文/陳金彪，江蘇長博集團(tuán)有限公司

1 經(jīng)營管理目標(biāo)的主要內(nèi)容

1)利潤、收入和生產(chǎn)量等經(jīng)營指標(biāo)；2)成本、費(fèi)用計(jì)劃定額等成本預(yù)算指標(biāo)；3)安全生產(chǎn)、資產(chǎn)（設(shè)備）、能耗等職能管理目標(biāo)；4)創(chuàng)新項(xiàng)目、挑戰(zhàn)目標(biāo)及其他針對階段性重點(diǎn)工作而設(shè)立專項(xiàng)目標(biāo)等。

2 經(jīng)營管理目標(biāo)的制訂依據(jù)

1)國家政治經(jīng)濟(jì)形勢，行業(yè)政策，外部環(huán)境和市場分析預(yù)測數(shù)據(jù)或信息。2)公司戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)則綱要、股東會(huì)、董事會(huì)確定的年度總體目標(biāo)任務(wù)，投資發(fā)展計(jì)劃等。3)公司現(xiàn)有資源，實(shí)際經(jīng)營管理能力，需要解決的困難和問題等。4)其他需要考量的影響年度經(jīng)營管理的因素。

3 建立組織機(jī)構(gòu)

3.1 設(shè)立集團(tuán)預(yù)算工作小組

集團(tuán)預(yù)算工作小組組長為分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)，組員為集團(tuán)公司各職能部門，辦公室、財(cái)務(wù)、審計(jì)、人資、技術(shù)、裝備、安全等部門負(fù)責(zé)人組成，其職責(zé)為負(fù)責(zé)審核各經(jīng)營單位上報(bào)的各項(xiàng)收入指標(biāo)、生產(chǎn)量、成本費(fèi)用定額、人力成本、固定資產(chǎn)和改造支出、安全投入等，提出初步意見后報(bào)集團(tuán)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審批。

3.2 設(shè)立集團(tuán)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組

集團(tuán)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組由集團(tuán)董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理組成。主要職責(zé)為審核確定各經(jīng)營單位上報(bào)的經(jīng)營目標(biāo)和管理目標(biāo)。

4 經(jīng)營管理目標(biāo)的確定

4.1 每年11月上旬，由集團(tuán)公司組織對下屬各經(jīng)營單位進(jìn)行調(diào)研，在組織調(diào)研前，由各經(jīng)營單位提練并提出下年度經(jīng)營管理目標(biāo)，包括利潤、收入和生產(chǎn)量等經(jīng)營指標(biāo)，成本、費(fèi)用計(jì)劃定額（包括人員定編、工資總額等）等成本預(yù)算指標(biāo)，安全、設(shè)備、能源等職能管理目標(biāo)和創(chuàng)新項(xiàng)目等專項(xiàng)指標(biāo)。

4.2 11月中下旬，在集團(tuán)公司工作調(diào)研基本結(jié)束后，由子公司根據(jù)調(diào)研內(nèi)容將明年的主要經(jīng)營指標(biāo)和管理指標(biāo)分別報(bào)集團(tuán)各職能管理總計(jì)，其中主要經(jīng)營指標(biāo)和成本費(fèi)用計(jì)劃定額（預(yù)算）報(bào)財(cái)務(wù)部門；人員定編、工資總額（薪酬預(yù)算）報(bào)人資部門；經(jīng)營單位經(jīng)營層成員管理目標(biāo)和創(chuàng)新項(xiàng)目報(bào)人資處；安全管理年度目標(biāo)報(bào)安全環(huán)保部門，設(shè)備、能耗年度管理目標(biāo)報(bào)技術(shù)裝備部門。

4.3 12月上旬，由集團(tuán)各職能部門根據(jù)各單位上報(bào)的情況，分析平衡，提出初步意見，報(bào)集團(tuán)公司預(yù)算工作小組審核，經(jīng)公司預(yù)算工作小組對以上目標(biāo)、計(jì)劃定額等平衡審核后，報(bào)公司預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審定。

5 經(jīng)營管理目標(biāo)書的下達(dá)

5.1 由集團(tuán)分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)編制各經(jīng)營單位的《經(jīng)營管理目標(biāo)及考核辦法》，主要內(nèi)容是根據(jù)確定關(guān)鍵績效指標(biāo)（KPI），對經(jīng)營單位及總經(jīng)理明確相應(yīng)的掛鉤薪酬和考核辦法。

5.2 經(jīng)確定后的各經(jīng)營單位明年的主要指標(biāo)及預(yù)算等事項(xiàng)，需經(jīng)各經(jīng)營單位董事會(huì)審議，經(jīng)董事會(huì)審批同意后，授權(quán)各經(jīng)營單位董事長與各經(jīng)營單位總經(jīng)理簽訂《經(jīng)營管理目標(biāo)及考核辦法》。

5.3 對各經(jīng)營單位的骨干員工目標(biāo)管理考核辦法，由各經(jīng)營單位綜合部負(fù)責(zé)制訂，由子公司主要負(fù)責(zé)人簽發(fā)。在次年的1月上旬前下達(dá)。

5.4 安全、設(shè)備、能耗、創(chuàng)新項(xiàng)目等專項(xiàng)管理考核辦法由相應(yīng)的職能部門負(fù)責(zé)編制，經(jīng)條線分管領(lǐng)導(dǎo)和考核分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審核，由董事長審定。在1月上旬前下達(dá)。

6 跟蹤督辦過程考核

年度經(jīng)營管理目標(biāo)實(shí)施情況進(jìn)行過程考核，具體如下：

6.1 辦公室根據(jù)年度總體目標(biāo)任務(wù)和各類經(jīng)營管理目標(biāo)責(zé)任書編制公司年度重點(diǎn)工作計(jì)劃；

6.2 經(jīng)營單位負(fù)責(zé)將收入目標(biāo)進(jìn)行分解成月度目標(biāo)，分解后的收入月度目標(biāo)報(bào)備辦公室；

6.3 辦公室根據(jù)公司年度重點(diǎn)工作計(jì)劃和收入分解目標(biāo)以及其他重點(diǎn)工作目標(biāo)，編制公司月度工作計(jì)劃。

6.4 辦公室及相關(guān)職能部門對經(jīng)營管理目標(biāo)完成情況定期跟蹤督辦，做好日?？己伺_帳。

6.5 經(jīng)營管理目標(biāo)各歸口職能部門應(yīng)做好考核記錄。專項(xiàng)管理過程考核由各職能部門負(fù)責(zé)，根據(jù)考核辦法按月或季進(jìn)行過程考核，考核結(jié)果由歸口職能部門或辦公室進(jìn)行通報(bào)。

6.6 經(jīng)營單位根據(jù)公司《工作督辦考核辦法》，制訂相應(yīng)的考核辦法，對本單位經(jīng)營管理目標(biāo)實(shí)施情況進(jìn)行過程考核，考核情況在本單位進(jìn)行通報(bào)，并報(bào)備公司辦公室。

7 年終考核兌現(xiàn)

年終考核分為兩個(gè)部分，一是經(jīng)營目標(biāo)的考核；二是管理目標(biāo)的考核，其中：

7.1 經(jīng)營目標(biāo)考核程序如下：

7.1.1 財(cái)務(wù)部門1月5前完成經(jīng)營單位年度決算報(bào)告；

7.1.2 審監(jiān)部門依照經(jīng)營管理目標(biāo)責(zé)任書于1月15日前完成經(jīng)營單位經(jīng)營情況審計(jì)報(bào)告；

7.1.3 根據(jù)審計(jì)報(bào)告，由分管領(lǐng)導(dǎo)提出經(jīng)營單位經(jīng)營目標(biāo)完成情況考核意見，報(bào)總經(jīng)理審核后，1月20日前由董事長最終審定；

7.1.4 審定后的經(jīng)營目標(biāo)完成情況考核意見，由分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)反饋經(jīng)營單位、辦公室和人資部門作為年終兌現(xiàn)的依據(jù)。

7.2 管理目標(biāo)考核的考核程序如下：

7.2.1 經(jīng)營層管理目標(biāo)考核：總經(jīng)理對照考核辦法進(jìn)行自評，報(bào)單位主要負(fù)責(zé)人審核，報(bào)公司人資部門會(huì)簽，人資部門報(bào)公司相關(guān)職能部門、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、董事長會(huì)簽，1月15日前由子公司董事長審定?？己私Y(jié)果報(bào)人資部門，由人資部門負(fù)責(zé)反饋；

7.2.2 其他成員管理目標(biāo)考核：被考核對象對照考核辦法進(jìn)行自評，報(bào)直接領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)、主要負(fù)責(zé)人審核，報(bào)公司人資部門會(huì)簽，人資部門報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)會(huì)簽，1月15日前由子公司主要負(fù)責(zé)人審定?？己私Y(jié)果報(bào)人資部門，由人資部門負(fù)責(zé)反饋。

7.2.3 子公司根據(jù)審計(jì)報(bào)告和管理目標(biāo)考核結(jié)果起草預(yù)考核兌現(xiàn)報(bào)告初稿，兌現(xiàn)報(bào)告初稿報(bào)人資部門審核，人資部門初審后，報(bào)公司薪酬委會(huì)員審核，1月20日前由薪酬委會(huì)員審定，人資部門出具體正式考核兌現(xiàn)報(bào)告，子公司按報(bào)告兌現(xiàn)并將兌現(xiàn)結(jié)果報(bào)備人資部門。

7.2.4 經(jīng)營管理目標(biāo)責(zé)任書一旦確定原則不得改變，確因經(jīng)營管理內(nèi)外環(huán)境發(fā)生較大變化的，影響經(jīng)營管理年度目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的，可由公司董事會(huì)作出書面調(diào)整決定。

7.2.5 被考核對象如對考核結(jié)果持有異議，可以采取書面形式向經(jīng)營管理歸口職能管理部門提出申訴，歸口職能管理部門應(yīng)在接到申訴后組織調(diào)查，調(diào)查結(jié)果報(bào)終審領(lǐng)導(dǎo)同意，在5個(gè)工作日內(nèi)回復(fù)。

7.2.6 經(jīng)營管理年度目標(biāo)考核結(jié)束后，各部門、各單位應(yīng)組織被考核人員面談溝通，主要內(nèi)容為肯定成績、糾正問題、明確目標(biāo)，激發(fā)員工工作的積極性。