摘 要：近年來，隨著國內(nèi)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展，人們的保險(xiǎn)意識(shí)也在逐步地提高。在企業(yè)的運(yùn)行中，要給單位重要資產(chǎn)和設(shè)備投入保險(xiǎn)，來降低公司運(yùn)營的管理風(fēng)險(xiǎn)，給公司帶來更多的保障。隨著人們保險(xiǎn)意識(shí)提升，給保險(xiǎn)公司也帶來較大的市場(chǎng)發(fā)展機(jī)會(huì)，同時(shí)企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈。保險(xiǎn)公司就要提高單位的經(jīng)營管理水平，優(yōu)化完善內(nèi)部控制體系。針對(duì)內(nèi)部控制中存在的問題，來優(yōu)化設(shè)計(jì)內(nèi)部控制管理制度，對(duì)內(nèi)部控制條款、內(nèi)部控制機(jī)制不足之處，要進(jìn)行修訂處置。

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司;財(cái)產(chǎn)險(xiǎn);內(nèi)部控制

一、 內(nèi)部控制的意義分析

國內(nèi)的保險(xiǎn)行業(yè)在近期處于一個(gè)快速的發(fā)展階段，而且保險(xiǎn)業(yè)的業(yè)務(wù)規(guī)模有了較大的拓展。保險(xiǎn)公司在運(yùn)營過程中，需要面臨許多風(fēng)險(xiǎn)，公司要提高對(duì)內(nèi)部控制的重視程度，保險(xiǎn)公司內(nèi)部的各類保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的拓展都要滿足保監(jiān)會(huì)的監(jiān)督。內(nèi)部控制可以幫助保險(xiǎn)公司優(yōu)化梳理單位中存在的各類風(fēng)險(xiǎn)，并設(shè)置比較明晰的工作職責(zé)、工作權(quán)限。優(yōu)化設(shè)計(jì)組織架構(gòu)，給各部門制訂科學(xué)合理的工作職責(zé)和工作權(quán)限，確保單位的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)各部門的工作職責(zé)比較清晰。針對(duì)保險(xiǎn)公司內(nèi)承保、銷售、理賠各類運(yùn)營活動(dòng)，而制訂內(nèi)部控制管理制度，逐步增強(qiáng)保險(xiǎn)公司運(yùn)作的穩(wěn)定性，來促使國內(nèi)的保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展。

二、 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制問題分析

（一）控制環(huán)境欠缺

控制環(huán)境是保險(xiǎn)公司推動(dòng)內(nèi)部控制制度落實(shí)的一個(gè)重要基礎(chǔ)，也能夠保證單位的各項(xiàng)管理制度被職工應(yīng)用到運(yùn)營工作中。推動(dòng)內(nèi)部控制制度的落實(shí)，也可以使整個(gè)公司的整體發(fā)展目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。公司要在單位內(nèi)部的內(nèi)部控制環(huán)境上，投入大量資金、人力、物力，但是有些公司高層領(lǐng)導(dǎo)卻不太重視單位內(nèi)部控制環(huán)境創(chuàng)造。部分保險(xiǎn)公司治理體系不健全，有些國有的保險(xiǎn)公司內(nèi)的國有資本股權(quán)比例較高，而使公司運(yùn)營充滿了行政管理色彩，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)營層人員等工作權(quán)責(zé)劃分的不夠清晰。有些職工重視業(yè)績(jī)，而沒有給予財(cái)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)有的指導(dǎo)和監(jiān)督，經(jīng)過長時(shí)間的積累，就會(huì)造成內(nèi)部控制作用弱化。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制不健全

公司開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化，然后確保風(fēng)險(xiǎn)可以處于可控的范圍內(nèi)，來衡量風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，以及研究風(fēng)險(xiǎn)給予單位運(yùn)行帶來的影響程度，并制訂風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。對(duì)保險(xiǎn)公司的理財(cái)產(chǎn)品、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)拓展時(shí)，所形成的風(fēng)險(xiǎn)要進(jìn)行系統(tǒng)的梳理優(yōu)化，還應(yīng)該針對(duì)承保記錄中所產(chǎn)生的較大理賠的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析。有些保險(xiǎn)公司制訂的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告僅僅評(píng)估了火災(zāi)、雷擊和暴風(fēng)雨等自然災(zāi)害等風(fēng)險(xiǎn)，然而卻遺漏了與單位業(yè)務(wù)運(yùn)營相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。在部分工程分析報(bào)告當(dāng)中，由于評(píng)估人員忽略了設(shè)備的故障和工程設(shè)計(jì)錯(cuò)誤帶來的風(fēng)險(xiǎn)，這就會(huì)造成單位業(yè)務(wù)出現(xiàn)較大的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制不夠健全，也會(huì)降低保險(xiǎn)公司的風(fēng)控能力，使公司產(chǎn)生較大的經(jīng)濟(jì)損失。

（三）財(cái)務(wù)控制活動(dòng)執(zhí)行力較弱

保險(xiǎn)公司在經(jīng)營管理中，要加強(qiáng)對(duì)各業(yè)務(wù)運(yùn)行工作的控制，但是有些公司卻沒有在單位建立起承保與理賠工作職責(zé)相分離的機(jī)制，展業(yè)和核保也未能夠分離。開展理財(cái)產(chǎn)品的業(yè)務(wù)中，未能夠去明確地規(guī)定各級(jí)承保人、理賠人員的工作權(quán)限和相應(yīng)工作職責(zé)。一些保險(xiǎn)公司也未能夠設(shè)置人員的績(jī)效考核，當(dāng)職工考核不達(dá)標(biāo)時(shí)，公司也不能夠給職工開展一系列的獎(jiǎng)懲，使現(xiàn)有的工作人員在運(yùn)行中出現(xiàn)了許多失誤問題。公司比較習(xí)慣應(yīng)用流行的預(yù)算管理方式，來檢查其預(yù)算目標(biāo)是否達(dá)標(biāo)，以及檢查預(yù)算差異性，就會(huì)造成內(nèi)部控制沒有得到有效的執(zhí)行。有些公司設(shè)計(jì)的績(jī)效考核指標(biāo)不夠完善，部分公司比較側(cè)重于財(cái)務(wù)指標(biāo)和短期的目標(biāo)，卻未能夠針對(duì)單位未來的發(fā)展戰(zhàn)略和資源配置，設(shè)計(jì)相應(yīng)的考核指標(biāo)。

（四）信息溝通交流不暢

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷擴(kuò)增，內(nèi)部控制的工作量也會(huì)逐步的提高，這就給項(xiàng)目的運(yùn)營管理帶來較大的復(fù)雜度，給經(jīng)營人員的內(nèi)部控制信息處理、溝通交流提出了更高的要求標(biāo)準(zhǔn)。保險(xiǎn)公司由下至上的依次開展信息的反饋、溝通交流，部分基層人員在實(shí)際業(yè)務(wù)拓展期間，經(jīng)常會(huì)發(fā)現(xiàn)政策在執(zhí)行中存在的一些問題，但是職工并沒有將這種問題及時(shí)地上報(bào)，有些職工盡管上報(bào)了，但是對(duì)于問題只有簡(jiǎn)單的描述，并沒有深層次地去發(fā)現(xiàn)問題的成因，無法就出現(xiàn)的問題進(jìn)行科學(xué)正確的分析，而提出解決方案，這就造成信息溝通失去了其管理的意義。

（五）內(nèi)部控制監(jiān)管力度不足

內(nèi)部控制監(jiān)管是檢查監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制制度創(chuàng)建和實(shí)施的一個(gè)重要方式，并且監(jiān)督也能夠有效地評(píng)價(jià)單位內(nèi)部控制的執(zhí)行結(jié)果，對(duì)存在的各類內(nèi)部控制管理缺陷進(jìn)行及時(shí)的修訂。部分保險(xiǎn)公司沒有在單位大力地推行內(nèi)部控制制度，導(dǎo)致員工存在一些僥幸的心態(tài)，為自己謀取更多的利益，而違法違規(guī)的操作。內(nèi)部控制人員監(jiān)管的職責(zé)缺位，公司內(nèi)運(yùn)營人員數(shù)量較多，各層級(jí)之間的管理關(guān)系比較復(fù)雜，公司要避免內(nèi)部控制監(jiān)管形式化，單位違法違規(guī)現(xiàn)象增多，要嚴(yán)格地監(jiān)管各運(yùn)營人員的操作過程。

三、 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的供機(jī)制建設(shè)策略研究

（一）提高職工的內(nèi)部控制管理意識(shí)

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在運(yùn)營中，要構(gòu)建一個(gè)完善的內(nèi)部控制體系，同時(shí)還要改善單位內(nèi)部的內(nèi)部控制管理氛圍。保險(xiǎn)公司應(yīng)該針對(duì)單位的現(xiàn)代化法人治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計(jì)，使董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)營層之間的工作權(quán)限比較明晰。高層的董事會(huì)要在單位內(nèi)著重地去強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制在公司運(yùn)營的重要作用，讓單位全體的職工都提高對(duì)內(nèi)部控制的重視，然后確保單位的內(nèi)部控制體系可切合實(shí)際。落實(shí)公司內(nèi)的各個(gè)部門的業(yè)務(wù)職責(zé)，然后要加強(qiáng)單位職工的履職能力建設(shè)，增強(qiáng)公司監(jiān)督指導(dǎo)，逐步地去打造一個(gè)治理體系優(yōu)良的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司。使單位的內(nèi)部控制管理制度更加的規(guī)范、制度化，讓公司去主動(dòng)地控制風(fēng)險(xiǎn)，以增強(qiáng)公司的運(yùn)營保障能力。

（二）提升職工的專業(yè)素養(yǎng)

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司為了穩(wěn)定發(fā)展，就要為公司儲(chǔ)備大量的人才，提高公司的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。公司由職工去推動(dòng)制度的落實(shí)，以及開展制度的編制，并在單位創(chuàng)建一個(gè)良好的學(xué)習(xí)氛圍。讓全體職工相互溝通交流，取長補(bǔ)短，學(xué)習(xí)新型的內(nèi)部控制管理理念和內(nèi)部控制方法。公司給內(nèi)部的職工要開展一系列的內(nèi)部控制管理培訓(xùn)，將內(nèi)部控制培訓(xùn)作為年度的一項(xiàng)重要運(yùn)營管理工作，也是提高職工內(nèi)部控制能力的一個(gè)重要方式。單位要做好與國家政府部門、高等院校、金融機(jī)構(gòu)之間的交流溝通。在必要的條件下，公司要與外部的同行業(yè)進(jìn)行互動(dòng)交流，引入國外新型的管理思想、技術(shù)，開展跨行業(yè)跨區(qū)域的交流，逐步讓公司的職工從理論專項(xiàng)實(shí)踐的業(yè)務(wù)實(shí)操上，不斷地去優(yōu)化完善現(xiàn)有內(nèi)部控制管理措施。

（三）增強(qiáng)操作的執(zhí)行能力

保險(xiǎn)公司組建審計(jì)部，來加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作的管理。例如，安邦財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司由審計(jì)人員去開展內(nèi)部控制執(zhí)行的監(jiān)察，了解單位員工存在的各類風(fēng)險(xiǎn)，安邦保險(xiǎn)審計(jì)部有效整合各部門的工作流程，讓各部門針對(duì)自身的運(yùn)營業(yè)務(wù)工作，去開展風(fēng)險(xiǎn)事故分析?；诟鞑块T的工作職能，來促使職工去加大業(yè)務(wù)執(zhí)行，讓企業(yè)可以明晰業(yè)務(wù)工作流程，逐步地使復(fù)雜工作簡(jiǎn)單化，將復(fù)雜工作分解到各部門工作人員身上，確保內(nèi)部控制得以高效穩(wěn)定的運(yùn)作。管理層人員要定期地去評(píng)估單位的內(nèi)部經(jīng)營環(huán)境、外部經(jīng)營環(huán)境。在承保理財(cái)?shù)雀黜?xiàng)業(yè)務(wù)中，檢查其是否合法，以及分析單位的業(yè)務(wù)運(yùn)作是否符合未來戰(zhàn)略發(fā)展變化，來及時(shí)地調(diào)整業(yè)務(wù)管控制度。

（四）增強(qiáng)管理能力的建設(shè)

財(cái)險(xiǎn)公司內(nèi)部的各個(gè)業(yè)務(wù)都需要在信息化系統(tǒng)上來實(shí)現(xiàn)，建立一個(gè)高效的信息系統(tǒng)，要使單位的財(cái)務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)接，使業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息可以及時(shí)地流動(dòng)到財(cái)務(wù)信息平臺(tái)上。公司要為內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)、信息管理平臺(tái)建設(shè)提供資源支持、技術(shù)支持、資金支持，使各層級(jí)的人員高效溝通聯(lián)系。要建立健全完善的權(quán)限管理機(jī)制，構(gòu)建信息安全管控體系，能夠保障單位所有用戶都擁有相同的權(quán)限，使權(quán)限可以合理地分配。在信息系統(tǒng)上，制訂操作說明書，來正確地引導(dǎo)并規(guī)范人員對(duì)系統(tǒng)的操作，以提升內(nèi)部控制人員的信息化水平。

四、 結(jié)語

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在長期的運(yùn)營發(fā)展過程中，單位內(nèi)部的內(nèi)部控制制度也會(huì)產(chǎn)生一定的變化，而且內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)是符合財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的運(yùn)營發(fā)展和戰(zhàn)略的執(zhí)行。企業(yè)經(jīng)營人員要明確內(nèi)部控制管理的目標(biāo)，組織人員去編制內(nèi)部控制制度。在執(zhí)行中，也要檢查內(nèi)部控制執(zhí)行的狀況，來根據(jù)執(zhí)行部門的問題，不斷地去優(yōu)化完善內(nèi)部控制體系，使內(nèi)部控制制度符合未來企業(yè)的發(fā)展需要。

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作者簡(jiǎn)介：

劉麗，中國大地財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司嘉興中心支公司。