梁爽

摘要：隨著社會主義市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，企業(yè)面對的市場競爭壓力日益加劇，企業(yè)的財務管理也面對著較高的風險，財務風險對于企業(yè)經(jīng)營的影響較大，企業(yè)需要選擇合理的財務管理風險識別方法，準確判斷財務管理風險的類型、影響范圍以及后果，從而采取合理的措施控制風險。財務管理是企業(yè)管理內(nèi)容中的重要組成部分，企業(yè)應當密切關(guān)注財務管理工作，及時識別財務管理風險，以便快速應對風險，最大限度地降低風險對企業(yè)發(fā)展的不利影響。有效防控企業(yè)的財務管理風險是提升企業(yè)經(jīng)濟效益以及保證企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵，結(jié)合目前的實際情況來看，企業(yè)財務管理風險的產(chǎn)生表面上是由于管理層人員的管理方式以及企業(yè)的經(jīng)營方式引起的，但實質(zhì)上是因為體制和制度的原因，因此企業(yè)管理層人員應當重視財務管理風險識別，深究風險的形成原因，及時發(fā)現(xiàn)及時解決，避免風險給企業(yè)經(jīng)濟利益造成較大的損失。本文主要針對企業(yè)財務管理風險的產(chǎn)生原因、識別方法以及風險類型進行分析，并且針對企業(yè)防范控制財務管理風險提出了強化財務風險防控意識、加強對投資主體的可行性評估、加強企業(yè)內(nèi)部的財務管理、加強對采購和銷售環(huán)節(jié)資金管控、利用信息技術(shù)構(gòu)建風險預警和控制體系等方法。

關(guān)鍵詞：企業(yè);財務管理風險;識別

引言

由于市場環(huán)境和政府政策的變化，企業(yè)在經(jīng)營過程中誘發(fā)財務管理風險發(fā)生的因素逐漸增多，企業(yè)在經(jīng)營過程中需要密切關(guān)注外部環(huán)境變化，尤其是財務管理人員在工作過程中，要嚴格約束自身工作行為，同時強化風險識別評估能力，提前發(fā)現(xiàn)并控制財務管理風險，防患于未然，減少財務管理風險對企業(yè)的損害。企業(yè)引進現(xiàn)代化管理理念以及經(jīng)營模式，有效防控企業(yè)的財務管理風險，提升企業(yè)的財務管理質(zhì)量，促進企業(yè)健康發(fā)展。

一、企業(yè)財務管理風險概述

（一）誘發(fā)財務管理風險的因素

隨著企業(yè)經(jīng)營發(fā)展，企業(yè)的財務管理涉及企業(yè)所有的經(jīng)濟業(yè)務，企業(yè)的財務管理風險是企業(yè)的經(jīng)營風險在財務管理方面的體現(xiàn)。企業(yè)在經(jīng)營過程中誘發(fā)財務管理風險的因素有多種，首先是企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營環(huán)境和市場經(jīng)濟環(huán)境，企業(yè)的財務管理活動涉及內(nèi)容較多，管理工作復雜，內(nèi)部環(huán)境不斷變化，財務管理風險的影響范圍、后果都會隨著環(huán)境的變化而發(fā)生變化，原有的風險應對方案難以有效處理復雜多變的財務管理風險，以至于財務管理風險給企業(yè)的經(jīng)營造成較大的損失，而且部分企業(yè)尚未認識到企業(yè)內(nèi)外經(jīng)營環(huán)境對于財務管理風險防控的影響，使得企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中存在一定的安全隱患[1]。其次，企業(yè)的財務管理人員的風險防范意識薄弱，部分人員針對風險采取的措施缺乏合理性，導致風險難以被有效控制。最后是企業(yè)內(nèi)部的財務管理體系并不完善，財務管理的各個環(huán)節(jié)都不容忽視，尤其是內(nèi)部資金的使用，避免資金管理缺乏監(jiān)督控制，威脅企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，導致資金鏈斷裂。

（二）風險的識別防范的意義

財務管理活動中產(chǎn)生的風險具有未知性、客觀性等特點，企業(yè)通過收集各項財務數(shù)據(jù)，分析其中的異常信息，從而對風險進行準確的識別判斷，確定風險的種類、影響范圍以及影響后果，通過綜合分析之后制定出有效的應對方案。通過提前識別防范風險，能夠進一步縮小企業(yè)財務管理風險的影響范圍，降低其對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的不利影響，避免因財務管理風險應對不及時，給企業(yè)的經(jīng)濟造成較大的損失。

二、企業(yè)財務管理風險識別

（一）企業(yè)財務管理風險的識別方法

1.借助財務報表識別風險

企業(yè)經(jīng)營的主要目的就是得到一定的經(jīng)濟收益，所以財務管理工作是企業(yè)內(nèi)部管理中的核心內(nèi)容，若是企業(yè)的財務管理工作存在問題，則在分析企業(yè)自身財務情況方面以及處理財務突發(fā)情況方面會受到限制。企業(yè)在進行財務管理工作中會受到多種因素的干擾，比如內(nèi)部的資金流量、外部的政策變化、市場經(jīng)濟環(huán)境變化等，這些都給企業(yè)的財務管理工作帶來了一定的安全隱患。企業(yè)的財務管理工作較為復雜，無論其中任一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都會給企業(yè)的經(jīng)濟帶來不利影響，而且風險具有不確定性，企業(yè)必須要做好風險的識別工作[2]。企業(yè)的財務報表一般都能夠準確反映企業(yè)的財務情況，財務管理人員借助財務報表，對報表中的財務數(shù)據(jù)進行綜合分析，比如對利潤表進行分析，通過分析利潤表中的利潤去向情況，判斷企業(yè)利潤分配是否合理、是否有挪用利潤或利潤作假的行為，依據(jù)判斷結(jié)果識別財務管理風險，從而根據(jù)風險的特點制定應對方案。

2.分析債務情況識別風險

若是企業(yè)在經(jīng)營過程中出現(xiàn)大量舉債的情況，則說明企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金流量難以支持企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務開展，企業(yè)發(fā)展規(guī)模的擴大也受到限制，內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題，有可能導致企業(yè)的資金鏈斷裂，使得企業(yè)難以在規(guī)定時間內(nèi)還清債務。財務管理人員要通過分析企業(yè)的債務情況識別財務管理風險。首先，識別企業(yè)的負債資產(chǎn)收益和成本，若是收益遠低于成本則需要對企業(yè)的負債模式進行調(diào)整，避免出現(xiàn)財務管理風險;其次對內(nèi)部資金流量情況進行分析，若是資金周轉(zhuǎn)困難，則會延遲企業(yè)的還款日期，引發(fā)債務風險;最后，對企業(yè)的債務情況和債務結(jié)構(gòu)進行分析，企業(yè)的債務結(jié)構(gòu)不合理，償債能力較低，會給企業(yè)帶來較大的風險。通過對企業(yè)的債務情況進行分析，及時識別財務風險，為應對風險做好充足準備。

3.基于經(jīng)驗識別風險

財務管理人員在處理財務工作時都有一定的經(jīng)驗，能夠及時察覺財務管理過程中的風險。企業(yè)管理人員以及財務管理人員可以憑借經(jīng)驗識別風險，但是不能過于依賴經(jīng)驗，市場環(huán)境不斷變化，原有的經(jīng)驗并不能完全符合當前企業(yè)的財務管理需求，因此，企業(yè)應當將經(jīng)驗作為識別財務管理風險的條件之一，還需要通過其他手段綜合分析財務管理工作，確保準確識別財務管理風險。

（二）企業(yè)財務管理過程中的具體風險

1.籌資階段的風險

籌資活動是滿足企業(yè)資金需求的關(guān)鍵手段，只有通過籌資才能確保企業(yè)內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)正常，經(jīng)濟活動順利進行。企業(yè)的籌資方式通常分為兩種：一是內(nèi)部籌資，將企業(yè)內(nèi)部閑置分散的資金統(tǒng)一收集或者是將具有較高價值的資產(chǎn)進行抵押，以滿足籌資需求;二是外部籌資，通過向銀行等外部金融機構(gòu)借款貸款的方式籌資。一般情況下，企業(yè)會選擇外部籌資，即向外部金融機構(gòu)貸款，但是由于市場經(jīng)濟環(huán)境不斷變化，企業(yè)所承受的籌資成本也發(fā)生變化，比如銀行的利率發(fā)生變化或者是企業(yè)的信用等級較低，銀行提供給企業(yè)的貸款額度較低，這些都使得企業(yè)發(fā)生籌資風險[3]。另外，企業(yè)在籌資階段，由于對自身的經(jīng)濟實力未能清楚了解，大量舉債，導致企業(yè)難以在規(guī)定時間內(nèi)償清債務，負債率居高不下，內(nèi)部資金鏈受到影響，嚴重影響企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營。

2.投資階段的風險

企業(yè)在完成籌資活動之后，需要對籌集的資金進行分配，將其運用在企業(yè)內(nèi)部項目或者是投資活動中。通常情況下，企業(yè)在滿足內(nèi)部資金需求后，會將目光放在企業(yè)規(guī)模擴大方面，因此展開投資活動是實現(xiàn)發(fā)展規(guī)模擴大的有效方式，但是在投資過程中，財務部門不能對投資主體進行全面正確的評估，在對投資項目的收益效果不明確的情況下，投入大量資金則會導致企業(yè)的投資資金難以得到收益，甚至投資資金也無法全數(shù)收回，這是投資方向不明確導致的財務管理風險。而且還有部分企業(yè)投資時間選擇失誤，比如，近兩年房產(chǎn)行業(yè)快速發(fā)展，不少投資者都從中取得了較高的收益，但是當前房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展趨勢減緩，若是此時對房地產(chǎn)項目進行投資，可能無法得到較高的回報。企業(yè)在投資階段產(chǎn)生的財務管理風險對企業(yè)的經(jīng)營生存具有較大的不利影響，很可能使企業(yè)通過籌資得到的資金血本無歸，增加企業(yè)的債務風險，若是情況嚴重則可能導致企業(yè)面臨倒閉的風險。

3.企業(yè)內(nèi)外部因素誘發(fā)的財務管理風險

由于企業(yè)內(nèi)部管理不當引發(fā)的財務管理風險也應得到管理人員的重視，首先是經(jīng)營風險，企業(yè)在經(jīng)營過程中，面臨較多的風險，企業(yè)的財務管理部門不僅負責日常的財務數(shù)據(jù)核算分析，還需要負責安排企業(yè)預算計劃中要求的資金，保證內(nèi)部經(jīng)濟活動能夠順利進行。但是實際情況卻是由于產(chǎn)品原料市場價格的波動或是產(chǎn)品的市場價格變化，使得企業(yè)的經(jīng)濟效益發(fā)生變化，由于企業(yè)的利潤降低無法用其抵消材料增加的成本費用，而且財務管理部門都是按照預算準備資金，沒有閑置的資金填充這部分費用，使得企業(yè)面臨一定的財務管理風險。其次，由于企業(yè)的業(yè)務部門和財務部門缺少交流，還未完全實現(xiàn)業(yè)財融合，業(yè)務管理中雖然也有財務管理活動，而業(yè)務人員對財務工作的理解較為片面，使得業(yè)務活動中的財務管理工作不到位，財務管理部門也沒有深入業(yè)務一線，向業(yè)務部門提供財務管理支持，使得業(yè)務活動中存在較高的財務管理風險。企業(yè)要加強業(yè)財融合，推進業(yè)財一體化建設(shè)[4]。最后，企業(yè)內(nèi)部對財務管理工作的監(jiān)督管控不到位，內(nèi)部信息傳遞不及時，而且企業(yè)內(nèi)部少數(shù)財務人員在工作過程中也未能嚴格按照制度進行，監(jiān)督力度較小，導致財務管理出現(xiàn)問題無法及時發(fā)現(xiàn)，錯誤不斷累積，財務管理風險的發(fā)生概率也隨之增加。另外，企業(yè)在日常經(jīng)營過程中，若是未能有效管理庫存以及加強對銷售環(huán)節(jié)應收賬款的管理，導致出現(xiàn)庫存積壓、庫存成本增加、應收賬款收回不及時的問題出現(xiàn)，這些都給企業(yè)財務管理帶來一定的風險。

三、企業(yè)財務管理風險的解決對策

（一）強化財務管理風險防控意識

為了有效防控企業(yè)的財務管理風險，企業(yè)必須要做的是強化企業(yè)全體員工的財務管理風險防控意識，聘請專家進入企業(yè)對員工進行財務管理風險知識培訓指導，使員工能夠深入了解財務管理風險控制防范的重要性，提升企業(yè)財務管理風險防范能力，提升企業(yè)的財務管理質(zhì)量。首先企業(yè)的管理層人員在制定經(jīng)營決策時需要密切關(guān)注市場環(huán)境變化以及內(nèi)部的財務情況，以便有效防控財務管理風險;其次，提升員工的財務管理風險防范意識，尤其是財務管理部門的員工，從根源上提高企業(yè)的財務管理風險防控水平;最后，企業(yè)財務部門需要具有一定的危機意識，嚴格約束員工的工作行為，避免因人為工作失誤導致財務管理風險發(fā)生。另外，企業(yè)應當構(gòu)建相應的激勵獎懲措施，以此來提升員工參與配合財務管理風險防控工作的積極性，最大限度地減少企業(yè)財務管理風險對企業(yè)造成的不利影響。

（二）提升財務人員的素質(zhì)，應對籌資風險

企業(yè)應當注重提升財務人員的能力素質(zhì)，保證其具有較高的專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德修養(yǎng)。企業(yè)在決定進行籌資活動之前，充分評估企業(yè)的實際財務情況，在確定企業(yè)內(nèi)部資金不足以支持企業(yè)籌資需求的基礎(chǔ)上，選擇外部籌資方式，同時要制定嚴格的籌資計劃，籌資計劃必須進行嚴謹?shù)目尚行苑治?，盡量避免籌資活動受到影響，而且在可行性不足的情況下，籌資計劃不得投入使用;較大事項的資金籌集計劃要通過集體決策或者是聯(lián)簽的方式進行審核，一旦籌資計劃受到外部因素的干擾需要進行調(diào)整，則要立即上報給相關(guān)組織或人員修改計劃并再次進行可行性分析和審批程序;企業(yè)在展開籌資活動之前還應當充分考慮企業(yè)的償債能力，對發(fā)展趨勢進行準確判斷，避免出現(xiàn)因負債率過高導致的企業(yè)資金償還超出時限，增加企業(yè)的債務風險;除此之外，企業(yè)在選擇金融機構(gòu)進行籌資活動時，要明確金融機構(gòu)是否正規(guī)、明確貸款或借款利率，同時企業(yè)也要憑借經(jīng)驗和實際情況制定相應的債務風險應對防范方案，預估籌資風險，及時發(fā)現(xiàn)及時解決，確保企業(yè)的經(jīng)濟利益不受損。

（三）加強對投資主體的可行性評估

投資活動是企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營發(fā)展規(guī)模擴大的主要方式之一，企業(yè)在展開投資活動之前需要對投資主體項目進行可行性評估，制定準確的投資計劃，重點分析投資活動的利潤目標、投資范圍、投資風險、投資方式以及投資收益等內(nèi)容。大型的投資項目需要通過集體決策或者是聯(lián)簽，而且投資活動展開過程中受到外部因素的影響需要調(diào)整投資計劃，也要和籌資活動一致，對調(diào)整后的投資計劃進行可行性分析和審批[5];在投資階段企業(yè)要安排專業(yè)人員對投資活動進行跟蹤管理，減少投資風險的發(fā)生，保證投資活動能夠得到預期收益，實現(xiàn)企業(yè)的投資目的。

（四）加強企業(yè)內(nèi)部的財務管理

企業(yè)應當加強財務管理工作，從源頭上抑制財務管理風險，可以通過完善財務內(nèi)部控制體系來實現(xiàn)財務管理水平和效率的提升，進而提升企業(yè)的財務管理風險識別和管理水平。企業(yè)需要分析當前財務內(nèi)部控制現(xiàn)狀，結(jié)合企業(yè)的實際情況，對財務內(nèi)部控制體系進行完善優(yōu)化，對于財務管理過程中的風險點進行有效控制，最大程度避免財務管理風險的產(chǎn)生，而且通過財務內(nèi)部控制使得企業(yè)的財務管理工作具有良好的基礎(chǔ)環(huán)境，更能實現(xiàn)對財務管理風險的精準識別以及有效防控，加快實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展目標。而且企業(yè)要加快推進業(yè)財一體化，促進財務管理轉(zhuǎn)型，財務部門要深入業(yè)務一線，為業(yè)務部門提供高效的財務管理支持，避免業(yè)務活動中發(fā)生財務風險，影響企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營。

（五）加強對采購和銷售環(huán)節(jié)資金管控

大多數(shù)企業(yè)屬于制造型企業(yè)，因此采購環(huán)節(jié)和銷售環(huán)節(jié)的資金管控應當?shù)玫捷^高的重視。首先，企業(yè)應當改變傳統(tǒng)管理模式，在材料采購過程中不應只局限于一家固定的供應商，若是對供應商過于依賴，反而會使供應商有恃無恐，可能會出現(xiàn)抬高材料價格的情況，增加企業(yè)的采購成本，帶來一定的資金風險。因此企業(yè)可以通過競標的方式，同時考慮多家供應商，然后在其中選取材料質(zhì)量較高、價格實惠的供應商進行合作。其次，企業(yè)要加強對采購人員和銷售人員的財務風險管理培訓，使其強化風險管理意識，在工作中約束自身行為，避免產(chǎn)生財務管理風險。最后，加強對庫存的管理，完善存貨采購機制，針對存貨的采購和銷售制定資金預算，參考往年的產(chǎn)品銷售數(shù)據(jù)和采購數(shù)據(jù)來預估當前的采購數(shù)目以及采購時間，盡量減少平時庫存積壓的情況出現(xiàn)。若是產(chǎn)品銷量較低則要適當調(diào)整采購計劃，少量采購，不可大量囤貨，保證產(chǎn)品能夠全部售出。同時企業(yè)銷售部門應當加大銷售力度，選擇合適的營銷方式，提高產(chǎn)品的銷量，減少因庫存積壓和產(chǎn)品滯銷帶來的財務風險。

（六）利用信息技術(shù)構(gòu)建風險預警和控制體系

對財務管理風險進行防范控制，風險預警機制和控制體系是必不可少的，企業(yè)應當在內(nèi)部組建財務風險管理機構(gòu)，由企業(yè)管理層組織、財務部門和業(yè)務部門作為成員，全面負責企業(yè)的財務風險管理工作。結(jié)合當前形勢，企業(yè)要積極利用信息技術(shù)建設(shè)風險預警系統(tǒng)，通過大數(shù)據(jù)技術(shù)全面收集經(jīng)營過程中的財務數(shù)據(jù)、業(yè)務數(shù)據(jù)，利用信息系統(tǒng)對其進行分析處理，篩選其中的異常信息，然后準確定位異常位置，快速制定科學的措施解決風險。同時利用風險預警系統(tǒng)也能夠?qū)ζ髽I(yè)的財務管理工作進行評價，對財務管理工作進行指導，企業(yè)管理層人員也能夠通過財務管理風險預警系統(tǒng)，明確當前企業(yè)的實際經(jīng)營情況，從而對經(jīng)營決策進行調(diào)整，確保企業(yè)能夠順利實現(xiàn)經(jīng)營目標。另外，企業(yè)要對財務管理風險預警系統(tǒng)進行定期的維護升級，保證其與企業(yè)的發(fā)展需求相符合，同時企業(yè)的財務管理人員必須要掌握一定的信息技術(shù)，以便能夠操作風險預警系統(tǒng)。

結(jié)語

企業(yè)應當加強對財務管理風險的識別防范工作，結(jié)合企業(yè)的實際情況深入分析企業(yè)財務管理風險的產(chǎn)生原因，采取合理的方式確定財務管理風險的類型、影響范圍和影響結(jié)果，準確判斷投資、籌資以及經(jīng)營過程中的財務管理風險，保證對企業(yè)的財務管理風險有詳細深入的了解，從而制定有效的財務風險防范措施，將財務風險對企業(yè)的影響控制在最小范圍?？偠灾髽I(yè)要提高對財務風險識別和防范的重視程度，采取針對性措施解決財務管理風險，提升企業(yè)的財務管理水平和質(zhì)量，加快企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益，全面促進企業(yè)的健康發(fā)展。

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