韓淑云

摘要：中小企業(yè)的財務管理面臨著各種類型的風險，各種風險對于財務管理的質量以及企業(yè)的財務安全帶來了不良影響，在這種情況下，進一步加強中小企業(yè)的財務風險控制具有較強的現(xiàn)實必要性。本文基于此對中小企業(yè)財務風險的基本內涵和具體種類進行了簡要分析，并在此基礎上探討了中小企業(yè)財務風險形成的原因，最后以原因為導向提出了中小企業(yè)財務風險防范與控制措施。

關鍵詞：財務風險 ?原因 ?對策

目前，國內外關于中小企業(yè)財務風險控制的研究非常多，但是深入研究中小企業(yè)財務風險控制問題和對策的并不多。探究中小企業(yè)財務風險控制的策略，這對于進一步豐富我國中小企業(yè)財務風險控制的相關理論具有一定的積極意義。

一、中小企業(yè)財務風險理論概述

（一）財務風險的內涵

目前學術界對于財務風險的具體內涵莫衷一是，本文經(jīng)過分析和研究認為，財務風險主要是指中小企業(yè)的財務管理和運營過程中可能遇到的各種風險因素的綜合。近年來，越來越多的中小企業(yè)開始重視財務風險的控制，以保證中小企業(yè)財務運營的安全和穩(wěn)定，為中小企業(yè)的生存與發(fā)展提供一個良好的內部環(huán)境。

（二）財務風險的種類

第一，根據(jù)財務風險自身的特點可以將其劃分為投資風險、經(jīng)營風險和籌資風險等不同的類型，上述風險都是財務管理過程中經(jīng)常遇到的風險因素，一旦不能正確處理，將會使中小企業(yè)的財務安全受到極大的威脅，甚至影響中小企業(yè)的生存和發(fā)展。

第二，根據(jù)財務風險的形成原因可以將其劃分為法律風險、市場風險、利率風險、政治風險以及經(jīng)營風險等，不難看出上述的財務風險來自于大環(huán)境和中小企業(yè)自身兩個方面，這說明財務風險的來源是比較復雜的，因此中小企業(yè)財務風險的有效防范需要從以上兩個角度采取積極措施。

第三，根據(jù)財務風險的危害程度可以將其劃分為輕微風險、一般風險和重大風險三個不同等級。無論是上述的哪一個等級的財務風險都需要引起中小企業(yè)的特別重視，因為上述風險在一定的環(huán)境下會相互轉化，給中小企業(yè)帶來不同程度的危害。

二、中小企業(yè)財務風險的形成原因

導致中小企業(yè)財務風險的原因不僅來自于外部環(huán)境，而且來自于中小企業(yè)內部，其中比較常見的財務風險形成原因有以下幾個方面：

（一）財務風險管理措施不到位

目前，不少中小企業(yè)的風險管理意識比較差，對于財務風險控制的意識比較薄弱，因此相關的風險管理措施也不到位。由于過去經(jīng)濟體制的影響，長期在低風險的環(huán)境里發(fā)展，所以在一定程度上忽略了風險管理的重要性，同時在風險管理方面也捉襟見肘。然而近年來經(jīng)濟全球化勢不可擋，我國中小企業(yè)所面臨的外部競爭日益激烈，市場環(huán)境越來越多變和復雜，在這種情況下，我國中小企業(yè)面臨的風險越來越多，缺乏良好的風險管理意識以及科學有效的風險管理措施，將會導致中小企業(yè)面臨重大風險。

（二）資金結構不合理，負債率高

目前資金結構不合理會給中小企業(yè)的財務帶來重大風險，給中小企業(yè)的生存和發(fā)展帶來了嚴重的不良影響。其突出的表現(xiàn)是負債資金所占的比例過高，而權益資金比重較少。所謂權益資金是中小企業(yè)通過自身的經(jīng)營和發(fā)展所積累的資金，而負債資金是指中小企業(yè)通過借貸的方式獲取的資金。目前有不少中小企業(yè)由于資金短缺或者籌資決策的失誤等，導致企業(yè)走上了借貸之路，造成負債率居高不下，同時也使得中小企業(yè)的資金結構出現(xiàn)嚴重的失衡。根據(jù)相關的數(shù)據(jù)調查，目前我國部分中小企業(yè)負債率超過了60%，這一比例是相當高的，這種高負債率使得中小企業(yè)背著沉重的“大山”前行，給其帶來了較大的財務風險。

（三）盈利能力差缺乏現(xiàn)金流管理

現(xiàn)金流是中小企業(yè)財務管理的核心，現(xiàn)金流直接決定中小企業(yè)的盈利能力，而中小企業(yè)的盈利能力能夠決定中小企業(yè)的生死存亡。然而近年來由于經(jīng)營成本的上升、市場競爭加劇和全球經(jīng)濟形勢等外部因素以及中小企業(yè)自身決策失誤、內部控制較差、缺乏創(chuàng)新等內部因素的影響，不少中小企業(yè)的盈利能力偏低，這就直接造成中小企業(yè)的償債能力下降，給其財務運營和管理帶來風險。此外，盈利能力偏低，再加上部分中小企業(yè)生產經(jīng)營成本的上升，造成現(xiàn)金流的中斷，進而造成企業(yè)的資金斷裂，使整個企業(yè)陷入破產。

三、中小企業(yè)財務風險防范與控制措施

通過上述分析不難看出，目前中小企業(yè)的財務風險控制還存在著不少問題，本文對此進行了歸納和總結，應該從以下幾個方面采取積極措施來加強該公司的財務風險控制：

（一）采取綜合措施加強中小企業(yè)財務風險管理

近年來，我國中小企業(yè)所面臨的外部環(huán)境日益復雜多樣，在這種情況下，加強風險管理意義重大。我們應當按照風險管理的基本理論和知識做好中小企業(yè)的風險管理。第一，提高風險識別的能力。因為每一個事件的發(fā)生對中小企業(yè)的影響都是雙向的，既有積極的一面，也有消極的一面，中小企業(yè)要善于從中找出危機，及時對可能發(fā)生的風險進行有效的識別。其次，中小企業(yè)還要努力提高風險評估的能力。風險的評估是風險管理中一個相當重要的步驟，因為通過風險評估能夠使得中小企業(yè)對風險進行更加深入的了解，為采取的應對措施奠定基礎。通常情況下，風險的評估要具體評估風險發(fā)生的可能性的大小以及風險可能帶來的影響。第三，中小企業(yè)要切實提高風險的應對能力。一方面要未雨綢繆，在平時就做好風險的應急預案;另一方面要在風險發(fā)生時根據(jù)風險的特點積極采取有針對性的應對策略，將風險帶來的不良影響降到最低的程度。

（二）有效改善資金結構，降低負債率

通過上文的分析不難看出，部分中小企業(yè)的負債率過高使得其資金結構出現(xiàn)失衡，進而造成了其資金結構中負債資金比重過大，對中小企業(yè)的財務控制帶來了較大的風險，因此本文建議中小企業(yè)采取綜合措施改善資金結構降低負債率。首先，相關政府部門要為中小企業(yè)的發(fā)展打造更加優(yōu)良的大環(huán)境，特別是對于中小企業(yè)的融資給予更多的支持，幫助其做好資金籌集，為中小企業(yè)的轉型升級提供有效支撐。此外，政府還應該在中小企業(yè)的稅收方面給予相關的優(yōu)惠，以降低中小企業(yè)運營成本，進而減少中小企業(yè)的負債。其次，中小企業(yè)自身要提高決策水平，減少投資方面的決策失誤，將自己現(xiàn)有的資金用到“刀刃”上，同時還要注意加強與銀行的合作，爭取銀行的低息貸款來渡過難關。第三，中小企業(yè)還應該拓寬融資渠道，豐富融資方式，通過“眾籌”等方式獲取中小企業(yè)的發(fā)展資金，減少銀行借貸，降低負債資金在中小企業(yè)資金結構中的比重。

（三）努力提高盈利能力加強現(xiàn)金流的管理

對于中小企業(yè)來說，提高盈利能力加強現(xiàn)金流的管理是加強財務控制，防范財務風險的根本措施。中小企業(yè)要進行正確的戰(zhàn)略抉擇，加強經(jīng)營模式的調整與變革，并積極利用科學技術，增強創(chuàng)新能力，以此來提高自己的市場核心競爭力，只有這樣才能夠實現(xiàn)盈利能力的快速提升。中小企業(yè)要進一步加強現(xiàn)金流的管理，一方面要使整個中小企業(yè)樹立現(xiàn)金流的意識，增強對現(xiàn)金流的重視;另一方面要進一步做好中小企業(yè)內部控制制度的建設，對中小企業(yè)的財務風險控制程序進行明確，同時加強對相關財務風險控制人員的考核，以促進中小企業(yè)現(xiàn)金流管理能力的良好提升。

四、結論

綜上所述，雖然說近年來中小企業(yè)財務風險管理質量也明顯提高，但是依然存在著不少的問題，如財務風險管理措施不到位、資金結構不合理、負債率高、盈利能力差、缺乏現(xiàn)金流管理等。因此中小企業(yè)應該采取綜合措施加強企業(yè)財務風險管理，改善資金結構，努力降低企業(yè)負債率，努力提高盈利能力，加強現(xiàn)金流的管理，只有這樣才能真正做好中小企業(yè)的財務風險控制工作。

參考文獻：

[1]李逸萍.中小型網(wǎng)絡科技公司財務風險防范和應對措施[J].財會學習，2019，10：54-56.

[2]李宣辰.互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)財務風險分析與防范措施分析[J].商場現(xiàn)代化，2019，05：158-159.

[3]李利娟.商界警鐘：如何防范企業(yè)財務風險控制？[J].營銷界，2019，12：46-47.

[4]孔紅.淺談財務風險管理與企業(yè)內控關系問題[J].全國流通經(jīng)濟，2019，04：47-48.

[5]房全藝.商業(yè)銀行視角的企業(yè)經(jīng)營風險與財務風險分析——以蘇寧易購為例[J].現(xiàn)代商貿工業(yè)，2019，4015：95-98.

作者單位：中條山有色金屬集團有限公司