劉芳 高蕊 唐旭 賈政豪 申亞波

中圖分類(lèi)號(hào)：F279 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)：A 文章編號(hào)：1674-1145（2020）08-151-03

摘 要 本文闡述了電網(wǎng)企業(yè)在開(kāi)展項(xiàng)目結(jié)算領(lǐng)域廉潔風(fēng)險(xiǎn)管控過(guò)程中，聚焦項(xiàng)目結(jié)算領(lǐng)域廉潔風(fēng)險(xiǎn)分析未與業(yè)務(wù)流程實(shí)現(xiàn)有機(jī)對(duì)接，容易遺漏關(guān)鍵環(huán)節(jié)和關(guān)鍵崗位的問(wèn)題，從業(yè)務(wù)流程入手，構(gòu)建以風(fēng)險(xiǎn)地圖為核心的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，以業(yè)務(wù)流程梳理為依據(jù)系統(tǒng)分析廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)和關(guān)鍵崗位，設(shè)計(jì)防控措施，有效提高了廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控的針對(duì)性和系統(tǒng)性。

關(guān)鍵詞 電網(wǎng)企業(yè) 項(xiàng)目結(jié)算領(lǐng)域 風(fēng)險(xiǎn)地圖 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

一、電網(wǎng)企業(yè)加強(qiáng)廉潔風(fēng)險(xiǎn)管控的重要作用

加強(qiáng)廉潔風(fēng)險(xiǎn)管控是貫徹落實(shí)中央開(kāi)展反腐敗斗爭(zhēng)工作要求的必由之路。黨的十八屆六中全會(huì)以全面從嚴(yán)治黨為主題，對(duì)構(gòu)建“不敢腐、不能腐、不想腐”的體制機(jī)制進(jìn)一步做出部署。當(dāng)前，絕大多數(shù)企業(yè)反腐敗斗爭(zhēng)壓倒性態(tài)勢(shì)已經(jīng)形成，“不能腐”“不想腐”的效應(yīng)初步顯現(xiàn)，但腐敗問(wèn)題仍然易發(fā)多發(fā)，反腐敗形勢(shì)依然嚴(yán)峻復(fù)雜。所以，加強(qiáng)企業(yè)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作，就顯得尤為重要。

建立廉潔風(fēng)險(xiǎn)體系是貫徹落實(shí)國(guó)有企業(yè)黨風(fēng)廉政建設(shè)要求的有力舉措。國(guó)有企業(yè)是中國(guó)特色社會(huì)主義的重要物質(zhì)基礎(chǔ)和政治基礎(chǔ)，是我們黨執(zhí)政興國(guó)的重要支柱和依靠力量。國(guó)有企業(yè)黨委（黨組）要履行主體責(zé)任。要加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作，把紀(jì)律和規(guī)矩挺在前面，持之以恒落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神，抓好巡視發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改，嚴(yán)肅查處侵吞國(guó)有資產(chǎn)、利益輸送等問(wèn)題。

國(guó)家電網(wǎng)有限公司2019年工作報(bào)告中指出：著力強(qiáng)化黨風(fēng)廉政建設(shè)。貫徹十九屆中央紀(jì)委三次全會(huì)部署，拿出刀刃向內(nèi)的勇氣、滴水穿石的功夫，堅(jiān)持不懈推進(jìn)全面從嚴(yán)治黨，把“兩個(gè)維護(hù)”作為政治監(jiān)督的首要任務(wù)，堅(jiān)持反腐敗力度不減、節(jié)奏不變，一體推進(jìn)不敢腐、不能腐、不想腐。

二、電網(wǎng)企業(yè)加強(qiáng)廉潔風(fēng)險(xiǎn)管控中遇到的主要問(wèn)題

某電網(wǎng)企業(yè)省級(jí)經(jīng)研院圍繞崗位職責(zé)開(kāi)展了廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析，制定了風(fēng)險(xiǎn)防控措施，形成了《崗位廉潔風(fēng)險(xiǎn)管控清單》，但是管控清單中的防控措施與業(yè)務(wù)流程對(duì)接不清晰，容易遺漏關(guān)鍵環(huán)節(jié)和關(guān)鍵崗位。本次研究需要從業(yè)務(wù)流程入手，更容易系統(tǒng)的分析出哪些崗位是廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控的關(guān)鍵崗位，進(jìn)而分析這些崗位開(kāi)展的業(yè)務(wù)活動(dòng)中，哪些是廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，以業(yè)務(wù)流程梳理為依據(jù)設(shè)計(jì)防控措施才能提高措施的針對(duì)性和實(shí)效性。

三、項(xiàng)目結(jié)算領(lǐng)域以風(fēng)險(xiǎn)地圖為核心的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制建設(shè)主要內(nèi)容

（一）奠定管控基礎(chǔ)，建立項(xiàng)目結(jié)算領(lǐng)域業(yè)務(wù)架構(gòu)

構(gòu)建業(yè)務(wù)領(lǐng)域廉潔風(fēng)險(xiǎn)地圖，首先需要開(kāi)展業(yè)務(wù)流程梳理，本次研究通過(guò)對(duì)項(xiàng)目結(jié)算領(lǐng)域業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，編制流程圖，反映了業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)和職權(quán)運(yùn)行關(guān)系，為風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別和建立風(fēng)險(xiǎn)地圖奠定分析基礎(chǔ)（見(jiàn)圖1）。

（二）聚焦業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，辨識(shí)與查找結(jié)算領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

辨識(shí)、查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)的重中之重，是廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)工作的基礎(chǔ)。本次研究在梳理業(yè)務(wù)和案例整理基礎(chǔ)上，根據(jù)案件誘發(fā)的原因，從業(yè)務(wù)流程和崗位深層次、全方位梳理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，形成結(jié)算領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別體系。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)辨識(shí)越具體，預(yù)防措施制定才能越全面，風(fēng)險(xiǎn)管控才能越有效。在風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)中，需要所有人都參與進(jìn)來(lái)，才能使風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)辨識(shí)更完善。

針對(duì)項(xiàng)目結(jié)算領(lǐng)域，某電網(wǎng)企業(yè)省級(jí)經(jīng)研院需要重點(diǎn)從廉潔風(fēng)險(xiǎn)管控協(xié)同監(jiān)督內(nèi)容入手，整理以往廉潔風(fēng)險(xiǎn)管控案例，從招標(biāo)及合同管理、工程建設(shè)、工程結(jié)算三個(gè)階段辨識(shí)、查找項(xiàng)目結(jié)算領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，共梳理出項(xiàng)目結(jié)算領(lǐng)域的11項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

招標(biāo)及合同管理階段：檢查工程量清單編制質(zhì)量、工程量清單評(píng)審質(zhì)量、招標(biāo)控制價(jià)編制質(zhì)量、招標(biāo)控制價(jià)評(píng)審質(zhì)量、招標(biāo)工作規(guī)范性、招標(biāo)文件質(zhì)量、評(píng)標(biāo)管理、評(píng)標(biāo)合理性、合同簽訂及時(shí)性與規(guī)范性。

工程建設(shè)階段：主要檢查變更與簽證程序規(guī)范性。

工程結(jié)算階段：一是審查結(jié)算編制管理情況。檢查建設(shè)管理單位是否按照國(guó)網(wǎng)通用制度要求做好工程結(jié)算工作；相關(guān)歸口結(jié)算資料是否規(guī)范、完整；對(duì)結(jié)算報(bào)告的完整性、工程量準(zhǔn)確性、價(jià)格合理性、依據(jù)充分性、工程變更和簽證的規(guī)范性進(jìn)行審核；內(nèi)審相關(guān)材料是否規(guī)范、完整。二是審查結(jié)算監(jiān)督管理情況。檢查結(jié)算書(shū)、咨詢(xún)報(bào)告、承諾書(shū)、建設(shè)管理單位內(nèi)審會(huì)議紀(jì)要、匯報(bào)材料、評(píng)審材料、合同、建設(shè)管理單位出具的對(duì)施工、監(jiān)理、設(shè)計(jì)等非物資合同中考核條款執(zhí)行情況的逐條說(shuō)明、工程竣工圖等費(fèi)用證明性材料的規(guī)范性、合理合規(guī)性；重點(diǎn)審核結(jié)算評(píng)審會(huì)議匯報(bào)材料的造價(jià)分析章節(jié)建安工程費(fèi)是否合理；結(jié)算監(jiān)督意見(jiàn)是否符合制度規(guī)范要求；結(jié)算修改完善的說(shuō)明材料對(duì)結(jié)算存在問(wèn)題的修改完善情況以及是否達(dá)到公司現(xiàn)行要求進(jìn)行說(shuō)明；結(jié)算審批表是否符合制度規(guī)范要求。三是審查結(jié)算應(yīng)用管理情況。檢查建設(shè)管理單位是否按照公司檔案管理有關(guān)要求歸檔工程結(jié)算；結(jié)算報(bào)備時(shí)間是否嚴(yán)格執(zhí)行月度結(jié)算批準(zhǔn)計(jì)劃的備案時(shí)間；備案內(nèi)容是否完整規(guī)范；建設(shè)管理單位上傳基建信息系統(tǒng)的結(jié)算是否符合制度規(guī)范要求。

通過(guò)以上三個(gè)階段的廉潔風(fēng)險(xiǎn)管控協(xié)同監(jiān)督內(nèi)容分析，某電網(wǎng)企業(yè)省級(jí)經(jīng)研院組織結(jié)算監(jiān)督主管和技術(shù)專(zhuān)責(zé)進(jìn)行匯總討論，共同梳理出結(jié)算領(lǐng)域的廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，形成如下的風(fēng)險(xiǎn)體系（見(jiàn)表1）。

為了實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目領(lǐng)域廉潔風(fēng)險(xiǎn)在管理層面的可視化應(yīng)用，促進(jìn)各級(jí)人員都能夠清晰準(zhǔn)確的了解風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容，在全局層面系統(tǒng)掌握風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容，某電網(wǎng)企業(yè)省級(jí)經(jīng)研院需要把項(xiàng)目結(jié)算領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與業(yè)務(wù)流程銜接，繪制項(xiàng)目結(jié)算領(lǐng)域廉潔風(fēng)險(xiǎn)地圖（見(jiàn)圖2）。

目前的項(xiàng)目結(jié)算領(lǐng)域廉潔風(fēng)險(xiǎn)地圖是根據(jù)現(xiàn)有的結(jié)算領(lǐng)域業(yè)務(wù)開(kāi)展特點(diǎn)繪制的，隨著項(xiàng)目結(jié)算領(lǐng)域業(yè)務(wù)的進(jìn)一步發(fā)展和管理的逐步提升，風(fēng)險(xiǎn)地圖也需要根據(jù)廉潔風(fēng)險(xiǎn)管控出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)的更新。

（三）識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀，定期開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)綜合評(píng)估

建議按照定性、定量和綜合相結(jié)合的方法，仿照安風(fēng)體系，定期對(duì)某電網(wǎng)企業(yè)省級(jí)經(jīng)研院項(xiàng)目結(jié)算領(lǐng)域廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)做評(píng)價(jià)定級(jí)，起到評(píng)估預(yù)警的作用，作為廉潔風(fēng)險(xiǎn)管控協(xié)同監(jiān)督的推進(jìn)手段。

定性評(píng)估是指根據(jù)經(jīng)驗(yàn)和判斷能力進(jìn)行非量化評(píng)價(jià)。由參與評(píng)估的人員憑借自己所掌握的知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)，對(duì)照有關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范，或者根據(jù)歷史統(tǒng)計(jì)資料評(píng)估。定性評(píng)估結(jié)果總體來(lái)說(shuō)比較粗略，且評(píng)估結(jié)果受評(píng)價(jià)人員的經(jīng)驗(yàn)、思維傾向、分析判斷能力以及所占有資料的影響，選擇優(yōu)秀的評(píng)估人員能夠?qū)﹄y以定量評(píng)估的維度做出較為中肯的評(píng)估，是不可缺少的一個(gè)評(píng)估組織部分。定量評(píng)估包括半定量評(píng)估和定量評(píng)估兩種類(lèi)型。半定量評(píng)估是指用一種或幾種可直接或間接反映監(jiān)督情況的指數(shù)指標(biāo)評(píng)估，比如風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的次數(shù)、相關(guān)的金額等。定量評(píng)估可采用相對(duì)的定量評(píng)估的方法，即對(duì)廉潔風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督體系的運(yùn)作從幾個(gè)維度按一定標(biāo)準(zhǔn)打分，然后運(yùn)用數(shù)學(xué)的方法將各項(xiàng)分值綜合成一個(gè)指數(shù)，根據(jù)指數(shù)值確定評(píng)估結(jié)論。這種方法應(yīng)用起來(lái)較為簡(jiǎn)便易行。綜合評(píng)估是指在定性和定量評(píng)估方法的基礎(chǔ)上綜合考慮，從系統(tǒng)的整體出發(fā)，進(jìn)行廉潔監(jiān)督體系運(yùn)作效果的綜合評(píng)估。

（四）針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)原因，精準(zhǔn)制定各風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的管控對(duì)策

某電網(wǎng)企業(yè)省級(jí)經(jīng)研院基于風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)現(xiàn)狀評(píng)估與原因分析情況，針對(duì)項(xiàng)目結(jié)算領(lǐng)域每一項(xiàng)廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，精準(zhǔn)制定廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)管控對(duì)策。

四、結(jié)語(yǔ)

電網(wǎng)企業(yè)項(xiàng)目結(jié)算領(lǐng)域以風(fēng)險(xiǎn)地圖為核心的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制建設(shè)，主要是針對(duì)廉潔風(fēng)險(xiǎn)分析未與業(yè)務(wù)流程實(shí)現(xiàn)有機(jī)對(duì)接的問(wèn)題，確定了通過(guò)業(yè)務(wù)流程梳理系統(tǒng)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的思路。本次研究結(jié)合國(guó)網(wǎng)新疆經(jīng)研院的業(yè)務(wù)流程，對(duì)業(yè)務(wù)功能分析進(jìn)一步細(xì)化，通過(guò)分析梳理出流程工作與合作建模的基本要素，更好地分析理解其同其他要素的關(guān)系，例如業(yè)務(wù)目標(biāo)、業(yè)務(wù)策略、面對(duì)的問(wèn)題、產(chǎn)生的影響等?；跇I(yè)務(wù)流程梳理，識(shí)別出廉潔風(fēng)險(xiǎn)高的崗位及其主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，評(píng)估存在哪些潛在的威脅、發(fā)生的可能性有多大、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的損失有多嚴(yán)重，為進(jìn)一步構(gòu)建廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控體系奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。