摘 要：內(nèi)部控制工作的有效推行，對于事業(yè)單位的發(fā)展經(jīng)營有著重要意義。良好的內(nèi)部控制制度，能夠在很大程度上確保事業(yè)單位各項工作的順利開展，保障財政資金安全，充分發(fā)揮事業(yè)單位的服務(wù)職能，實現(xiàn)資源的合理配置。但是當(dāng)前有部分事業(yè)單位在開展內(nèi)部控制工作過程中，依舊暴露出許多的不足，沒有樹立正確的內(nèi)部控制理念，缺乏健全的內(nèi)部控制制度，監(jiān)督管理機制不夠健全，這些問題的存在很大程度上阻礙了內(nèi)部控制工作的有效推進。首先，文章對加強事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的重要性進行分析，其次，深入探討當(dāng)前事業(yè)單位內(nèi)部控制工作存在的問題，最后，提出相應(yīng)的解決對策，為其他事業(yè)單位開展內(nèi)部控制工作提供有價值的參考。

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位;內(nèi)部控制;分析與研究

一、 引言

社會經(jīng)濟形勢在不斷地進步與發(fā)展，事業(yè)單位作為行使國家權(quán)力的重要職能機構(gòu)，為了更好地為人民群眾提供服務(wù)，事業(yè)單位在自身的發(fā)展進程中，必須重視內(nèi)部控制工作的有效開展。根據(jù)自身實際經(jīng)營發(fā)展情況以及市場經(jīng)濟環(huán)境，建立健全內(nèi)部控制機制，為內(nèi)部控制工作的有效開展奠定堅實基礎(chǔ)，為我國的經(jīng)濟發(fā)展以及現(xiàn)代化建設(shè)目標(biāo)的實現(xiàn)貢獻最大力量。

二、 事業(yè)單位開展內(nèi)部控制工作的重要性

內(nèi)部控制工作的有效推進，能夠加強事業(yè)單位績效管理，優(yōu)化資源配置，根據(jù)事業(yè)單位實際運營情況完善監(jiān)督管理機制，在開展全面預(yù)算管理工作過程中，確保預(yù)算編制與執(zhí)行一致，充分發(fā)揮預(yù)算管理工作的價值與優(yōu)勢，進一步提升事業(yè)單位工作效率。同時，還能進一步強化財務(wù)管理工作，提升固定資產(chǎn)管理工作重視程度，保障事業(yè)單位財政資金的完整性。實現(xiàn)財務(wù)的專業(yè)化以及精準(zhǔn)化，更好的規(guī)范資金管理工作的進行，確保事業(yè)單位財務(wù)相關(guān)信息數(shù)據(jù)的真實性與可靠性，有效反映現(xiàn)階段事業(yè)單位內(nèi)部經(jīng)濟狀況以及經(jīng)營狀況，確保財政資金運用到實處，幫助事業(yè)單位更好的規(guī)避風(fēng)險。內(nèi)部控制制度的建設(shè)還幫助事業(yè)單位更好的履行職責(zé)與義務(wù)，提高公共服務(wù)水平，促進事業(yè)單位管理工作水平的提升，幫助事業(yè)單位更好實現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，維持穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展。

三、 當(dāng)前事業(yè)單位內(nèi)部控制工作存在問題

（一）事業(yè)單位內(nèi)部內(nèi)控意識不強，缺乏專業(yè)內(nèi)控人才

當(dāng)前部分事業(yè)單位在開展內(nèi)部控制工作的過程中，缺乏科學(xué)合理的內(nèi)部控制理念，對于內(nèi)部控制工作的開展與事業(yè)單位的重要性認(rèn)識不足。事業(yè)單位管理層沒有樹立良好的榜樣，引導(dǎo)員工提升對于內(nèi)部控制工作的重視程度，員工并未從根本上意識到內(nèi)部控制工作的有效開展，對于事業(yè)單位經(jīng)營發(fā)展的重要意義。部分事業(yè)單位在開展內(nèi)部控制工作時依舊沿用傳統(tǒng)的內(nèi)控模式，難以滿足當(dāng)前信息化時代事業(yè)單位發(fā)展需求，在一定程度上阻礙了內(nèi)部控制工作的開展。同時，信息化時代的到來也進一步提升了內(nèi)部控制工作開展要求，當(dāng)前大部分事業(yè)單位內(nèi)控工作人員綜合素質(zhì)難以滿足工作要求，缺乏專業(yè)的內(nèi)控知識以及優(yōu)秀的計算機操作水平，部分事業(yè)單位內(nèi)控工作人員對于新事物的接受程度較低，不適應(yīng)當(dāng)前內(nèi)部控制工作開展模式，影響事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的有效開展。

（二）事業(yè)單位內(nèi)部控制制度有待優(yōu)化，缺乏完善的監(jiān)督管理機制

完善的內(nèi)部控制制度是保障內(nèi)部控制工作推進的基礎(chǔ)，能夠進一步提升事業(yè)單位工作效率，更好地實現(xiàn)事業(yè)單位發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。但是當(dāng)前事業(yè)單位在推進內(nèi)部控制工作的過程中，依舊暴露出許多不足。在進行全面預(yù)算管理工作時，部分事業(yè)單位存在重編制輕執(zhí)行的問題，導(dǎo)致預(yù)算編制與執(zhí)行不一致，難以有效發(fā)揮全面預(yù)算管理工作的優(yōu)勢，幫助事業(yè)單位更好地規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。部分事業(yè)單位對于固定資產(chǎn)管理工作重視程度不夠，沒有完善的采購以及報廢處理流程，甚至出現(xiàn)賬實不符現(xiàn)象，沒有定期盤查事業(yè)單位現(xiàn)有固定資產(chǎn)，造成固定資產(chǎn)閑置，利用率不高，同時對于固定資產(chǎn)的調(diào)動程序以及轉(zhuǎn)讓出手流程不夠規(guī)范，在一定程度上會導(dǎo)致固定資產(chǎn)流失。同時部分事業(yè)單位還缺乏完善的合同審批制度，對于新項目的開始缺乏事前充分調(diào)研，易導(dǎo)致項目失敗事業(yè)單位遭受損失，在一定程度上影響事業(yè)單位的發(fā)展進程。在內(nèi)部控制工作的實際推行過程中，部分事業(yè)單位缺乏完善的監(jiān)督管理機制，無論是對于預(yù)算執(zhí)行過程還是固定資產(chǎn)采購流程，都沒有做到很好的事前預(yù)判、事中監(jiān)督、事后總結(jié)，導(dǎo)致工作落實不夠到位流于表面，難以發(fā)揮應(yīng)有的價值，沒有將其結(jié)果評價進行合理利用，無法促進事業(yè)單位獲得更好發(fā)展。

四、 完善內(nèi)部控制工作策略

（一）強化全員內(nèi)部控制意識，培養(yǎng)復(fù)合型人才

為了更好地推進內(nèi)部控制工作，事業(yè)單位內(nèi)部首先應(yīng)當(dāng)樹立科學(xué)合理的內(nèi)部控制理念，提升對于內(nèi)部控制工作開展的重視程度，事業(yè)單位管理層應(yīng)當(dāng)為員工樹立良好的榜樣，引導(dǎo)員工從根本上意識到內(nèi)部控制工作的開展對于事業(yè)單位經(jīng)營發(fā)展的重要性，同時加強事業(yè)單位內(nèi)部各部門之間的交流溝通，為內(nèi)部控制工作的推進營造良好的環(huán)境。根據(jù)事業(yè)單位的實際運營情況，充分運用信息化手段，進一步完善內(nèi)部控制機制，摒棄不符合事業(yè)單位當(dāng)前發(fā)展需求的傳統(tǒng)內(nèi)控模式。同時加大事業(yè)單位內(nèi)部培訓(xùn)力度，培養(yǎng)復(fù)合型人才，打造既具備專業(yè)的內(nèi)部控制理論知識，又具備專業(yè)計算機操作能力的內(nèi)部控制隊伍，幫助員工提升工作能力。大力引入高素質(zhì)人才，在招聘之初就提高要求與標(biāo)準(zhǔn)，鼓勵員工之間多進行經(jīng)驗的交流，協(xié)同合作。邀請專業(yè)的內(nèi)控專家舉辦講座，更好的幫助員工樹立科學(xué)的內(nèi)控意識。完善崗前培訓(xùn)制度，幫助員工更好地適應(yīng)內(nèi)部控制工作開展模式及要求。內(nèi)部控制工作的有效推進，能夠很好地幫助事業(yè)單位提升管理工作水平，確保財政資產(chǎn)安全，促進事業(yè)單位維持穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展。

（二）優(yōu)化內(nèi)部控制制度，完善監(jiān)督管理機制

事業(yè)單位在推進內(nèi)部控制工作時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際經(jīng)營情況以及當(dāng)前市場經(jīng)濟環(huán)境，不斷完善內(nèi)部控制制度。在開展全面預(yù)算管理工作時，應(yīng)當(dāng)充分利用信息化手段，加大財務(wù)管理信息化平臺的建設(shè)力度，進一步實現(xiàn)信息資源共建共享。合理劃分崗位，優(yōu)化資源配置，各部門之間積極配合，科學(xué)編制預(yù)算，對事業(yè)單位的實際運營情況以及當(dāng)前市場經(jīng)濟環(huán)境進行充分的調(diào)研與分析，確保預(yù)算編制與執(zhí)行過程一致，對于預(yù)算結(jié)果進行合理的分析利用，進一步完善監(jiān)督管理體系，充分實現(xiàn)事業(yè)單位財政資產(chǎn)使用情況的公開透明。提升對于固定資產(chǎn)管理工作的重視程度，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的思維模式，通過信息化手段實現(xiàn)對于固定資產(chǎn)的統(tǒng)一調(diào)配。完善固定資產(chǎn)的采購以及報廢處理流程與規(guī)范，建立固定資產(chǎn)由專人管理的制度，定期進行盤查，確保賬實相符，合理的調(diào)配以及使用固定資產(chǎn)，進一步提升固定資產(chǎn)使用效率。規(guī)范固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓以及出手流程，避免固定資產(chǎn)流失，落實監(jiān)督管理制度，確保固定資產(chǎn)管理工作落實到位。事業(yè)單位還應(yīng)當(dāng)在建設(shè)項目開展前，對項目內(nèi)容以及事業(yè)單位實際運營情況進行充分調(diào)研，確保項目的可行性與真實性。進一步完善合同審批制度，合理劃分相關(guān)崗位，明確各崗位的職責(zé)以及權(quán)限，對于內(nèi)容影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或者復(fù)雜法律關(guān)系的合同，必要時可聘請外部專家參與合同擬定等工作。

五、 結(jié)語

內(nèi)部控制工作的有效開展，除了事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)樹立科學(xué)合理的內(nèi)部控制理念，還應(yīng)當(dāng)提升重視程度，加強各部門之間的交流溝通，為內(nèi)部控制工作的開展?fàn)I造良好的環(huán)境。充分利用信息化手段，根據(jù)事業(yè)單位的實際運營情況，進一步完善全面預(yù)算管理工作制度，提升對于固定資產(chǎn)管理工作的重視程度，完善采購流程。同時，加強項目建設(shè)管理，進一步完善合同管理制度，建立健全監(jiān)督管理機制，確保內(nèi)部控制工作落實到位，幫助事業(yè)單位更好的規(guī)避風(fēng)險，提升管理水平，促進長足發(fā)展。

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作者簡介：張立飛，聊城市農(nóng)業(yè)科學(xué)研究院。