文/郭建英，中鐵十五局集團(tuán)第二工程有限公司

經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展對企業(yè)的發(fā)展提出了更高的要求，不能夠跟上時代腳步的企業(yè)很有可能面對被淘汰的結(jié)果。企業(yè)應(yīng)該加快提升自身能力的腳步，在原有的基礎(chǔ)上不斷增強(qiáng)自身的市場競爭力，在激烈的市場競爭中占有一席之地。就現(xiàn)在的情況來看，大部分企業(yè)的內(nèi)部控制是存在問題的，這將給企業(yè)的管理工作帶來一定的阻力，也不利于企業(yè)的發(fā)展，所以，對企業(yè)內(nèi)部控制過程中存在的問題進(jìn)行探討非常有必要。

1 企業(yè)內(nèi)控管理的含義

企業(yè)的內(nèi)部控制與管理工作就是企業(yè)的內(nèi)控管理，它能夠維持企業(yè)的正常運(yùn)行。為了實現(xiàn)這個目的，需要對企業(yè)內(nèi)部的各個環(huán)節(jié)和部門進(jìn)行全面的控制與管理，對企業(yè)的財務(wù)狀況、風(fēng)險評估、資金流向、人員變動、工作調(diào)整以及工作流程等方面進(jìn)行細(xì)致全面的控制管理工作開展。實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的控制與管理能夠確保企業(yè)資金與財務(wù)信息的正確性、有效性、及時性以及真實性，除此之外還可以對各個部門與員工進(jìn)行管理，規(guī)范員工工作流程，大幅度的提升員工的工作效率，進(jìn)而實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。企業(yè)的內(nèi)控工作有利于促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，促使企業(yè)更加順利的運(yùn)行，同時還能夠提升企業(yè)的發(fā)展速度，使之朝著更符合新的市場要求的方向發(fā)展，提升企業(yè)的競爭優(yōu)勢。企業(yè)的內(nèi)控工作能夠有效地防止企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)方面的問題，在確保企業(yè)資金正常流轉(zhuǎn)的同時提升資金的利用效率。

2 企業(yè)內(nèi)控存在的問題

2.1 缺乏開展內(nèi)控工作的意識

企業(yè)高層在企業(yè)的發(fā)展過程中對內(nèi)控工作并沒有給予足夠的重視，認(rèn)為其并不重要，忽略內(nèi)控工作在企業(yè)發(fā)展過程中的重要作用。部分企業(yè)對內(nèi)控工作的投入力度難以達(dá)到應(yīng)有的工作需求，缺乏合格的管理人員開展工作，僅僅設(shè)立了內(nèi)控管理部門，并沒有形成完整的工作體系。另外，企業(yè)對管理人員工作素質(zhì)與工作能力的要求并不高，這也導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控工作開展的艱難，不能夠發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

2.2 缺乏完善的風(fēng)險控制體系

部分企業(yè)沒有完善的風(fēng)險控制體系，企業(yè)發(fā)展過程中的風(fēng)險無法進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)測與評估，這將很大程度上增加企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險。缺乏風(fēng)險控制體系的企業(yè)將無法預(yù)測可能存在的風(fēng)險，在風(fēng)險來臨的時候只能進(jìn)行被動的處理，這種不能夠預(yù)測的風(fēng)險將給企業(yè)帶來很大的損失，非常不利于企業(yè)的發(fā)展，將會限制企業(yè)的發(fā)展速度，不利于企業(yè)市場競爭力的提升。

2.3 缺乏足夠的監(jiān)管力度

在企業(yè)開展內(nèi)控管理工作的過程中，監(jiān)管是一個非常關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，有效的監(jiān)管環(huán)節(jié)能夠提升企業(yè)內(nèi)控管理工作的進(jìn)行效率，幫助內(nèi)控管理工作的順利進(jìn)行。企業(yè)內(nèi)控管理工作的開展需要有效的監(jiān)督工作，而現(xiàn)實情況卻是監(jiān)管工作的缺失，管理人員缺乏合格的工作素質(zhì)，內(nèi)控工作的開展不能夠被有效的管理與記錄，使得內(nèi)控工作缺乏有效性，擁有的作用難以得到完全的發(fā)揮。

2.4 缺乏專業(yè)的管理人才

企業(yè)對內(nèi)控管理工作的不重視還體現(xiàn)在對開展管理工作的人員的不重視。企業(yè)并不為內(nèi)控管理工作配備專業(yè)素質(zhì)足夠的人才，這會導(dǎo)致內(nèi)控管理工作開展的困難，管理工作會無法順利開展。專業(yè)人才的缺失會直接的影響到內(nèi)控管理工作的運(yùn)行效果，將使得應(yīng)有的效果大打折扣。

3 企業(yè)應(yīng)對內(nèi)控工作問題的策略

3.1 增強(qiáng)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控理念

企業(yè)的所有生產(chǎn)經(jīng)營活動都是為了獲取利益，而企業(yè)的財務(wù)是展現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營活動結(jié)果的最佳方式，所以，企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控工作在企業(yè)整體的內(nèi)控工作中占有重要的位置。當(dāng)前的部分企業(yè)在財務(wù)的內(nèi)控工作方面存在一定的不足，因此，企業(yè)樹立正確的財務(wù)內(nèi)控工作理念非常重要。企業(yè)應(yīng)該做好對財務(wù)內(nèi)控工作重要性的宣傳，逐漸引導(dǎo)企業(yè)的各個部門加入到財務(wù)的內(nèi)控工作之中，改變原有的過于重視經(jīng)營業(yè)績而忽略內(nèi)控工作的現(xiàn)象。另外，還要增強(qiáng)財務(wù)部門在企業(yè)內(nèi)控工作中的地位，在某些需要財務(wù)部門開展的內(nèi)控工作中更是要給予足夠的重視，給予其一定的權(quán)力，提升財務(wù)部門與其他部門的配合程度。

3.2 建立完善的內(nèi)控工作制度體系

為了有效的開展內(nèi)控工作，企業(yè)應(yīng)該構(gòu)建完善的內(nèi)控工作體系，同時還要明確企業(yè)內(nèi)控工作的流程，保證工作流程的適用性、可行性、有效性以及安全性，還要制定適合企業(yè)自身實際發(fā)展的內(nèi)控工作制度細(xì)則。在細(xì)則中應(yīng)該規(guī)定內(nèi)控工作的具體內(nèi)容以及流程與職責(zé)等方面的內(nèi)容。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的實際來摸索建立自己的內(nèi)控工作制度，對建立過程中產(chǎn)生的問題要積極地去解決，同時還可以進(jìn)行新的嘗試，建立更加符合企業(yè)實際的內(nèi)控管理工作制度，提升企業(yè)內(nèi)控管理工作的運(yùn)行效率。

3.3 提升企業(yè)內(nèi)控工作的執(zhí)行力度

首先，企業(yè)要增強(qiáng)檢查機(jī)制。企業(yè)應(yīng)該完善檢查工作機(jī)制，制定具有針對性的檢查方案，同時還要針對檢查方案中的細(xì)節(jié)工作給出明確的規(guī)范，保證檢查工作的實效性，進(jìn)而提升企業(yè)內(nèi)控工作的執(zhí)行力度。其次，企業(yè)應(yīng)該增強(qiáng)整改與落實工作。企業(yè)開展內(nèi)控工作是為了發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)行過程中存在的問題，并加以改善，若是在檢查與評價工作之后企業(yè)并沒有做出相應(yīng)的改善，那么檢查與評價工作的開展將失去應(yīng)有的作用。所以，將整改工作落到實處非常重要。最后，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)獎懲制度的實施。企業(yè)的內(nèi)控工作面向的是全體企業(yè)員工，所以應(yīng)該確保其落實，保證實效性，健全獎懲制度將會更大程度上的調(diào)動員工的積極性，增強(qiáng)內(nèi)控工作的執(zhí)行力度。所以，為了增強(qiáng)內(nèi)控工作的執(zhí)行力度，合理的獎懲制度的非常有必要的。

4 總結(jié)

加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)控工作是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，增強(qiáng)企業(yè)競爭力不可或缺的一個關(guān)鍵所在。內(nèi)控工作的完善可以讓企業(yè)在競爭日漸激烈的市場中穩(wěn)定地位，有效的改善企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人需要認(rèn)識到內(nèi)控管理的重要性，意識到自身工作中存在的問題，積極采取相應(yīng)的解決措施，讓內(nèi)控管理工作在企業(yè)內(nèi)部更好地開展，提升企業(yè)的綜合實力。