周永東

摘 要：隨著我國市場經(jīng)濟不斷發(fā)展，我國企業(yè)迎來了更大的發(fā)展空間，與此同時，時代的發(fā)展也使得許多新問題逐漸浮現(xiàn)，尤其是越來越多的企業(yè)入駐市場，使得企業(yè)面臨著更大的競爭。在企業(yè)發(fā)展的過程中，內(nèi)控體系的建設(shè)和完善具有重要的意義，這是企業(yè)內(nèi)部健康運營的基石，同時也是獲得良好經(jīng)濟效益和社會效益的重要保障。而對企業(yè)風(fēng)險管理工作的完善，可以有效避免企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)較大的損失，這是企業(yè)內(nèi)控體系的重要內(nèi)容。當(dāng)前，許多企業(yè)已經(jīng)認(rèn)識到了企業(yè)內(nèi)控建設(shè)和風(fēng)險管理的重要性，但在具體的實施過程中仍存在一定的疏漏之處，因此企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步完善內(nèi)控體系和風(fēng)險管理工作。

關(guān)鍵詞：內(nèi)控體系;風(fēng)險管理;思路構(gòu)建

當(dāng)前，我國市場經(jīng)濟體制逐漸完善，給了企業(yè)廣闊的發(fā)展空間，但企業(yè)與企業(yè)之間的競爭也愈加激烈，企業(yè)在進(jìn)行管理運營時會遇到更多的問題，同時也會有許多制約因素阻礙企業(yè)的發(fā)展，在這種背景下，企業(yè)會面臨更多的風(fēng)險。而為提高企業(yè)在市場中的競爭力，增強企業(yè)面對風(fēng)險的抵抗力，企業(yè)必須加強對其內(nèi)部控制的建設(shè)，完善企業(yè)內(nèi)控體系，進(jìn)而提高企業(yè)的軟實力，確保企業(yè)能夠持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。同時，也要更加重視企業(yè)內(nèi)的風(fēng)險管理工作，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在的風(fēng)險隱患，依據(jù)企業(yè)的實際運營情況，探討出解決策略，避免風(fēng)險給企業(yè)帶來較大的損失，確保企業(yè)能夠健康發(fā)展。

一、企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的含義

企業(yè)內(nèi)部控制工作對企業(yè)的發(fā)展具有重要意義。企業(yè)內(nèi)部控制工作是指為了企業(yè)經(jīng)營活動順利開展，需要制定一系列企業(yè)內(nèi)部實施的控制方法、措施以及程序，這項工作涉及全企業(yè)，需要企業(yè)董事層、管理層以及員工共同參與。內(nèi)控工作的實施是財務(wù)工作的有效保障，內(nèi)控工作制度下，可以確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性，進(jìn)一步提高資產(chǎn)的安全完整性;企業(yè)制定的經(jīng)營方針也可以有效貫徹落實到企業(yè)經(jīng)營中，對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展都具有重要的積極作用;同時，內(nèi)部控制工作可以規(guī)范企業(yè)內(nèi)的業(yè)務(wù)流程，并建立起完善的企業(yè)運行機制，提高企業(yè)的運營效率。

而企業(yè)的風(fēng)險管理又被稱作危機管理，這項工作主要是企業(yè)針對自身可能面臨的風(fēng)險進(jìn)行識別和判斷，并制定一系列措施進(jìn)行處理，措施包括經(jīng)濟手段和技術(shù)手段，以爭取在成本最低的情況下確保企業(yè)安全。風(fēng)險管理是一個動態(tài)化管理過程，需要經(jīng)歷風(fēng)險識別、風(fēng)險量化、風(fēng)險評價、風(fēng)險控制和風(fēng)險監(jiān)督等管理過程，并且要對企業(yè)經(jīng)營中的各個環(huán)節(jié)都進(jìn)行風(fēng)險控制，包括企業(yè)的物資供應(yīng)、市場營銷、人力資源、內(nèi)部審計、財務(wù)管理等各個方面，做好對風(fēng)險的事前預(yù)判、事中控制以及事后規(guī)避，這樣才能盡可能減少企業(yè)的經(jīng)濟損失，確保企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展。

可以說，企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理都對企業(yè)的發(fā)展具有重要的影響，企業(yè)只有完善內(nèi)部控制體系，建立風(fēng)險管理的有效措施，并將其實際應(yīng)用到企業(yè)管理中，才能增強企業(yè)的競爭力，為企業(yè)贏得更多的經(jīng)濟效益和社會效益。

二、企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的內(nèi)在聯(lián)系

（一）風(fēng)險管理是內(nèi)部控制的目的之一

對當(dāng)前企業(yè)來說，內(nèi)部控制工作的一項重要內(nèi)容就是防范可能存在的風(fēng)險，這是內(nèi)部控制工作的明確目的，對內(nèi)部控制工作的開展具有重要的指導(dǎo)意義，如果沒有防范風(fēng)險這一內(nèi)容，將會縮小內(nèi)部控制體系的工作空間，使得內(nèi)部控制的工作效果大打折扣。

（二）內(nèi)部控制是風(fēng)險管理的重要手段

在進(jìn)行風(fēng)險管理時，企業(yè)會把風(fēng)險分為外部風(fēng)險和內(nèi)部風(fēng)險兩種，企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險主要存在于內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，針對這一部分風(fēng)險管理工作，就需要進(jìn)行風(fēng)險信息收集，這樣才好進(jìn)一步識別風(fēng)險，對風(fēng)險進(jìn)行分析，并探究和實施一定的防范策略。因此信息收集是風(fēng)險管理的前提條件，而這項工作需要內(nèi)部管控體系來提供相應(yīng)的信息收集渠道，因為內(nèi)部管控工作是依據(jù)一定的管理規(guī)范，對企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營進(jìn)行全方位、全過程管理，所以可以提供有效的企業(yè)信息，幫助企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部風(fēng)險

防控。

（三）風(fēng)險管理的最終目的是內(nèi)部控制工作的基本作用

風(fēng)險管理是為了降低企業(yè)的經(jīng)濟損失，盡可能幫助企業(yè)以最低成本保障最大安全，找到企業(yè)發(fā)展過程中風(fēng)險和收益的平衡所在，這樣能夠有效提高企業(yè)內(nèi)部管理水平，并促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)其戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。而企業(yè)內(nèi)部管理工作開展的基本作用也是幫助企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，因此風(fēng)險管理的最終目的是內(nèi)部控制工作的基本作用?？梢哉f，內(nèi)部控制工作是風(fēng)險管理工作的必要過程，風(fēng)險管理工作需要借助內(nèi)部控制體系來開展，通過內(nèi)部控制體系所提供的信息，分析企業(yè)在財務(wù)管理、產(chǎn)品生產(chǎn)等環(huán)節(jié)的風(fēng)險，并依據(jù)內(nèi)控工作現(xiàn)狀制定相應(yīng)的風(fēng)險防范策略。

三、企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理中存在的問題

（一）企業(yè)管理水平有待提高

企業(yè)管理水平對企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)和風(fēng)險管理工作的開展具有重要的影響，但當(dāng)下許多企業(yè)的管理工作并不到位，一些基礎(chǔ)管理工作沒有落實，需要進(jìn)一步完善。首先，許多企業(yè)沒有足夠的管理經(jīng)驗，企業(yè)管理工作涉及企業(yè)各個部門，需要每個部門和每個員工能夠積極配合，這樣才能使相關(guān)工作在企業(yè)內(nèi)部有效開展，進(jìn)而發(fā)揮企業(yè)內(nèi)控的實際作用，但當(dāng)前許多企業(yè)內(nèi)部各部門之間配合度不夠，導(dǎo)致一些決策落實不到位，同時對內(nèi)部控制管理工作中的責(zé)任未能落實，企業(yè)內(nèi)部的凝聚力不夠，管理工作無法順利開展。其次，一些企業(yè)的管理層沒有重視管理工作，只是把工作重點放在了企業(yè)的經(jīng)濟效益上，而忽視了對內(nèi)部控制體系的建設(shè)和風(fēng)險管理工作的開展，這些管理工作如果不能有效落實，那么企業(yè)的經(jīng)濟效益就無法得到增長。最后，企業(yè)沒有對內(nèi)控和管理工作有正確的認(rèn)識，內(nèi)控工作和風(fēng)險管理工作的開展能夠合理配置企業(yè)資源，控制企業(yè)業(yè)務(wù)運營成本，降低運營中的財務(wù)風(fēng)險，并最大化為企業(yè)贏得經(jīng)濟效益，但許多企業(yè)沒有認(rèn)識到這些作用，因此不重視內(nèi)控工作和風(fēng)險管理工作的建設(shè)，或者在實際的工作中沒有發(fā)揮其真正給企業(yè)發(fā)展帶來的作用。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制體系與風(fēng)險管理難以有效結(jié)合

企業(yè)內(nèi)部控制體系的建立以及風(fēng)險管理工作的開展都是為了企業(yè)更好地發(fā)展，因此在實際工作開展過程中，需要二者相互配合，以企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)為導(dǎo)向，在內(nèi)部控制體系建立的過程中有效融入風(fēng)險管理工作，同時，風(fēng)險管理工作的開展也要結(jié)合相應(yīng)的內(nèi)控工作進(jìn)行，避免二者孤立進(jìn)行。但是，目前一些企業(yè)在實際發(fā)展過程中并沒有將二者進(jìn)行有效的結(jié)合，這或許是因為企業(yè)在產(chǎn)品生產(chǎn)和經(jīng)營的過程中受多方面因素的影響，面臨著較大的風(fēng)險。由于沒有內(nèi)控體系提供的企業(yè)內(nèi)部信息和策略分析，企業(yè)將面臨嚴(yán)重的經(jīng)濟損失。

四、企業(yè)內(nèi)控體系和風(fēng)險管理的優(yōu)化方法

（一）科學(xué)分析企業(yè)運營情況

企業(yè)想要對內(nèi)控體系建設(shè)和風(fēng)險管理工作進(jìn)行加強，就必須科學(xué)分析企業(yè)的實際運營情況，并有針對性地進(jìn)行完善。企業(yè)需要對行業(yè)發(fā)展的方向和趨勢有清楚的認(rèn)識，同時明確企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，并對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中遇到的問題進(jìn)行分析，找出問題產(chǎn)生的原因，依據(jù)企業(yè)實際發(fā)展情況提出解決策略，然后完善內(nèi)控體系以及風(fēng)險管理體系，使得內(nèi)部管控工作能夠有效落實，且企業(yè)風(fēng)險可以及時解決。

（二）正確認(rèn)識內(nèi)控體系和風(fēng)險管理工作的關(guān)系

企業(yè)要正確認(rèn)識內(nèi)控體系和風(fēng)險管理工作的關(guān)系，對企業(yè)來說，其可以將風(fēng)險管理工作與內(nèi)控工作有效結(jié)合，并且在企業(yè)生產(chǎn)運營過程中，借助內(nèi)控工作收集有效信息，為風(fēng)險管理工作的開展提供數(shù)據(jù)支持。此外，企業(yè)內(nèi)控工作的開展也需要把風(fēng)險控制管理作為重要的組成內(nèi)容，進(jìn)一步強化各個部門的風(fēng)險意識，使得企業(yè)的風(fēng)險管控水平得以提高。同時，企業(yè)需要突出內(nèi)控體系中的風(fēng)險評估工作，依據(jù)內(nèi)控工作中的生產(chǎn)經(jīng)營信息，對風(fēng)險發(fā)生的概率及其對企業(yè)的危害程度進(jìn)行正確的評估，這樣能夠有針對性地進(jìn)行防范，最大程度降低其對企業(yè)的損害。

（三）健全監(jiān)督體制

監(jiān)督體制是管理工作有效開展的重要保障，想要內(nèi)控體系和風(fēng)險管理落實到位，就必須健全企業(yè)內(nèi)部管理工作的監(jiān)督體系，通過監(jiān)督體系及時發(fā)現(xiàn)和制止管理工作中的不規(guī)范行為，確保企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營等各個環(huán)節(jié)規(guī)范化，以提高企業(yè)內(nèi)部管理水平和工作效率。

五、結(jié)語

當(dāng)前，我國部分企業(yè)仍對風(fēng)險防范不夠重視，缺乏必要的風(fēng)險識別和防范能力，使得企業(yè)蒙受了巨大的損失，因此要明確風(fēng)險管理以及企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)對企業(yè)經(jīng)營管理的重要性，結(jié)合當(dāng)前風(fēng)險管理現(xiàn)狀，進(jìn)行策略探討，包括對企業(yè)的運營情況進(jìn)行分析、正確認(rèn)識內(nèi)控體系和風(fēng)險管理工作的關(guān)系、健全對內(nèi)控體系和風(fēng)險管理工作實施的監(jiān)督體制以及對企業(yè)風(fēng)險管理的具體工作進(jìn)行完善等，以確保內(nèi)控體系和風(fēng)險管理工作能夠在企業(yè)發(fā)展過程中起到切實的作用。

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