馮建新 王林玉

摘 ?要：國庫經(jīng)收業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)的一項重要內(nèi)容，涉及網(wǎng)點多，覆蓋面大。近年來，隨著商業(yè)銀行市場化經(jīng)營深化，國庫經(jīng)收業(yè)務(wù)利益補償機制缺失的問題導(dǎo)致商業(yè)銀行對該項業(yè)務(wù)的重視程度下降，易引發(fā)國庫資金風(fēng)險，給國庫管理和業(yè)務(wù)健康發(fā)展造成困難，值得關(guān)注。

關(guān)鍵詞：國庫管理;補償機制

一、商業(yè)銀行辦理國庫經(jīng)收業(yè)務(wù)缺乏利益補償

（1）商業(yè)銀行辦理國庫經(jīng)收業(yè)務(wù)承擔(dān)費用持續(xù)增長

《國家金庫條例》、《國家金庫條例實施細(xì)則》、《商業(yè)銀行、信用社代理國庫業(yè)務(wù)管理辦法》先后出臺之時，國庫經(jīng)收業(yè)務(wù)以手工操作為主，同城跨行資金劃轉(zhuǎn)主要通過同城票據(jù)交換手工辦理，商業(yè)銀行除支付辦理國庫經(jīng)收業(yè)務(wù)使用的憑證、賬簿工本費之外，基本上無其他費用，業(yè)務(wù)成本處于較低水平。而現(xiàn)階段，隨著商業(yè)銀行業(yè)務(wù)電子化水平日益提高和全國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)投入使用，商業(yè)銀行辦理國庫經(jīng)收業(yè)務(wù)，在操作方式上轉(zhuǎn)變?yōu)樯蠙C操作為主，在資金匯劃方式上，主要依托人民銀行大、小額支付系統(tǒng)進行。資金劃轉(zhuǎn)和入庫速度明顯加快，但是商業(yè)銀行人力、物力投入也在持續(xù)增加，特別是網(wǎng)絡(luò)費和電子耗材費用增長尤為突出。依托人民銀行大、小額支付系統(tǒng)劃轉(zhuǎn)稅款，要按筆支付系統(tǒng)使用費，較以前免費使用的同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)費用支出大增。在橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅方式下，國庫經(jīng)收自動化水平將進一步提高，但商業(yè)銀行系統(tǒng)開發(fā)和設(shè)備購置費用持續(xù)增加。

（2）商業(yè)銀行辦理國庫經(jīng)收業(yè)務(wù)的積極性相對減弱

隨著商業(yè)銀行經(jīng)營方式的轉(zhuǎn)變，存款、貸款、中間業(yè)務(wù)收入、信用卡等成為考核分支機構(gòu)和一線員工的主要指標(biāo)。一切為了效益，這是商業(yè)銀行生存的根本。國庫經(jīng)收業(yè)務(wù)對于現(xiàn)代商業(yè)銀行而言，是一項政策性業(yè)務(wù)，不情愿辦也得辦。在這種兩難境地下，實際工作中所顯現(xiàn)出的是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)人員辦理國庫經(jīng)收業(yè)務(wù)積極性的減弱，這種情況反映在兩個層面上：一是在管理層，近年來商業(yè)銀行辦理國庫經(jīng)收業(yè)務(wù)出現(xiàn)的問題，相當(dāng)數(shù)量與商業(yè)銀行內(nèi)部管理松懈、檢查監(jiān)督工作不到位、考核激勵機制缺位有較大關(guān)系;二在員工層，抓存款、放貸款、拓展中間業(yè)務(wù)、營銷理財產(chǎn)品，直接影響工資、獎金，一線員工積極性很高。而辦理國庫經(jīng)收業(yè)務(wù)，不計入柜員考核工作量。有時還要因工作疏忽受到延壓稅款等處罰，得不償失，能不辦理就不辦理的思想較為普遍。由于得不到任何利益補償，商業(yè)銀行對經(jīng)收業(yè)務(wù)不大重視。代理銀行領(lǐng)導(dǎo)不重視直接導(dǎo)致經(jīng)收業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員積極性不高、責(zé)任心不強，經(jīng)收業(yè)務(wù)差錯時有發(fā)生，容易產(chǎn)生國庫資金風(fēng)險隱患。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員受理國庫經(jīng)收業(yè)務(wù)時，柜面監(jiān)督審核不嚴(yán)格，經(jīng)收工作質(zhì)量明顯下降。由此可見，完善國庫經(jīng)收業(yè)務(wù)利益補償機制已刻不容緩。

二、對完善國庫經(jīng)收業(yè)務(wù)利益補償機制的對策建議

（1）正視問題和矛盾，財政、國庫共商共建新機制

當(dāng)前形勢下，一方面，財政、國庫部門要求各商業(yè)銀行認(rèn)真做好各級預(yù)算收入收納、劃轉(zhuǎn)入庫工作，確保國庫資金的及時性、完整性、安全性，確保財政預(yù)算的順利執(zhí)行。另一方面，受利益補償機制的缺失，商業(yè)銀行辦理國庫經(jīng)收業(yè)務(wù)又出現(xiàn)了一些被動、消極的元素，二者明顯出現(xiàn)了矛盾。人民銀行擔(dān)負(fù)著經(jīng)理國庫職責(zé)，負(fù)責(zé)對各級國庫經(jīng)收業(yè)務(wù)的監(jiān)管。實際工作中，依靠政府部門的行政壓力和國庫部門的監(jiān)督處罰，商業(yè)銀行國庫經(jīng)收業(yè)務(wù)總體仍保持了良好發(fā)展勢頭。但成績不能掩蓋問題和矛盾。從國庫經(jīng)收業(yè)務(wù)長遠發(fā)展角度考慮，加強國庫經(jīng)收業(yè)務(wù)管理新機制建設(shè)迫在眉睫，而建立合理的國庫經(jīng)收業(yè)務(wù)補償機制則是新機制建設(shè)中的一項重要內(nèi)容。為此，建議財政部門與人民銀行共同努力建立一個合理的國庫經(jīng)收業(yè)務(wù)補償機制。

（2）兼顧政策和市場，合理確定國庫經(jīng)收利益補償標(biāo)準(zhǔn)

具體工作中，可以統(tǒng)一按經(jīng)收預(yù)算收入筆數(shù)、金額、跨行匯劃次數(shù)等綜合計算業(yè)務(wù)量，由財政通過國庫向各商業(yè)銀行辦理國庫經(jīng)收業(yè)務(wù)支付一定費用，用市場化的經(jīng)濟手段解決矛盾和問題。商業(yè)銀行辦理國庫經(jīng)收業(yè)務(wù)需要投入的成本主要包括設(shè)備成本、業(yè)務(wù)消耗成本（主要是辦公用品）、人工成本和其他費用。不同商業(yè)銀行以及不同經(jīng)收網(wǎng)點之間的經(jīng)收業(yè)務(wù)成本差異較大;轉(zhuǎn)賬繳款和現(xiàn)金繳款方式產(chǎn)生的經(jīng)收成本也不同;傳統(tǒng)的手工經(jīng)收方式和橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳款方式發(fā)生的經(jīng)收成本也不一樣。據(jù)商業(yè)銀行測算，經(jīng)收業(yè)務(wù)平均成本在每筆1元-2.5元之間。財政部門和人民銀行在確保商業(yè)銀行辦理國庫經(jīng)收業(yè)務(wù)的付費標(biāo)準(zhǔn)時，可以針對國庫經(jīng)收業(yè)務(wù)特點，對比商業(yè)銀行同城票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)、網(wǎng)上銀行支付業(yè)務(wù)和代收業(yè)務(wù)（如代收水、電、煤氣費）的收費標(biāo)準(zhǔn)。目前同類型銀行結(jié)算業(yè)務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)在1元左右，按每筆1元確定國庫經(jīng)收業(yè)務(wù)的費用應(yīng)該較為合理，具有較強的可操作性。在完善國庫經(jīng)收業(yè)務(wù)利益補償機制的同時，各級國庫部門也必須清醒地認(rèn)識到，即使建立了合理的利益補償機制，也并不能解決國庫經(jīng)收業(yè)務(wù)中所有矛盾和問題，加強國庫監(jiān)管，防范風(fēng)險和差錯工作始終不能放松。要把利益關(guān)切和過失懲戒手段有機結(jié)合起來，發(fā)揮綜合監(jiān)管作用，有力促進國庫經(jīng)收業(yè)務(wù)持續(xù)健康發(fā)展。

參考文獻

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