李文祿

（元道通信股份有限公司，河北 石家莊 050227）

一、資金管理的重要性

（一）規(guī)范資金的使用、保證資金的安全

經(jīng)營活動在一定程度上就是資金活動的體現(xiàn)，規(guī)范的資金使用，避免資金風險，防止資金的丟失、短缺、被盜等舞弊情況出現(xiàn)，防止被擠占、挪用的現(xiàn)象發(fā)生。通過規(guī)范資金使用，建立完善的內(nèi)控制度，是資金的使用更符合財務(wù)管理的要求。從而促進經(jīng)營活動的健康、有序發(fā)展。

（二）合理控制資金存量、保證企業(yè)債務(wù)的償還

償債能力是投資者和債權(quán)人提供決策基礎(chǔ)，償債能力不足，不僅會影響企業(yè)的資信，增加今后籌集資金的成本與難度，還可能使企業(yè)陷入財務(wù)危機，甚至破產(chǎn)。

（三）加強資金周轉(zhuǎn)，提高效率增加收益

科學的管理投資、籌資、運營的資金，盤活資金存量，充分使用和調(diào)度資金，避免資金的閑置或使用發(fā)生浪費，從而降低資金使用成本。加速資金回籠，保持最佳存貨，重視資金的時間價值，優(yōu)化資源；配置提高資金效率最終增加收益。企業(yè)通過合理籌劃使每一個環(huán)節(jié)資金使用效益最大化。通過對資金使用合理籌劃，調(diào)整資金分布和取得途徑，可以最大限度地降低用資成本，提高資金收益。

二、企業(yè)資金管理中存在的問題

（一）企業(yè)管理者對資金管理意識淡薄

企業(yè)管理者雖然重視財務(wù)管理，往往會忽略了資金管理。沒有認識到資金管理的重要作用。表現(xiàn)在不知道什么是資金管理，如何去進行資金管理。好多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者熱衷于政績，把提高市場占用率，增加利潤額作為企業(yè)發(fā)展重要目標，只重視擴大規(guī)模，增加銷售，加大投資等等。往往不重視資金管理。對資金的調(diào)度使用比較隨意，而忽視了資金的使用成本，出現(xiàn)投資使用不合理現(xiàn)象。造成資金使用浪費、挪用、侵占等。對項目投資也是拍腦門，盲目上馬，樂觀估計效益，不考慮資金是否能回籠及回報期時間長短的風險。結(jié)果導(dǎo)致大量資金被長時間占用，資金周轉(zhuǎn)時間過長，有些應(yīng)收賬款到期了也不能按時間收回，最終形成壞賬。最終甚至影響經(jīng)營資金的周轉(zhuǎn)，讓企業(yè)發(fā)展舉步維艱；融資部門為了防止出現(xiàn)資金鏈斷裂，就會采用各種籌資渠道，無論股權(quán)、債券等等，有些融資的成本比較高，甚至利息超出企業(yè)的利潤。這樣進一步增加企業(yè)的負債，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)形成惡性循環(huán)，不僅喪失發(fā)展的良機，最終生存都出現(xiàn)問題。也有些企業(yè)存在對閑置資金沒有合理的管理和使用，為規(guī)避資金風險不敢投資，不能達到最佳的經(jīng)濟效益，使企業(yè)錯失發(fā)展機遇。

（二）資金管理內(nèi)控制度對資金管理缺失

好多企業(yè)內(nèi)控制度不健全，沒有建立規(guī)范、適宜的資金管理制度，缺乏有效的資金管理和財務(wù)風險的預(yù)警機制，有些制度沒有落實，形同虛設(shè)，沒有起到對風險管理和防范的有效作用。這樣造成企業(yè)資金使用上出現(xiàn)違規(guī)、違法現(xiàn)象時有發(fā)生。有些制度漏洞百出，完全是照律選科，前面矛盾；看似“高、大、尚”，其實是形同虛設(shè)，不能起到促進資金管理作用有時反而掣肘企業(yè)的發(fā)展。還有些是制度執(zhí)行不到位，單位領(lǐng)導(dǎo)作風“一支筆”簽字。看似完善的制度形同虛設(shè)，根本起不到資金管理、監(jiān)督的效果，往往是流于形式。

（三）沒有建立適宜的管理模式和方法

企業(yè)的資金管理制度要根據(jù)發(fā)展的需要進行修訂和改進。隨著企業(yè)業(yè)務(wù)增加，規(guī)模擴大，資金管理制度也要進行階段性的整理。對于集團、關(guān)聯(lián)企業(yè)等不同規(guī)模下的資金管理也要考慮。要充分發(fā)揮財務(wù)、業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)作用，形成對資金管理的集中控制和統(tǒng)一調(diào)度。以保證公司總體的戰(zhàn)略發(fā)展。資金管理往往認為是財務(wù)部門的工作，忽視了采購部門、資產(chǎn)管理部門、銷售部門的信息整合和數(shù)據(jù)收集，這樣形成的信息不全面、不準確，對于資金管理起不到有效的監(jiān)督和控制。

（四）沒有建立專業(yè)、高效的資金管理團隊

不重視財務(wù)團隊建設(shè)，不能“以人為本”。有些企業(yè)資金管理的團隊僅僅是出納或文員兼任。其專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力根本不能適應(yīng)企業(yè)資金管理的要求。很多企業(yè)沒有考慮從外部招聘技術(shù)性、實踐性強的專業(yè)人員，也忽視對內(nèi)部財務(wù)人員進行技術(shù)培訓(xùn)和技能的提高。不能采用科學的資金管理手段和方法，也不能和現(xiàn)代日新月異的信息化核算相結(jié)合，最終對于資金的配置和使用方面達不到最優(yōu)效果，會出現(xiàn)資金使用浪費、籌資結(jié)構(gòu)不合理、籌資成本過高；最終造成資金鏈斷裂、投資失誤，對企業(yè)或盲目擴張或坐失良機。

（五）資金預(yù)算管理不能有效實施

企業(yè)經(jīng)營管理的一項重要內(nèi)容就是預(yù)算管理，資金預(yù)算管理作為預(yù)算管理重要組成部分。多數(shù)企業(yè)為了保證戰(zhàn)略目標實現(xiàn)進行，制定了資金預(yù)算管理制度。但多數(shù)企業(yè)對于預(yù)算管理執(zhí)行出現(xiàn)以下幾種偏差，首先，沒有形成全員意識，預(yù)算的制定和編制不能僅僅分配給財務(wù)部門，其他部門邊緣化，不配合甚至不參與，這種情況下根本就形成不了完整的預(yù)算，最終執(zhí)行的結(jié)果也不盡人意。不切實際，沒有考慮經(jīng)營環(huán)境、行業(yè)特點、企業(yè)自身發(fā)展，缺乏科學依據(jù)，后期執(zhí)行反而阻礙企業(yè)發(fā)展；最后是預(yù)算執(zhí)行中彈性較大，隨意追加、更改情況嚴重，缺乏有效控制和管理，最后形成結(jié)果和計劃偏差較大，沒有起到預(yù)算管理的作用。

三、企業(yè)資金管理的對策及建議

（一）提高資金管理的意識，加強資金管理工作

企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層要從上到下，增強資金管理意識，認識到資金成本的重要性，要把資金使用能帶來收益為衡量標準。重視投入和產(chǎn)出。在資金使用上建立風險防范體系。不要“把所有雞蛋放到一個籃子”，分散、轉(zhuǎn)移投資風險，進行項目投資的評估。對資金使用實時監(jiān)控。把握經(jīng)營、投資資金的合理分配。既要保證日常的發(fā)展需要，也要把握投資機會。要統(tǒng)籌各部門全力配合，建立完善規(guī)范的內(nèi)控制度。打造一支素質(zhì)高、責任心強的資金管理團隊，重視內(nèi)部財務(wù)人員的培訓(xùn)，通過學習不斷提高資金管理的專業(yè)技能和管理水平。

（二）完善企業(yè)內(nèi)控，建立資金管理制度

企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制制度的重要內(nèi)容之一就是資金管理制度。要通過內(nèi)控制度來保證資金的安全性、效益性、規(guī)范性。平衡企業(yè)正常運行和投資、融資的方面資金需求。讓提高使用效益貫穿于企業(yè)整個經(jīng)營過程中，要參考《企業(yè)會計準則》《不相容崗位分離》等等國家法律、審計稅務(wù)等要求，結(jié)合公司自身的優(yōu)劣勢、企業(yè)戰(zhàn)略、行業(yè)特點、國家政策、國際環(huán)境等等，建立一套科學、規(guī)范、安全的資金管理制度。

建立的內(nèi)控制度要全面，結(jié)合單位的組織結(jié)構(gòu)，考慮各部門之間的分工、協(xié)作。制約、配合，明確各部門的職責，形成一套完整、嚴密的制度體系；另外要與時俱進，對于內(nèi)外因素影響發(fā)生變化及時進行改進、補充、完善，讓資金管理的控制、監(jiān)督職能發(fā)揮最大效力。

（三）制定適宜企業(yè)的資金管理制度，結(jié)合運用信息化手段提升資金管理工作

制定的資金管理制度不能采用“拿來主義”，要結(jié)合企業(yè)實際情況，采用吸收借鑒，要考慮到企業(yè)所處的發(fā)展階段，采用適宜的資金管控模式。資金管理的活動會匯集財務(wù)和經(jīng)營的大量數(shù)據(jù)，企業(yè)要科學地對這些數(shù)據(jù)進行判斷、分析從而對決策進行提供依據(jù)。社會發(fā)展帶動網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的迅猛發(fā)展，要充分和新技術(shù)、新手段結(jié)合，讓資金管理信息化擁抱互聯(lián)網(wǎng)，順應(yīng)和利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，在保證資金管理信息的安全性前提下，提升資金管理效率和決策準確性。無論硬件、軟件配備和制度管理制定要到位，要建立機構(gòu)和個人相應(yīng)制度。

（四）建立專業(yè)、高效的資金管理團隊

企業(yè)管理者要打造一支專業(yè)團隊，要借鑒先進的企業(yè)成熟的資金管理模式。采用成功的企業(yè)資金合理配置，提高資金的有效使用，圍繞企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略做好支撐和服務(wù)。要讓財務(wù)部門增強意識和崗位職責，不僅僅停留在核算的基礎(chǔ)職能上，要增加預(yù)算、監(jiān)督、分析等。編制財務(wù)戰(zhàn)略，出具投融資方案，通過專業(yè)計算來幫助企業(yè)在重大項目決策起到重大作用。以人為本，引進有能力、高素質(zhì)的專業(yè)人才，同時加強財務(wù)管理人員培訓(xùn)，重視內(nèi)部財務(wù)人員的學習和提升，可以采用內(nèi)部學習和外部培訓(xùn)相結(jié)合，使其不斷提高業(yè)務(wù)能力。建立規(guī)范、完整的資金管理制度，結(jié)合財務(wù)管理制度。加強內(nèi)部控制，關(guān)注內(nèi)部因素、外部環(huán)境以及政策、經(jīng)濟、文化、法律等。評估自身的資源和價值來源，優(yōu)劣勢結(jié)合目前快速發(fā)展的網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，及時、準確、完整的對數(shù)據(jù)進行分析，以幫助企業(yè)降本增效。

（五）完善全面預(yù)算，推動資金預(yù)算有效實施

建立全面的預(yù)算管理體系對于資金預(yù)算管理非常重要，對于資金預(yù)算實現(xiàn)全員參與、全程監(jiān)控、全額管理。企業(yè)根據(jù)戰(zhàn)略目標要以收益為導(dǎo)向，既要結(jié)合政治、經(jīng)濟、文化、法律、國際環(huán)境等外部因素又要考慮企業(yè)自身，制定有操作性的預(yù)算。對于預(yù)算也要不折不扣執(zhí)行，發(fā)生的追加和變動要有嚴格的審批。資金預(yù)算是對一段時期內(nèi)企業(yè)流入、支出不同內(nèi)容資金總量控制?？茖W、完整有效的資金預(yù)算能促進企業(yè)管理、保障企業(yè)健康、持續(xù)有效的發(fā)展。要重視資金預(yù)算的編制，規(guī)范預(yù)算實施的流程，讓資金管理的活動通過預(yù)算來把控。落實企業(yè)戰(zhàn)略的計劃依據(jù)就是全面預(yù)算，通過預(yù)算實現(xiàn)財務(wù)戰(zhàn)略在經(jīng)營過程中的具體規(guī)劃、資源的具體分配和經(jīng)營過程的具體控制以及對業(yè)績的評估和考核。

四、結(jié)束語

資金監(jiān)管和控制是資金管理的核心工作。企業(yè)要使其貫穿整個經(jīng)營行為中，要建立完善、科學的資金管理制度。要設(shè)立專業(yè)性的監(jiān)管部門和人員，不斷結(jié)合業(yè)務(wù)提升專業(yè)技能。要對制度的執(zhí)行情況進行檢查，對執(zhí)行結(jié)果進行分析，查遺補缺及時發(fā)現(xiàn)問題，改進并制定相應(yīng)措施。作為企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)之一的資金管理，要通過防范財務(wù)風險作為基礎(chǔ)，依靠管理創(chuàng)新作為手段。要實現(xiàn)財務(wù)資金管理運行機制和信息網(wǎng)絡(luò)結(jié)合，提高監(jiān)督管理力度，讓貨幣資金實現(xiàn)良性循環(huán)，最大限度地提高資本運營效能。