林轉(zhuǎn)來

（鶴山市婦幼保健院，廣東 江門 529000）

一、企業(yè)集團資金管理的重要性

資金是企業(yè)集團的立命之本，發(fā)展之源，是其賴以生存的關(guān)鍵。企業(yè)集團的資金管理主要包括資金籌集、資金投放、企業(yè)集團的現(xiàn)金流管理和資本運作等。資金管理活動在生產(chǎn)經(jīng)營管理中無處不在，它貫穿著企業(yè)集團生產(chǎn)經(jīng)營管理活動的全過程。集團企業(yè)的發(fā)展壯大不僅需要充足的資金支持，同時也需要調(diào)整相應的資金管理模式。現(xiàn)企業(yè)集團資金管理水平難以滿足實際資金運營的需要，也影響到企業(yè)集團整體利潤的增長，科學管理資金成為提高企業(yè)集團財務(wù)管理水平的核心要素。當前應提升集團公司資金的效率與功能，方能有效促使企業(yè)資金保持穩(wěn)定，為企業(yè)自身發(fā)展保駕護航。

二、企業(yè)集團資金管理存在的問題

（一）管理層缺乏資金管理意識，財務(wù)風險意識淡薄

首先，隨著中美貿(mào)易摩擦的白熱化，企業(yè)集團之間的競爭越來越激烈，其產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量與銷量逐漸成為判斷其實力和影響力的重要標志，與之對應的生產(chǎn)部門和銷售部門也越來越受到高層管理者的重視，對資金管理工作的要求低。其次，管理者對資金的時間價值觀念淡薄，片面性追求擴大企業(yè)規(guī)模。對金融環(huán)境的變化、投資風險、資金使用沒有詳細的規(guī)劃設(shè)計。

（二）資金信息系統(tǒng)整合程度不高、資金管理制度不完善

資金是企業(yè)集團日常營運的重要基礎(chǔ)，維持著其基本的生存和發(fā)展。資金管理是對資金的來源和使用進行計劃、控制、監(jiān)督、考核。盈利和現(xiàn)金流生成能力則是其可持續(xù)發(fā)展的第一動力。

首先，實際運營中沒有將整個集團公司資金信息化管理作為首要目標，集團公司沒有規(guī)范化要求子公司提供資金數(shù)據(jù)，也沒有進行歸集，更不要說資金信息共享，所以資金管理在營運過程中發(fā)揮不出實際效用，無法為集團決策提供基本的依據(jù)。

其次，集團公司沒有建立一個適用于自身的資金管理模式。現(xiàn)集團的每個子公司是獨立的會計主體，分成房地產(chǎn)板塊、工貿(mào)板塊、酒店旅業(yè)板塊。每個板塊的資金管理模式都不相同，受到集團公司監(jiān)管資金力度也有所不同。目前有一些板塊資金掌握在管理者手中，如工貿(mào)板塊管理者可以控制整個板塊的采購、銷售、融資、人力，甚至管理者還可以利用閑置或融資回來的資金做股票、期貨投資，資金在管理者手中容易調(diào)動其主動性、提高經(jīng)濟效益，同時也造成資金分散、各自為政的現(xiàn)象，不利于集團業(yè)務(wù)的開展。

（三）企業(yè)集團缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)督機制

企業(yè)集團內(nèi)部資金管理監(jiān)督方法落后，隨著企業(yè)集團的規(guī)模越來越大，產(chǎn)生更多新的獨資、合作的子公司，資金運作模式多樣化。集團公司也制定了簡單的資金管理制度，但缺乏科學有效的內(nèi)部控制，沒有形成制衡機制，部分板塊的管理者也常將其勢視為對自己的束縛，日常工作中經(jīng)常會突破制度的約束，使資金管理制度形同虛設(shè)，致使相關(guān)人員在處理資金業(yè)務(wù)時無據(jù)可依，因職責劃分不清而出現(xiàn)責任不明確，內(nèi)控制度的失衡以致子公司資金隨意開支，以致崗位間牽制與監(jiān)督作用被弱化，有資金挪用及侵吞的風險。

（四）可支配的流動資金不足，資金成本高、使用效率低

首先，管理者在擴大經(jīng)營規(guī)模過程中對資金缺乏合理、科學的規(guī)劃，導致盲目投資、資金周轉(zhuǎn)率低等，也造成企業(yè)集團流動資金不足的主要原因。現(xiàn)集團公司的資金一般來源于股東投入、經(jīng)營收入、金融機構(gòu)貸款、其他企業(yè)和個人借款。集團公司沒有籌資能力，只能通過子公司集資資金，集團公司將從子公司劃撥回的資金投入房地產(chǎn)項目、小額貸款銀行等。

其次，因部分子公司可以向金融機構(gòu)貸款的額度轉(zhuǎn)給集團公司了，部分子公司營運資金不足，只能通過企業(yè)或向個人借款。特別是集團公司中工貿(mào)板塊的子公司。市場競爭激烈，信息瞬變，資金需要突出“快”字，快速集資資金成本高，籌資風險大，加上也不能輕易動用到其他子公司閑置的資金，以致整個集團公司資金使用效率低。

（五）資金預算體系不健全，不能滿足資金管理的需要

資金預算是集團在一定時期內(nèi)資金籌集、運用的總體謀劃，資金預算也是集團管理的重要內(nèi)容。第一，集團沒有一套完整的資金預算管理體系，流于形式，當外部市場和集團內(nèi)部管理發(fā)生變化時，簡單的資金預算在其使用效率上難以跟集團實際經(jīng)營狀況相匹配，導致資金在判斷、使用無法讓企業(yè)集團資金得到充分合理利用，造成集團內(nèi)部資金流動性不足或資金浪費，進而匯聚成較大的財務(wù)風險。第二，資金預算實施不到位，使制度成為擺設(shè)，如果集團沒有后續(xù)的執(zhí)行監(jiān)督工作，若認真執(zhí)行下去，不僅得不到相應的獎勵，還會加大資金管理的成本。第三，集團公司管理者沒有足夠重視資金預算對企業(yè)集團發(fā)展的重要性，集團出現(xiàn)資金短缺，股東不計資金成本去籌資所需資金，為達到融資目的不擇手段。沒有分析原因所在，忽略了資金預算重要性。

三、企業(yè)集團在資金管理中存在問題的對策和建議

（一）提高管理者資金管理意識，重視財務(wù)風險

第一，樹立管理層要有高度重視資金管理的意識，樹立其科學管理資金的觀念，同時充分發(fā)揮出各職能部門的作用，調(diào)動其積極性，認真貫徹執(zhí)行企業(yè)資金管理制度應，確保資金管理措施使用與周轉(zhuǎn)有效進行。第二，提高管理者和財務(wù)人員的綜合素質(zhì)。管理者應當以自身實際能力出發(fā)，提高自身管理水平，不但要組織相關(guān)人員學習了解本集團的業(yè)務(wù)事項，還鼓勵財財務(wù)人員要不斷培訓，提高專業(yè)技能。使資金管理管理趨于正規(guī)化、合理化，進而真正降低財務(wù)風險和促進集團的全面健康發(fā)展。

（二）提高資金信息系統(tǒng)的整合程度，完善資金管理制度

提高資金信息化管理水平，建立一套適合自身的資金管理模式、完善資金管理制度：

首先，借助信息化辦公，為資金管理創(chuàng)造有利條件。當今世界是一個信息化大爆炸的時代，集團的資金管理工作應借助信息化，不斷提高管理信息化辦公水平，加大資金管理、監(jiān)控的覆蓋面，推進財務(wù)、業(yè)務(wù)的融合，借助信息化編制資金計劃，時刻監(jiān)控資金的動向以及其資金計劃的執(zhí)行情況提高資金管理效率與水平。

其次，根據(jù)集團公司實際情況的、建立“資金池”資金管理模式。能靈活運用集團子公司的資金，完善資金管理制度，利用財務(wù)資金管理系統(tǒng)，要求每個子公司根據(jù)每天資金收支情況錄入資金系統(tǒng)。各子公司的收入、支出分開不同的銀行賬戶，所有收入?yún)R入集團公司指定子公司的銀行賬號，集團公司根據(jù)子公司的預算計劃每個月劃撥，做到收支兩條線，讓管理者及時掌握資金信息動向，統(tǒng)一調(diào)配管理，同時部分子公司的剩余資金也可投入到缺乏資金的子公司，避免對外融資，降低資金成本，減輕財務(wù)風險。在市場上也可以及時抓住投資機會，獲得相應的投資收益。

（三）建立有效的內(nèi)部監(jiān)督機制

對于子公司的財務(wù)負責人，集團總部可以采用委派制，委派制的工作范疇包括：財務(wù)主管人員負責子公司所有與財務(wù)相關(guān)的工作，其工資薪酬應由集團公司統(tǒng)籌發(fā)放。集團公司通過對子公司財務(wù)崗位設(shè)置，明確相關(guān)部門和人員的工作職責，激發(fā)相關(guān)人員的資金管理意識，自覺遵守集團公司資金規(guī)章制度，細化資金審批流程和崗位制衡制度。集團公司成立審計部門獨立進行下屬子公司和合作公司的財務(wù)狀況進行內(nèi)部審計，根據(jù)內(nèi)審的制度有效監(jiān)督各子公司財務(wù)部的工作。也可以對各種投資決策進行事先、事中、事后的審核，加強監(jiān)督子公司的資金使用情況。完善內(nèi)部監(jiān)督機制，實現(xiàn)財務(wù)內(nèi)控體系的有效運轉(zhuǎn)。

（四）拓寬資金籌集渠道、增強企業(yè)之間合作

拓寬資金籌集渠道、增強企業(yè)之間合作、優(yōu)化集團內(nèi)部產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、提高資金使用效率。隨著企業(yè)集團規(guī)模壯大，勢必需要更多的資金支持，可以通過項目合作吸引投資者，大型項目可以跟合作方單獨成立公司，降低籌資的壓力，也相應減少融資成本。也可以直接同其企業(yè)投資者、其他子公司的其他股東借款，基于雙方互相了解，既可以減少銀行等金融中介機構(gòu)參與，也可以相應減少企業(yè)的融資成本，也保持經(jīng)營股權(quán)不分離。也可以根據(jù)企業(yè)的情況，與下游企業(yè)之間加強合作，不但提升企業(yè)的體量，還能夠避免相互之間競爭，一旦形成利益鏈，企業(yè)就能夠?qū)ψ陨硪?guī)模進行擴張，并且加強企業(yè)資金的儲備，促進企業(yè)的發(fā)展。另外結(jié)合科學化資金管理條件下，采用考核企業(yè)資金使用效率的方法，提高企業(yè)日常資金的運營能力，從而提高資金使用效率。

（五）構(gòu)建預算執(zhí)行體系，實施企業(yè)資金全面預算管理

根據(jù)發(fā)展的經(jīng)營目標，結(jié)合自身的實際經(jīng)營情況編制合適資金預算管理預案，是集團公司預算體系管理的第一步。評估預算管理預案的可行性是否有效，達到制定資金預算管理的目的，所以在編制資金預算方案時，既要滿足資金需求又要考慮資金使用成本，確定合理的資金需要。第二步是完善企業(yè)集團預算方案執(zhí)行規(guī)章制度，集團公司各部門和子公司嚴格依照資金預算方案執(zhí)行。將預算執(zhí)行情況納入業(yè)績考核范圍，設(shè)立獎勵和處罰機制。對于預算執(zhí)行良好、反饋及時相關(guān)部門和子公司進行適當獎勵，反之則應扣減績效獎金。最后，應實時公布預算執(zhí)行情況，將資金預算方案執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題及時公布，加大監(jiān)督力度，提高預算執(zhí)行的反饋頻率，確保每個子公司認真執(zhí)行預算方案。

四、結(jié)語

企業(yè)集團未來的生存和發(fā)展都離不開資金的有效管理。企業(yè)集團資金方面要不斷加強對其的研究和探索，資金管理信息化建設(shè)加強推行，建立健全資金管理體系、強化資金監(jiān)控手段，才能推動企業(yè)集團健康、持續(xù)的發(fā)展。