徐曉燁（江蘇通州四建集團有限公司）

■引言

建筑企業(yè)的規(guī)范性管理，對于企業(yè)整體性經營發(fā)展有十分重要的作用，在進行企業(yè)的經營管理過程中，應當把握建筑企業(yè)財務經理的規(guī)范性職責和作用，并做好優(yōu)化更新。實際上，建筑企業(yè)的財務經理往往有明確的管理職責，如何有效提高其相應的管理效率是值得分析的問題。本文首先產生了建筑企業(yè)財務與項目資金管理，并分析了財務經理職責與管理權限，對如何提升資金、現金、費用管理效率的策略方式作出了細致論述，希望對后續(xù)的建筑企業(yè)財務管理有所啟發(fā)。

■建筑企業(yè)財務與項目資金管理

在建筑企業(yè)的經營發(fā)展過程中，應當明確企業(yè)自身的管理模式及其對于企業(yè)經營管理的重要性作用，企業(yè)的管理模式包括營銷方面的管理、財務方面的管理、人事方面的管理和生產方面的管理，部分建筑企業(yè)還會涉及到多樣化的經營管理和相關的物流管理方面；同時在進行企業(yè)管理過程中，要明確營銷管理、財務管理及生產管理對企業(yè)的整體發(fā)展的重要性作用。針對建筑企業(yè)來說，應當根據相應的生產經營業(yè)務，設立客服部、財務部、建筑部。

建筑企業(yè)的財務部對于企業(yè)的資金管理有著至關重要的作用，在企業(yè)的經營管理過程中，財務部門的經理對資金的收支往來，并做好統一的管理，項目和個人并不能夠收取相關資金，將資金匯入公司指定的賬戶，以此做好對客戶的管理。同時要實現工程項目資金的專款專用，避免項目經理以借款為由，或者通過代付材料的方式，來逃避公司對項目資金的監(jiān)管，這種方式能夠有效的保障公司的資金安全，也能夠有效保障企業(yè)的整體經營發(fā)展。

■財務經理職責與管理權限分析

建筑企業(yè)的財務部門對企業(yè)的資金管理要嚴格把控，而財務經理對審批財務收支工作有著重要性的意義，尤其關系到一些相對重大的財務收支，往往要經過財務經理和總經理批準。針對相關項目資金的方案，財務經理還需要熟練掌握公司財務管理的預算制定和執(zhí)行，并根據企業(yè)的經營管理實際，落實相應的預算管理目標。根據具體的財務收支計劃和信貸計劃，出具對應的資金籌措使用方案，有效規(guī)范企業(yè)資金的使用情況。根據企業(yè)以往的資金使用情況，來做好企業(yè)成本的防控與協調，以此達到節(jié)省財務費用提高經濟效益的目的。

建筑企業(yè)的財務經理應當通過對建筑企業(yè)財務核算制度的規(guī)范性實施，建立健全建筑企業(yè)財務管理制度。根據企業(yè)生產經營的需要，合理配置財務機構及人員、配置相應的硬件及軟件，合理性提出人員調動建議，組織開展財務人員的業(yè)務學習與考核，支持和引導會計人員依法行使職權。

根據企業(yè)的生產經營形勢變化，提出與企業(yè)生產經營相關的決策建議，配套提出財務人員工作的績效考核，結合工資獎金制度來制定相應的重大經濟合同和經濟協議，規(guī)避和糾正企業(yè)的員工在工作過程中，出現可能違反相關法律行為，避免產生更大的業(yè)務及資金損失。在企業(yè)的經營管理過程中，應該要根據具體的經營管理實際，來做好對于自身業(yè)務發(fā)展和基本建設投資的有效性規(guī)范，同時要做好對于企業(yè)預算和財務收支計劃及成本費用計劃等多樣化的財務專題報告和會計決算報表。根據國家及社會政府所出臺的會計制度，來設定相應的會計使用科目，尤其要結合相關的會計制度來做好對于企業(yè)簽訂合同的會計科目。根據國家制度和財務制度，根據企業(yè)的運營管理情況，做好對于財務管理方法的有效性借鑒和協調，幫助企業(yè)做好對于自身資金的有效性管理和利用。同時，財務經理應當要根據企業(yè)的資金收取和支出情況，來做好自身的管理經濟運作情況的統籌安排，并提出合理化建議，幫助企業(yè)后續(xù)的經營管理和決策提供依據。財務經理還應當要做好積極有效的財務統計和會計賬目，有效地做好財務報表和年終結算工作，并且要能夠做好對會計憑證，賬簿、報表和其他檔案資料的規(guī)范性管理，防止出現一定的管理疏漏，確保財務數據的真實性嚴謹性。

■關于提升資金、現金、費用管理效率

建筑企業(yè)的財務部門應做好對企業(yè)資產、資金、現金及費用開支的管理，建立規(guī)范性統一性的管理規(guī)章制度，并且做好嚴格統籌，避免資金的使用管理中，可能產生的損失和浪費等情況；另外，企業(yè)應結合不同的資金管理需要，做好銀行賬戶的規(guī)范管理。在銀行賬戶的運營過程中，應當確保銀行賬戶能夠根據企業(yè)的經營業(yè)務，開展相應的收支結算，并且僅可用于企業(yè)自身，嚴禁出租出借賬戶，避免外單位或個人代收代支及轉讓套現等行為。

企業(yè)財務部門要對財務管理及賬戶負責，要確保銀行賬號的嚴密性，防止由于日常業(yè)務需要產生的外泄行為，當然，銀行賬戶的印鑒也要實行分管制，財務章由出納保管，法人章和會計私章由會計保管。如由一人保管使用，在印鑒的使用過程中，出現印鑒保管人臨時出差或委托他人代管行為，應當要做好每筆業(yè)力往來逐筆登記入賬，不可多筆匯總高收，也不可以通過以收抵支記賬的方式。在進行銀行賬單核對上，應當按照月份來進行核對，未達收支的要做相應的調節(jié)，達到相互平衡的效果。根據企業(yè)經營業(yè)務所產生的合同付款方式，要確定貨款的支付方式或用途，如果收款方式有所變化，應當要經總經理批準，不可擅自改變收款單位。

嚴格控制資金來往，確保不超過限額，尤其杜絕白條抵作現金。在現金管理上，要做到日清月結，保證庫存現金的賬面余款與實際庫存余額相符。核對銀行存款時，要結合相應的銀行對賬單，來做好對現金及銀行日記賬的規(guī)范性管理，避免可能產生一定的總賬數額度偏差較大的情況。對于因公出差借款、總經理批準的借款，當事人回單位后短期內必須結清，不得拖欠。財務經理對于一些情況，如非因公事，并未經總經理批準，不得產生借支公款，要做好對于現金的規(guī)范性管理，除了一些較為零散的支出外，其余可能產生的投資和支出，都應當要通過銀行轉賬的方式，避免產生直接兌付現金的形式。

在進行空白支票領用過程中，要做好對限額、日期、用途、使用期限的標注與說明，并報請總經理審批。建筑企業(yè)的財務經理應當根據具體化的財務管理需求，做好對于財務會計報表和其他財務資料的規(guī)范性管理，包括對于財務資金的籌措，可以通過資金的籌措方式來幫助和規(guī)范企業(yè)的資金結構，達到最優(yōu)化的效果。當然，建筑企業(yè)的財務經理，還應當根據項目工程的施工情況，來開展相應的預算及決算管理，展開有效的積極的監(jiān)督，要求能夠自覺接受上級主管和財政以及稅務部門的檢查，按照具體的財務管理工作來做好財務管理制度，完善和改進，不斷提高建筑企業(yè)自身的財務管理質量。

■結語

總體來說，在進行建筑企業(yè)財務管理的規(guī)范性過程中，應明確財務管理對項目資金管理的重要性，同時要具體性的把握好財務經理職責與管理權限。財務經理往往對財務管理和財務收支往來以及企業(yè)的財務部門和財務制度執(zhí)行等方面有重要性的指導作用，在進行建筑企業(yè)的財務管理過程中，也應該不斷落實和完善企業(yè)的資金籌措和管理方式，并不斷優(yōu)化企業(yè)的現金流管理方式，通過優(yōu)化費用管理和規(guī)范現金流管理的方式來不斷強化企業(yè)的財務管理質量及效果。