王麗麗

摘 要：城投集團(tuán)與城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)息息相關(guān)，為了有效推進(jìn)現(xiàn)代化城市建設(shè)，需要加強(qiáng)關(guān)注城投集團(tuán)良性發(fā)展。而城投集團(tuán)在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)背景下，會(huì)因各種內(nèi)部因素和外部因素面臨較大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，若不及時(shí)調(diào)整運(yùn)行策略，積極采取有效措施控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將嚴(yán)重影響城投集團(tuán)的正常運(yùn)營(yíng)和長(zhǎng)久發(fā)展?；诖耍疚慕Y(jié)合城投集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生因素，對(duì)新常態(tài)下城投集團(tuán)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的途徑進(jìn)行深入探索。

關(guān)鍵詞：新常態(tài)? 城投集團(tuán)? 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制

一、城投集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生因素

（一）內(nèi)部因素

導(dǎo)致城投集團(tuán)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部因素主要有如下方面：一是預(yù)算控制不嚴(yán)格。在城投集團(tuán)實(shí)際運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，投資周期相對(duì)較長(zhǎng)，對(duì)資金具有非常大的需求量，并且資金回籠速度較慢，成本支出和預(yù)算管理經(jīng)常存在較大出入，若在項(xiàng)目開(kāi)工建設(shè)過(guò)程中未能?chē)?yán)格控制預(yù)算執(zhí)行，就很可能在實(shí)際建設(shè)環(huán)節(jié)發(fā)生資金短缺問(wèn)題，使公司面臨嚴(yán)峻的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);二是融資渠道單一。在新常態(tài)背景下，政府對(duì)城投集團(tuán)的補(bǔ)貼具有嚴(yán)格控制，公司得到的政府補(bǔ)貼減少之后，其他資金需求就要自己解決。城投集團(tuán)受管理體制和融資渠道等限制，可以采用的融資方式非常有限，大多都局限在企業(yè)債券融資和銀行貸款融資兩種方式，上市公司在采用這兩種融資方式時(shí)比較有優(yōu)勢(shì)，而那些中小型的城投集團(tuán)受到公信力低、規(guī)模小、影響力不足等因素影響，通常只能使用銀行貸款這一融資途徑，此方式見(jiàn)效快，不過(guò)卻需要公司付出較高的利息支出，進(jìn)而導(dǎo)致公司投資成本大大增加。同時(shí)公司也會(huì)受到政策的諸多局限，若內(nèi)部控制力度不足，很容易發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。城投集團(tuán)除了融資渠道單一增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率，還會(huì)由于審計(jì)能力高低、責(zé)任體系完善度、組織結(jié)構(gòu)合理性以及公司體制建設(shè)等因素導(dǎo)致公司面臨較大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);三是公司管控力度不足。目前很多城投集團(tuán)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理中，為了在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下獲得一席發(fā)展之地，比較看重效益和項(xiàng)目，輕視管理和控制，在實(shí)際經(jīng)濟(jì)建設(shè)中容易發(fā)生內(nèi)控不足和管理不善問(wèn)題，這類(lèi)問(wèn)題都會(huì)導(dǎo)致城投集團(tuán)增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)幾率。

（二）外部因素

雖然內(nèi)部因素是導(dǎo)致城投集團(tuán)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要因素，但是依舊會(huì)受到部分外部因素影響，比如市場(chǎng)行情，政策因素以及稅收因素等導(dǎo)致公司面臨巨大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其中，建材市場(chǎng)價(jià)格是影響公司財(cái)務(wù)的關(guān)鍵因素。在我國(guó)供給側(cè)改革之后，制造企業(yè)越來(lái)越看重質(zhì)量，生產(chǎn)數(shù)量有所下降，導(dǎo)致建設(shè)領(lǐng)域?qū)υ牧咸幱诠┎粦?yīng)求狀態(tài)，進(jìn)而造成原材料價(jià)格升高，增加城投集團(tuán)建設(shè)成本。由于城投建設(shè)項(xiàng)目投資大、周期長(zhǎng)，一些項(xiàng)目在開(kāi)工之前，其原材料是按照當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格開(kāi)展預(yù)算，項(xiàng)目經(jīng)過(guò)幾個(gè)月甚至幾年的建設(shè)之后，原材料價(jià)格會(huì)出現(xiàn)明顯升高狀況，進(jìn)而造成成本超出預(yù)算情況，增加城投集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、新常態(tài)下城投集團(tuán)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的途徑

（一）建立完善的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，強(qiáng)化內(nèi)控建設(shè)

國(guó)家經(jīng)濟(jì)新常態(tài)對(duì)城投集團(tuán)實(shí)際運(yùn)營(yíng)和長(zhǎng)久發(fā)展提出了更高要求和更新目標(biāo)，而城投集團(tuán)為了充分配合政府建立完善的公共服務(wù)體系，切實(shí)強(qiáng)化城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，為推動(dòng)現(xiàn)代化城市建設(shè)與發(fā)展?fàn)I造優(yōu)良基礎(chǔ)和條件，需要在實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理期間，樹(shù)立新型財(cái)務(wù)管理理念，結(jié)合企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略確定財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，全方位提升財(cái)務(wù)內(nèi)控質(zhì)量和綜合水平，重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，不僅要對(duì)新常態(tài)加以適應(yīng)，還要注重引領(lǐng)新常態(tài)。為了有效提升城投集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，最基礎(chǔ)的要求就是加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度建設(shè)，基于財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)工作細(xì)化管理制度細(xì)則。在日常財(cái)務(wù)管理工作中，對(duì)資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)以及投資風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)加強(qiáng)關(guān)注，并全面識(shí)別評(píng)估，充分發(fā)揮內(nèi)控建設(shè)作用和價(jià)值，以提升風(fēng)險(xiǎn)控制水平。城投集團(tuán)還要在實(shí)際運(yùn)營(yíng)管理中，以制度形式規(guī)范審計(jì)監(jiān)督、崗位設(shè)置、收支審批、成本核算、預(yù)算管理等工作環(huán)節(jié)。在各個(gè)環(huán)節(jié)相互牽制并且相互協(xié)調(diào)基礎(chǔ)上，創(chuàng)造優(yōu)良條件，推進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制力度。

（二）健全審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制能力

城投集團(tuán)要有效強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)就是要加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督。基于經(jīng)濟(jì)新常態(tài)各項(xiàng)發(fā)展要求，城投集團(tuán)在實(shí)際運(yùn)營(yíng)和管理期間，一方面要建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，保證審計(jì)機(jī)構(gòu)在公司范圍內(nèi)具有絕對(duì)獨(dú)立性，聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)審計(jì)人員專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)開(kāi)展審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)管理監(jiān)督檢查，貫徹落實(shí)各項(xiàng)審計(jì)制度，嚴(yán)格對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)，保證審計(jì)工作開(kāi)展期間及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并第一時(shí)間采取措施進(jìn)行排除，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)控制力度;另一方面，要積極發(fā)揮政府審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)監(jiān)督職能，基于專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，動(dòng)態(tài)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)狀況，嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)審計(jì)制度，在發(fā)揮該機(jī)構(gòu)監(jiān)督作用過(guò)程中，促使城投集團(tuán)增強(qiáng)規(guī)范意識(shí)，逐步健全財(cái)務(wù)管理機(jī)制，重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力和水平，推動(dòng)城投集團(tuán)的健康可持續(xù)發(fā)展。

（三）注重財(cái)務(wù)人才培養(yǎng)，提升風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)

城投集團(tuán)在開(kāi)展各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)期間，財(cái)務(wù)人員屬于關(guān)鍵主體，人員個(gè)人綜合素養(yǎng)和職業(yè)素質(zhì)會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際控制效果產(chǎn)生直接影響。因此，城投集團(tuán)在開(kāi)展各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作期間，要制定完善的人力資源管理機(jī)制，加強(qiáng)關(guān)注專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)人員的引進(jìn)和培養(yǎng)，并將人才建設(shè)當(dāng)作風(fēng)險(xiǎn)控制重要手段之一。日常管理工作開(kāi)展期間，要對(duì)財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)培訓(xùn)和管理，使其逐步提升專(zhuān)業(yè)能力，轉(zhuǎn)變以往輕管理、重核算的傳統(tǒng)思想觀念，積極學(xué)習(xí)現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理知識(shí)，深刻了解并執(zhí)行各項(xiàng)工作規(guī)范，掌握各種常用且現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)分析方法，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)要對(duì)財(cái)務(wù)人員抓好繼續(xù)教育，定期組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)學(xué)習(xí)，利用多種現(xiàn)代媒體手段對(duì)財(cái)務(wù)人員開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，強(qiáng)化其理論水平與實(shí)踐管理技能。財(cái)務(wù)部門(mén)要重視強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員職業(yè)素養(yǎng)，建立財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德跟蹤監(jiān)測(cè)系統(tǒng)。對(duì)各財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德?tīng)顟B(tài)進(jìn)行動(dòng)態(tài)判斷。針對(duì)財(cái)務(wù)人員廉潔勤勉、真實(shí)公正、遵紀(jì)守法、敬業(yè)精業(yè)等方面系統(tǒng)化制定操作性強(qiáng)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，從自我評(píng)價(jià)和社會(huì)評(píng)價(jià)兩方面開(kāi)展考核評(píng)定。在新常態(tài)環(huán)境中，城投集團(tuán)要在財(cái)務(wù)管理目標(biāo)明確基礎(chǔ)上，增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，充分提升財(cái)務(wù)管理水平。

（四）增強(qiáng)自主營(yíng)運(yùn)水平，促進(jìn)公司轉(zhuǎn)型

基于各種新常態(tài)發(fā)展要求，平臺(tái)公司要加快轉(zhuǎn)型建設(shè)，基于市場(chǎng)需求和公司實(shí)際情況，確定轉(zhuǎn)型方向，落實(shí)轉(zhuǎn)型政策，全面提升平臺(tái)公司自主運(yùn)營(yíng)能力。一方面，平臺(tái)公司要積極引入更多自主建設(shè)項(xiàng)目，加大自身主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占比。另一方面，要加快平臺(tái)融資渠道的拓展和建設(shè)。由于城投集團(tuán)在以往金融市場(chǎng)背景下，主要是通過(guò)租賃、銀行貸款等形式開(kāi)展融資，而在目前新型經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顟B(tài)下，城投集團(tuán)要充分認(rèn)識(shí)當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)金融的興起發(fā)展?fàn)顟B(tài)，全方位、多層面的對(duì)融資渠道進(jìn)行拓寬建設(shè)，通過(guò)加強(qiáng)與其他企業(yè)、信托機(jī)構(gòu)、個(gè)人以及銀行信貸等多個(gè)主體合作，全面優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)束語(yǔ)

城投集團(tuán)在實(shí)際運(yùn)營(yíng)期間會(huì)受到各種內(nèi)部因素和外部因素影響，加大了公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，若不及時(shí)加以控制，會(huì)嚴(yán)重影響公司正常運(yùn)營(yíng)和長(zhǎng)久發(fā)展。在新常態(tài)背景下，城投集團(tuán)需要正確認(rèn)識(shí)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因，健全財(cái)務(wù)管理機(jī)制和內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，強(qiáng)化自主營(yíng)運(yùn)能力，培養(yǎng)現(xiàn)代化財(cái)務(wù)人才，有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)城投集團(tuán)的健康可持續(xù)發(fā)展。

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