李金梅
摘? 要:隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展,國家的企業(yè)稅收制度也在不斷變化。中小企業(yè)為了能夠更好地面對復(fù)雜的稅收環(huán)境,需要對稅務(wù)進行籌劃。但是在日常的稅務(wù)籌劃工作中仍然面對著很多問題,包括會計人員專業(yè)素養(yǎng)不高、稅收政策的不斷變化、中小企業(yè)財務(wù)管理不夠規(guī)范以及稅收籌劃工作基礎(chǔ)差等問題,并且對其解決措施進行分析,旨在能夠更好地完善稅務(wù)籌劃工作,促進中小企業(yè)更好地進行發(fā)展。
關(guān)鍵詞:中小企業(yè);稅務(wù)籌劃;財務(wù)管理
隨著“營改增”政策的實行,我國的稅收制度也在不斷進行調(diào)整和完善。因為稅收制度的不斷變化,對企業(yè)的稅收籌劃管理工作提出了更高的要求。在中小企業(yè)稅務(wù)籌劃工作中仍然存在著一些問題,為了更好地解決此類問題,對其做出詳細(xì)的措施分析,希望能夠不斷提高中小企業(yè)稅務(wù)籌劃工作質(zhì)量,培養(yǎng)企業(yè)會計人才,加強企業(yè)財務(wù)管理,促進企業(yè)更好地發(fā)展。
一、中小企業(yè)稅務(wù)籌劃概述
稅務(wù)籌劃指的是在不違反相關(guān)法律法規(guī)的前提下,對企業(yè)的納稅事項進行合理安排,從而能夠減少企業(yè)稅收成本,提高企業(yè)盈利,促進企業(yè)發(fā)展的一種謀劃工作。在進行稅務(wù)籌劃工作時,必須具有一定的合法性,在法律允許的范圍內(nèi)進行有效避稅。在企業(yè)納稅前,稅務(wù)籌劃人員對企業(yè)存在的相關(guān)經(jīng)濟活動進行合理地規(guī)劃和安排,從而有效實現(xiàn)降低納稅成本。中小企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作的主要目的就是為了能夠更好地減小企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān),降低企業(yè)納稅成本,從而提高企業(yè)的經(jīng)濟利益。但是在企業(yè)稅務(wù)籌劃工作中仍然存在著一定的風(fēng)險性,因為有時候稅務(wù)籌劃工作不能夠達到預(yù)期的良好效果,就會造成企業(yè)的一定經(jīng)濟損失,不利于企業(yè)發(fā)展。稅務(wù)籌劃工作非常具有專業(yè)性,需要專業(yè)的稅務(wù)會計人員進行工作,從而更好地實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展。
二、中小企業(yè)稅務(wù)籌劃存在的問題
(1)會計人員專業(yè)素養(yǎng)不高。中小企業(yè)稅務(wù)籌劃工作需要極高的專業(yè)水平才能夠勝任這份工作,不是簡單地記賬就可以完成的。很多財務(wù)會計人員雖然具有一定的專業(yè)基礎(chǔ),但是對于專業(yè)的稅務(wù)籌劃工作還是不能勝任,從而導(dǎo)致稅務(wù)規(guī)劃工作效果不夠理想。很多企業(yè)會計人員在進行稅收籌劃工作中,對風(fēng)險的控制能力不足,歸根結(jié)底是因為自身的專業(yè)素養(yǎng)不夠,無法為企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作做出合理的安排。
(2)稅收政策的不斷變化。隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展,面臨不同的經(jīng)濟狀況,國家會對稅收政策進行不斷地改變和調(diào)整,從而能夠與時俱進,不斷適應(yīng)新時代的發(fā)展。在新的稅收政策出臺后,很多中小型企業(yè)并沒有及時了解到新政策的內(nèi)容,仍然按照原來的稅收政策進行規(guī)劃,從而為企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作帶來更大的風(fēng)險。
(3)中小企業(yè)財務(wù)管理不夠規(guī)范。很多中小企業(yè)由于業(yè)務(wù)范圍小,公司規(guī)模還不夠大,并沒有建立完善的財務(wù)管理體系,也缺少相關(guān)稅務(wù)工作的培訓(xùn)知識和稅務(wù)法律條例。許多財務(wù)人員憑借著自己的經(jīng)驗來進行企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃,但是嚴(yán)重脫離了現(xiàn)有的國家法律政策,為企業(yè)帶來了更大的稅務(wù)風(fēng)險。
(4)稅收籌劃工作基礎(chǔ)差。稅務(wù)籌劃是企業(yè)經(jīng)濟活動的主要環(huán)節(jié)之一,一個良好的稅務(wù)籌劃能夠為企業(yè)節(jié)省很多經(jīng)濟成本,對企業(yè)的發(fā)展具有非常重要的作用。如果企業(yè)缺乏完善的管理制度,就會造成稅收籌劃工作基礎(chǔ)差的缺點,工作人員工作效率下降,從而造成稅收籌劃工作不能夠很好地進行,為企業(yè)帶來更大的稅務(wù)風(fēng)險。
三、中小企業(yè)稅務(wù)籌劃應(yīng)對措施
(1)注重會計人才培養(yǎng)。為了能夠更好地進行企業(yè)稅務(wù)籌劃,應(yīng)該對會計人員進行專業(yè)的培訓(xùn),包括對國家的稅收政策進行學(xué)習(xí),以及對稅務(wù)籌劃工作的理論知識和實踐技能進行培養(yǎng),逐漸提高自身企業(yè)會計人員的職業(yè)素養(yǎng),降低企業(yè)的稅務(wù)成本。除此之外,還需要不斷進行稅務(wù)會計人才招納,這樣才會為企業(yè)的發(fā)展注入新鮮血液,促進企業(yè)發(fā)展。
(2)對國家政策進行實時了解。為了更好地應(yīng)對國家不斷調(diào)整的稅收政策,企業(yè)稅務(wù)籌劃工作人員應(yīng)該時刻關(guān)注稅收政策的變化,對國家的稅收政策進行仔細(xì)研究,從而能夠更好地提高企業(yè)稅務(wù)管理水平,降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險,實現(xiàn)企業(yè)利益的發(fā)展。
(3)完善會計核算體系。企業(yè)會計核算基礎(chǔ)是非常重要的,很多中小型企業(yè)都是因為此原因而帶來很多稅務(wù)風(fēng)險。對于稅務(wù)問題,企業(yè)可以建立一套完善的會計核算體系,從而能夠?qū)Χ悇?wù)籌劃中的每一個環(huán)節(jié)進行預(yù)測,可以有效降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險。企業(yè)的賬簿應(yīng)該具有真實性和透明性,這樣才能夠?qū)Χ悇?wù)籌劃人員進行良好的監(jiān)督,降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險。
(4)完善稅務(wù)籌劃制度。中小型企業(yè)應(yīng)該不斷完善自身的稅收籌劃制度,稅務(wù)部門應(yīng)該出臺相關(guān)的制度,為企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作做出指導(dǎo),從而可以有效降低企業(yè)風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)該對稅務(wù)人員的職業(yè)技能進行把控,稅務(wù)籌劃籌劃人員應(yīng)該具有專業(yè)的會計水準(zhǔn),對投資理財、商務(wù)貿(mào)易、稅務(wù)咨詢等領(lǐng)域具有非常高的技術(shù)水平,還要具有企業(yè)財務(wù)管理等能力,這樣才能夠更好地為企業(yè)進行稅務(wù)籌劃,有效降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險,提高企業(yè)經(jīng)濟利益,促進企業(yè)更好地發(fā)展。
四、結(jié)束語
綜上所述,我國中小企業(yè)在面臨國家稅收政策的不斷變化具有非常多的問題存在,包括會計人員專業(yè)素養(yǎng)不高、稅收政策的不斷變化、中小企業(yè)財務(wù)管理不夠規(guī)范以及稅收籌劃工作基礎(chǔ)差等問題,并提出相應(yīng)的解決意見。通過對會計人才的培養(yǎng)、實時了解國家政策、完善會計核算體系以及完善稅收制度等措施,不斷提高企業(yè)稅務(wù)籌劃工作質(zhì)量,促進企業(yè)更好地適應(yīng)時代發(fā)展。
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