符合國家電網(wǎng)智能現(xiàn)代化管理要求，通過精細化的管理提高電力產(chǎn)業(yè)的經(jīng)營管理水平，這是電力產(chǎn)業(yè)面向智能化電網(wǎng)建設(shè)的必經(jīng)之路，只有通過規(guī)范化的業(yè)務流程，引入細致的NC（numerical controlsystem數(shù)字控制系統(tǒng)）管理模式，才能構(gòu)建現(xiàn)代化的電網(wǎng)產(chǎn)業(yè)財務管理體系，促進企業(yè)內(nèi)部運營管理秩序跟得上智能電網(wǎng)的發(fā)展。

2.2 全面預算管理方法創(chuàng)新思路

通過NC系統(tǒng)財務控制體系對全面預算管理進行開發(fā)創(chuàng)新，顯著提高了財務管理工作的指導作用，預算工作可以通過數(shù)據(jù)整理、信息挖掘、數(shù)據(jù)可視化建設(shè)等方式，對產(chǎn)業(yè)經(jīng)營管理的效果進行全面的分析與預判。避免企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，實際的支出超過預算，造成決策失效或流程不合理等[2]。全面預算管理在電力產(chǎn)業(yè)系統(tǒng)中的應用，起到了降本增效促進電力產(chǎn)業(yè)管理水平的進一步提升，應用科學的預算管理方法建立全面預算管理體系，促進電力產(chǎn)業(yè)資源的有效配合，保障內(nèi)部分工明確，責任落實到位，可以進一步發(fā)揮全面預算工作的預測作用和分析作用，促進企業(yè)戰(zhàn)略決策水平的不斷提高。

2.3 全面預算管理方法應用創(chuàng)新

在全面預算管理的過程中，通過創(chuàng)新的方法對財務控制體系進行重新的構(gòu)建：一方面源頭保證經(jīng)營部投標中標工程項目立項錄入NC系統(tǒng)，工程施工領(lǐng)料根據(jù)設(shè)計圖紙工程預算錄入工程模塊，物資部在NC系統(tǒng)中接收物料需求，篩盤庫存物資，進行補缺采購，少占庫存資金，系統(tǒng)需要覆蓋電力產(chǎn)業(yè)經(jīng)營全過程的部門協(xié)作溝通。通過資金在不同環(huán)節(jié)的優(yōu)化調(diào)整、成本分攤等全面預算管理的工具，提高企業(yè)發(fā)展的盈利能力。另一方面，在發(fā)展的過程中，通過NC管理信息系統(tǒng)充分開發(fā)應用，對于電力產(chǎn)業(yè)的服務對象、收益成本對象、資產(chǎn)入賬環(huán)節(jié)、報賬環(huán)節(jié)通過數(shù)據(jù)和業(yè)務流程的全面監(jiān)督，充分發(fā)揮數(shù)據(jù)管理進行信息再整合的價值，推動全面預算管理工具在產(chǎn)業(yè)經(jīng)營管理發(fā)展中全面預算管理起到了龍頭作用。

3 應用過程

3.1 組織結(jié)構(gòu)調(diào)整及分工

淮安晟源集團有限公司力源分公司經(jīng)過電力產(chǎn)業(yè)廋身健體改制并入集團后，已經(jīng)并入成熟的現(xiàn)代化財務管理制度，通過省管資產(chǎn)運營中心提高企業(yè)的金融管理水平。由國網(wǎng)中電財與各個地級市電力產(chǎn)業(yè)掛接負責日常的資金監(jiān)管工作。在財務控制體系建設(shè)之下，全面預算管理對企業(yè)發(fā)展起到有效地預控，提高決策的科技水平，促進數(shù)據(jù)的全面升級。目前，淮安晟源集團有限公司力源分公司已經(jīng)配備了全面預算管理工具，通過專業(yè)的管理會計人員開展系統(tǒng)的核算工作，對企業(yè)的全面預算管控效果進行系統(tǒng)分析。

3.2 全面預算管理實施條件

淮安晟源集團有限公司力源分公司在應用NC系統(tǒng)管理方法的過程中，對全面預算管理的職能以及全面預算體系建設(shè)進行了清晰的定義，構(gòu)建了比較完善的組織結(jié)構(gòu)，為全面預算工作有效開展提供了組織支撐。同時，為了提高全面預算管理工具應用的實際效果，對內(nèi)部的管理制度部門結(jié)構(gòu)進行了系統(tǒng)性交叉，主要從預算建設(shè)的完整性、全面性、科學性、數(shù)據(jù)處理能力、數(shù)據(jù)獲取的全面性角度進行改進。

3.3 主要問題及解決方法

淮安晟源集團有限公司力源分公司在實施全面預算管理會計的過程中，也遇到了許多問題，其中業(yè)務部門的初始數(shù)據(jù)反映不及時，NC系統(tǒng)的項目立項模塊錄入困難，這些問題都在逐步解決的過程中得到了優(yōu)化，但是在全面預算應用的初期，很多人員對管理會計數(shù)據(jù)控制回避，對預算管理作用的認識不足，也沒能掌握NC系統(tǒng)各專業(yè)模塊的應用方法，在實際工作的過程中仍然采用傳統(tǒng)的會計核算方式和粗獷的預算預測?；窗碴稍醇瘓F有限公司力源分公司通過近年來專業(yè)化的績效考核、責任分解等管理會計的應用，使得這一問題得到了解決。

4 取得成效

4.1 全面預算管理實施效果

實行全面管理會計之后，企業(yè)的財務控制效果得到了顯著的增加，根據(jù)利息支付機制，對于各個部門的資源進行的優(yōu)化配置，在成果分攤方面也結(jié)合精細化的全面預算原則對收益對象進行全面細化，建設(shè)多維盈利分析體系，引入資本回報率、經(jīng)濟增加值等相關(guān)指標，對于盈利情況進行綜合分析，在應用NC系統(tǒng)實施管理會計之后，各項指標得到明顯優(yōu)化[3]。

4.2 解決的實際問題

通過全面預算管理方法提高了淮安晟源集團有限公司力源分公司財務控制的實際效果，改變傳統(tǒng)的會計核算方式，提高全面預算工作的控制效率和預測作用，增加各部門工作的協(xié)作性，建立全新的績效考核體系，更加準確地反映產(chǎn)業(yè)的管控水平與盈利能力。

5 結(jié)語

全面預算管理會計職能日益完善，操作難度也越來越高，只有針對未來智能化、技術(shù)化、網(wǎng)絡化的時代發(fā)展要求，結(jié)合電力產(chǎn)業(yè)的實際發(fā)展情況，不斷改善其應用環(huán)境和應用條件，整合資源，充分開發(fā)NC系統(tǒng)應用，加強生產(chǎn)流程中相互協(xié)作關(guān)系，數(shù)據(jù)共享，為管理會計提供真實的數(shù)據(jù)，才能促進全面預算體系的優(yōu)化建設(shè)，達到優(yōu)化經(jīng)營管理的目的，使企業(yè)在社會市場中具有長足的發(fā)展未來。