張輝

德州市交通運(yùn)輸投資發(fā)展集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)部 山東德州 253000

1 現(xiàn)金池管理模式對(duì)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理產(chǎn)生的影響

首先，企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)進(jìn)行管理的時(shí)候，是需要進(jìn)行零余額的管理模式的，公司的財(cái)務(wù)工作人員要將資金的管理控制在合理的范圍程度。在對(duì)企業(yè)的內(nèi)部子公司進(jìn)行管理的時(shí)候，對(duì)于其分屬公司的資金控制要有明確的條例規(guī)定，企業(yè)要隨時(shí)或者定時(shí)的對(duì)這些財(cái)務(wù)情況進(jìn)行管理，以便可以實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)化的資金調(diào)配[1]。其次，現(xiàn)金池管理模式對(duì)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理來(lái)說(shuō)，是有助于將資金的成本進(jìn)行合理的管控的。因?yàn)樵诋?dāng)前的企業(yè)中，其內(nèi)部的資金流動(dòng)情況比較繁雜，對(duì)于資金的管控就要更加的嚴(yán)格，以防出現(xiàn)資金流通不便的情況，影響企業(yè)的正常運(yùn)行。最后，企業(yè)要發(fā)揮出現(xiàn)金池管理模式的優(yōu)勢(shì)，為企業(yè)的資金結(jié)算工資提供更多的便利，加固企業(yè)的資金管理系統(tǒng)。比如，企業(yè)可以利用 ERP 信息系統(tǒng)中的財(cái)務(wù)核算與會(huì)計(jì)憑證生成模塊，可以采用從上至下的管理方式，開(kāi)展資金結(jié)算的工作，結(jié)合具體的支付金額，設(shè)置內(nèi)部控制權(quán)利。因?yàn)楫?dāng)企業(yè)在實(shí)現(xiàn)資金的流通以及統(tǒng)計(jì)的時(shí)候，會(huì)有相應(yīng)的系統(tǒng)將企業(yè)的成本支出以及盈利收入通過(guò)網(wǎng)絡(luò)結(jié)算中心進(jìn)行展現(xiàn)，這些信息會(huì)被工作人員及時(shí)的獲取，實(shí)行對(duì)財(cái)務(wù)信息的審核工作，之后將支付的信息傳遞到網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中，促進(jìn)后續(xù)支付工作的順利完成[2]。所以，集團(tuán)企業(yè)在對(duì)內(nèi)部的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行管理的時(shí)候，也是進(jìn)一步的實(shí)現(xiàn)了現(xiàn)金池的資金管理，使得企業(yè)的資金結(jié)算速度和效率都有所提高。

2 基于現(xiàn)金池管理模式強(qiáng)化企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的有效措施

2.1 增強(qiáng)與銀行的戰(zhàn)略合作，強(qiáng)化預(yù)算資金管控

現(xiàn)實(shí)的企業(yè)在發(fā)展的道路上，是需要進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部的資金管理的。這是一個(gè)企業(yè)賴以生存的基本保障，所以基于現(xiàn)金池的管理模式下，對(duì)于企業(yè)的資金進(jìn)行統(tǒng)一的管理工作是非常必要的。在使用該模式時(shí)，要對(duì)與之合作的銀行進(jìn)行系統(tǒng)的考量，因?yàn)楝F(xiàn)金池從根本上來(lái)說(shuō)，就是和銀行達(dá)成一種戰(zhàn)略合作的關(guān)系，以此來(lái)達(dá)到一種合作共贏的局面。對(duì)于現(xiàn)金池模式來(lái)說(shuō)，其實(shí)行時(shí)的信息化管理與網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)是要具有一定標(biāo)準(zhǔn)的要求的，要比一般使用的標(biāo)準(zhǔn)更高。除此之外，現(xiàn)金池管理中對(duì)于銀行的要求也是比較高的，在銀行中，要有其所具備的多種理財(cái)能力以及功能，這些功能是保證企業(yè)內(nèi)部以及企業(yè)下屬的子公司可以正常運(yùn)行，正常使用資金的手段[3]。企業(yè)在與銀行實(shí)現(xiàn)合作的同時(shí)，要將這二者之間的預(yù)算進(jìn)行科學(xué)化的管理。在企業(yè)的內(nèi)部管理階層中，要將集團(tuán)財(cái)務(wù)部門要設(shè)定各個(gè)崗位資金管理權(quán)限。通過(guò)與子公司的協(xié)商，結(jié)合企業(yè)的資金預(yù)算情況，定期對(duì)各個(gè)子公司的資金使用額度進(jìn)行定期調(diào)整。一般的情況是，企業(yè)要根據(jù)實(shí)際的情況，進(jìn)行相應(yīng)的預(yù)算體系的完善工作。

2.2 理順資金管理體制，明確基礎(chǔ)管理職能

首先，企業(yè)需要在面對(duì)其資金管理的時(shí)候，建立合理科學(xué)的崗位負(fù)責(zé)制度與分級(jí)負(fù)責(zé)制度，便于企業(yè)的更好管理。同時(shí)，對(duì)于子公司的管理，企業(yè)管理階層也要進(jìn)行相應(yīng)的管理制度設(shè)定，針對(duì)不同的崗位以及部門，明確其負(fù)責(zé)的資金管理職責(zé)，以此來(lái)減少子公司對(duì)于企業(yè)運(yùn)行的不利影響。當(dāng)對(duì)企業(yè)的內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行完善的時(shí)候，集團(tuán)企業(yè)可以建立資金預(yù)算管理工作組，此組的主要任務(wù)就是負(fù)責(zé)預(yù)防資金風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)在企業(yè)的運(yùn)行當(dāng)中可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防以及應(yīng)對(duì)措施的制度。對(duì)企業(yè)的進(jìn)出資金進(jìn)行嚴(yán)格的審核以及記錄，促進(jìn)企業(yè)更加完備的發(fā)展。如果發(fā)達(dá)了企業(yè)的資金超預(yù)算的情況，就要針對(duì)該情況采取及時(shí)的應(yīng)對(duì)措施[4]。除此之外，企業(yè)內(nèi)部的管理資金應(yīng)該將資金預(yù)算進(jìn)行動(dòng)態(tài)化的管理，促進(jìn)資金的安全順利流通，在企業(yè)的各項(xiàng)費(fèi)用支出以及投資使用等方面逐漸完善資金使用的流程。最后，企業(yè)要進(jìn)一步的加強(qiáng)內(nèi)部資金的安全控制管理體系的建立，可以就此設(shè)置資金網(wǎng)絡(luò)安全管理制度與標(biāo)準(zhǔn)，并對(duì)使用的資金進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，以尋求更好的發(fā)展。在此過(guò)程中，公司的負(fù)責(zé)人員就可以及時(shí)的發(fā)現(xiàn)資金運(yùn)行中存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，并注重事前的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，進(jìn)一步防范資金問(wèn)題的發(fā)生。

2.3 實(shí)現(xiàn)資金集中管理風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)

在企業(yè)中實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金池管理模式，是有利于將企業(yè)的成本支出進(jìn)行降低的，在一定的程度上保證了企業(yè)的正常發(fā)展，促進(jìn)了企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的不斷增長(zhǎng)。除此之外，沒(méi)有任何一項(xiàng)是具有全部的優(yōu)勢(shì)的，這樣的模式也會(huì)隨之帶來(lái)一系列的不良反應(yīng)。在使用該項(xiàng)管理模式的時(shí)候，是具有一定的風(fēng)險(xiǎn)存在的。比如當(dāng)現(xiàn)金池在管理企業(yè)內(nèi)部的財(cái)產(chǎn)時(shí)，會(huì)對(duì)企業(yè)的融資產(chǎn)生一定的影響。對(duì)于融資所帶來(lái)的各項(xiàng)影響會(huì)衍生到企業(yè)的各項(xiàng)工作中。當(dāng)一個(gè)企業(yè)沒(méi)有對(duì)自身的債務(wù)等進(jìn)行及時(shí)的償還，就會(huì)使得該公司的資金鏈流動(dòng)受到嚴(yán)重的影響。企業(yè)在面對(duì)這樣的情況時(shí)，就需要提前設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算管理體系，針對(duì)可能會(huì)發(fā)生的一些資金問(wèn)題進(jìn)行合理科學(xué)的防范，建立自己的信貸管理機(jī)制，對(duì)自身的資金使用情況做以全面系統(tǒng)的了解。

3 結(jié)語(yǔ)

企業(yè)的發(fā)展與內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理是緊密相連的，只有當(dāng)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理具有了一個(gè)系統(tǒng)科學(xué)的模式，才能為企業(yè)的發(fā)展保駕護(hù)航。當(dāng)前基于現(xiàn)金池的管理模式下，對(duì)于企業(yè)的內(nèi)務(wù)財(cái)務(wù)進(jìn)行了系統(tǒng)的管理，對(duì)內(nèi)部的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行了目標(biāo)的設(shè)立，發(fā)展計(jì)劃的規(guī)劃等措施，以便促進(jìn)企業(yè)的更好更快發(fā)展。但由于當(dāng)前還處在探究的階段，所以還需要更加深入的學(xué)習(xí)。