摘要：受物流產(chǎn)業(yè)的高速增長影響，我國很多物流貿(mào)易企業(yè)實(shí)現(xiàn)了較為長足的發(fā)展，發(fā)展背后存在物流貿(mào)易經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)也開始引起業(yè)界廣泛關(guān)注?；诖耍疚慕Y(jié)合某物流公司經(jīng)營實(shí)際情況，深入探討物流貿(mào)易經(jīng)營中的風(fēng)險(xiǎn)防范，希望研究內(nèi)容能夠?yàn)橥惼髽I(yè)提供一定借鑒。

關(guān)鍵詞：物流貿(mào)易企業(yè);物流貿(mào)易經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn);化解重大資金風(fēng)險(xiǎn)

中圖分類號：F259.23??文獻(xiàn)識別碼：A??文章編號：

2096-3157（2020）02-0035-02

物流貿(mào)易經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防范近年來受到了物流業(yè)的廣泛關(guān)注，但結(jié)合實(shí)際調(diào)研可以發(fā)現(xiàn)，相關(guān)問題仍層出不窮，在風(fēng)險(xiǎn)把控效果不佳給企業(yè)造成重大經(jīng)濟(jì)損失，最終面臨法律訴訟甚至破產(chǎn)。為更好地適應(yīng)物流貿(mào)易管控體制和形勢任務(wù)變化需要，規(guī)范物流貿(mào)易業(yè)務(wù)模式和流程，促進(jìn)物流貿(mào)易“調(diào)結(jié)構(gòu)、穩(wěn)規(guī)模、提質(zhì)量、防風(fēng)險(xiǎn)”，實(shí)現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展，本文從客戶進(jìn)入和退出、貿(mào)易合同管理、采購與付款管理、銷售與收款管理、存貨的管理、防范和化解重大資金風(fēng)險(xiǎn)措施幾方面進(jìn)行闡述。

一、物流貿(mào)易企業(yè)防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的管理要求

1.上下游客戶進(jìn)入和退出的管理

客戶或合作對象的選擇應(yīng)實(shí)施調(diào)查、評估、審批制度。合作前，對客戶或合作對象的法定代表人或投資者、主要股東要進(jìn)行嚴(yán)格審查。對客戶進(jìn)行走訪，對其信息進(jìn)行定期或不定期更新維護(hù)。對貿(mào)易客戶按高、中、低三個等級進(jìn)行分類管理，根據(jù)客戶分類，采取不同的貿(mào)易模式，降低了貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)。對于商業(yè)信譽(yù)差、經(jīng)營狀況惡化、存在訴訟風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)建立物流貿(mào)易業(yè)務(wù)黑名單，禁止與納入黑名單的單位從事物流貿(mào)易業(yè)務(wù)?？蛻舻耐顺鰢?yán)格審核程序，寫明客戶名稱、業(yè)務(wù)模式、退出原因報(bào)單位相關(guān)部門進(jìn)行集體決策。對客戶資料建立檔案并妥善保管。

2.貿(mào)易合同的管理

物流貿(mào)易合同管理嚴(yán)格遵照《合同法》等相關(guān)法律法規(guī)以及上級公司相關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行。

（1）合同的簽訂。開展物流貿(mào)易業(yè)務(wù)要簽訂規(guī)范文本合同。合同訂立應(yīng)咨詢業(yè)務(wù)部、風(fēng)險(xiǎn)防控部、財(cái)務(wù)部等部門或人員意見，合同條款要表述清晰，明確規(guī)定雙方權(quán)利義務(wù)、標(biāo)的物質(zhì)數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)、約定價(jià)格、合同金額、支付方式、履行地點(diǎn)期限以及違約責(zé)任等內(nèi)容。關(guān)鍵用語要規(guī)范，表述準(zhǔn)確，避免出現(xiàn)重大漏洞。物流貿(mào)易合同的簽訂審批，根據(jù)重要程度要實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)防控領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)集體會審或相關(guān)部門聯(lián)簽、主管領(lǐng)導(dǎo)審核制度和程序。

合同專用章的管理及合同的保管。合同簽訂完畢按順序編寫合同編號加蓋合同專用章，對合同進(jìn)行歸檔整理以紙質(zhì)和電子文檔雙重形式保存，合同檔案由專人保管以備查閱。

（2）合同的履行。①合同簽訂后雙方遵守誠實(shí)守信原則履行合同約定的內(nèi)容，確保合同有效。②合同變更。已訂立的合同，經(jīng)雙方協(xié)商確有必要變更或解除的，按照合同審批程序規(guī)定，重新報(bào)批。③合同糾紛管理。履行合同中發(fā)生問題或糾紛，按照相關(guān)法律法規(guī)和程序，雙方協(xié)商一致的簽訂書面解決協(xié)議，發(fā)生糾紛無法協(xié)商解決，根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決，并留存書面文字，作為依據(jù)。

（3）合同執(zhí)行及業(yè)務(wù)情況的分析。合同執(zhí)行單位定期按照合同規(guī)定進(jìn)度的執(zhí)行情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，對于執(zhí)行中沒有達(dá)到預(yù)期經(jīng)營目標(biāo)的重點(diǎn)分析原因，特別是高風(fēng)險(xiǎn)低效益的業(yè)務(wù)清查退出，為公司經(jīng)營決策提供支撐。

3.采購與付款管理

依據(jù)合同簽訂的付款方式、付款額度（進(jìn)度或比例）、收款單位、開戶行、銀行賬號進(jìn)行付款，不得違反規(guī)定向民營企業(yè)預(yù)付賬款，向國有企業(yè)預(yù)付貨款需要根據(jù)對方的經(jīng)營償還能力、資信狀況、經(jīng)營現(xiàn)狀和業(yè)務(wù)金額等制定預(yù)付款限額和結(jié)算期。具有采購合同和體現(xiàn)商流、物流的相關(guān)憑證和票據(jù)，如商品結(jié)算清單、入庫單、過磅單、貨物交接單、運(yùn)費(fèi)單、化驗(yàn)單、增值稅專用發(fā)票等。付款須嚴(yán)格按照授權(quán)限額審批并執(zhí)行大額資金聯(lián)簽制度，嚴(yán)格把控制度執(zhí)行和資金使用規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

4.銷售與收款管理

按照銷售合同約定收款方式、收款額度（進(jìn)度或比例）、收款單位收款;不得違反規(guī)定向民營企業(yè)預(yù)付賬款;向國有企業(yè)預(yù)付貨款需要根據(jù)對方的經(jīng)營償還能力、資信狀況、經(jīng)營現(xiàn)狀和業(yè)務(wù)金額等制定預(yù)付款限額和結(jié)算期;與同一用戶開展物流貿(mào)易業(yè)務(wù)，前期應(yīng)收賬款未結(jié)清時(shí)，禁止產(chǎn)生新的應(yīng)收賬款。

按照合同約定的銷售模式組織發(fā)貨運(yùn)輸、到貨驗(yàn)收、確認(rèn)結(jié)算、回收貨款，同時(shí)取得收貨證明、質(zhì)檢單據(jù)、委托結(jié)算協(xié)議、結(jié)算清單等。業(yè)務(wù)人員將銷售發(fā)票提供給收貨方，負(fù)責(zé)在合同約定期限內(nèi)催收貨款，應(yīng)確保貨款按時(shí)收回。對逾期未收回的貨款，要注意合同的法律時(shí)效，定期簽訂往來詢證函，并及時(shí)將清收情況上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)，以便采取法律手段，降低企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)。

5.存貨管理

（1）入庫管理。依據(jù)采購合同、質(zhì)量檢驗(yàn)證明或發(fā)票對貨物數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號等進(jìn)行核對，確保采購入庫商品與合同約定商品信息一致、質(zhì)數(shù)量無差異。對與合同、質(zhì)量檢驗(yàn)、數(shù)量及發(fā)票不相符的貨物，應(yīng)在合同約定異議期內(nèi)提出書面異議，并保留異議及送達(dá)憑證，及時(shí)向主管負(fù)責(zé)人報(bào)告。

（2）出庫管理。按照銷售合同及出庫單據(jù)要求，將符合條件庫存商品按照約定的質(zhì)數(shù)量檢斤驗(yàn)質(zhì)后及時(shí)付出，并做好出庫后庫存商品的信息變更。

（3）盤點(diǎn)及動態(tài)信息管理。建立存貨定期盤點(diǎn)制度。每月定期組織貿(mào)易業(yè)務(wù)部、財(cái)務(wù)部和庫房對存貨情況進(jìn)行盤點(diǎn)。填制存貨盤點(diǎn)表，由參與存貨盤點(diǎn)部門、人員進(jìn)行蓋章、簽字確認(rèn)。加強(qiáng)對存貨的監(jiān)管，必要時(shí)可委托第三方予以監(jiān)管，存放在第三方物流公司的存貨定期取得貨權(quán)證明，定期查看并簽訂托管協(xié)議。根據(jù)存貨盤點(diǎn)結(jié)果，重點(diǎn)關(guān)注長期未銷售庫存，查明原因，提出處理意見。查明存貨盤盈盤虧原因，落實(shí)責(zé)任，按照規(guī)定權(quán)限批準(zhǔn)后處置，做好盤虧、盤盈賬目處理。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)存貨的動態(tài)化信息管理，做到準(zhǔn)確及時(shí)，為業(yè)務(wù)部門掌握存貨情況，制定和調(diào)整營銷策略提供依據(jù)。

二、防范和化解重大資金風(fēng)險(xiǎn)

隨著物流貿(mào)易規(guī)模的擴(kuò)大，涉及資金風(fēng)險(xiǎn)的問題不斷增加，物流公司為有效防范物流貿(mào)易經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到保障企業(yè)安全運(yùn)營的目的，防患于未然，公司在物流貿(mào)易資金風(fēng)險(xiǎn)防范方面投入了大量精力，并采取了一系列科學(xué)有效的措施，代表性措施包括物流貿(mào)易經(jīng)營規(guī)?？刂?、重大資金風(fēng)險(xiǎn)防范和化解、維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益、加強(qiáng)資金監(jiān)管和審計(jì)，配合針對性較強(qiáng)的保障措施。 [1]

1.完善物流貿(mào)易制度規(guī)定，防控物流貿(mào)易新增風(fēng)險(xiǎn)

結(jié)合物流公司實(shí)際，重點(diǎn)對規(guī)范物流貿(mào)易主體、業(yè)務(wù)流程、客戶資信調(diào)查、資金管理、購銷管理、合同管理、擔(dān)保措施等方面進(jìn)行評估分析，進(jìn)一步修訂和完善規(guī)章制度，超前預(yù)警防控物流貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格按照規(guī)章制度要求，在物流貿(mào)易業(yè)務(wù)準(zhǔn)入上把好關(guān)，特別是在用戶選擇、合同簽訂、交易差價(jià)、收付貨款、制驗(yàn)單證等環(huán)節(jié)，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)禁止性規(guī)定，確保新業(yè)務(wù)符合風(fēng)險(xiǎn)化解工作規(guī)范要求，嚴(yán)格杜絕新風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

2.有效降低風(fēng)險(xiǎn)存量

首先，持續(xù)對陳欠款和涉訴案件進(jìn)行審計(jì)和督導(dǎo)。推進(jìn)物流貿(mào)易資金風(fēng)險(xiǎn)化解，強(qiáng)化陳欠款清收，督導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)化解方案，有效落實(shí)明確清收人員，確定清收目標(biāo)，制定清收措施，嚴(yán)格實(shí)施考核。建立健全物流貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)防范化解工作機(jī)制。細(xì)化壓實(shí)責(zé)任，定期調(diào)度督導(dǎo)，嚴(yán)格考核獎懲，強(qiáng)化應(yīng)收賬款和陳欠款清收，確保物流貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)防范化解取得實(shí)效，最大限度化解存量風(fēng)險(xiǎn)。

其次，建立風(fēng)險(xiǎn)化解臺賬。分別建立訴訟案件臺賬、存貨積壓案件臺賬、重大經(jīng)營資金風(fēng)險(xiǎn)臺賬、應(yīng)收賬款管理臺賬，從形成的背景成因、業(yè)務(wù)概況、當(dāng)前進(jìn)展、下一步化解措施等方面逐筆業(yè)務(wù)、逐個客戶、逐個風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行梳理、分析，明確責(zé)任單位和人員，細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)方案措施、形象進(jìn)度和完成時(shí)限，實(shí)時(shí)更新清單動態(tài)和調(diào)整完善風(fēng)險(xiǎn)化解措施。

再次，實(shí)施重大案件調(diào)度督導(dǎo)。定期組織風(fēng)控、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、審計(jì)等職能部門及外聘律師，以案件專題研討、訴前分析會、協(xié)調(diào)調(diào)度等形式對重大訴訟糾紛案件進(jìn)行了法律分析，堅(jiān)持“一案一策”，力爭案件取得勝訴，我方應(yīng)收賬款能夠得到清償。企業(yè)采用了加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)、加強(qiáng)法律審核把關(guān)等具體措施。定期組織專家進(jìn)行的全員集中培訓(xùn)主要圍繞物流金融、電子商務(wù)等方面涉及的業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)防控、法律法規(guī)等知識展開，法律審核把關(guān)重點(diǎn)關(guān)注新領(lǐng)域業(yè)務(wù)，配合針對性的制度規(guī)定和過程管理，即可更好防范和化解重大資金風(fēng)險(xiǎn)[2]。

最后，多措并舉，分類施策化解風(fēng)險(xiǎn)。對于長期無動態(tài)，跟蹤中有問題的資金經(jīng)確認(rèn)納入清理范圍，從而有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)。對業(yè)務(wù)停滯、還款無望且尚未采取法律手段維權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)，妥善保管雙方貿(mào)易憑證，及時(shí)詢證與對方貿(mào)易往來的相關(guān)經(jīng)濟(jì)法律資料，保證證據(jù)鏈時(shí)效性，便于公司掌握主動權(quán)，做好依法維護(hù)自身利益的準(zhǔn)備工作，確保應(yīng)收款項(xiàng)及時(shí)清收。同時(shí)要根據(jù)實(shí)際情況，綜合施策，積極尋求新的突破點(diǎn)通過債轉(zhuǎn)股、業(yè)務(wù)帶動、刑事介入等多維度、多角度措施化解重大風(fēng)險(xiǎn)，確保經(jīng)濟(jì)運(yùn)行安全。

3.加強(qiáng)資金監(jiān)管審計(jì)監(jiān)督

具體的資金風(fēng)險(xiǎn)管理需圍繞合同履約、資金動態(tài)管理展開，責(zé)任人的明確、掛賬的經(jīng)營資金跟蹤、陳欠款清收、貿(mào)易憑證保管屬于其中關(guān)鍵，最終實(shí)現(xiàn)應(yīng)收款項(xiàng)的及時(shí)清收;物流公司所屬各（子）分公司定期上報(bào)貿(mào)易資金風(fēng)險(xiǎn)評估、定期整改報(bào)告，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)督導(dǎo)所屬單位對物流貿(mào)易存在資金風(fēng)險(xiǎn)占用情況、形成原因、進(jìn)展情況等進(jìn)行詳細(xì)分析，提出風(fēng)險(xiǎn)防范措施及解決辦法，并按季度提交風(fēng)險(xiǎn)評估及定期整改情況報(bào)告。與上級審計(jì)部聯(lián)合開展貿(mào)易資金風(fēng)險(xiǎn)跟蹤審計(jì)，每半年對物流公司所屬各分（子）公司的貿(mào)易業(yè)務(wù)開展、資金占用、風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行一次全覆蓋審計(jì)。對照規(guī)章制度要求，重點(diǎn)審計(jì)物流業(yè)務(wù)模式的合規(guī)性，客戶準(zhǔn)入審批程序的有效性，資金、購銷、合同管理的規(guī)范性，抵押質(zhì)押等資金保全措施的效力性，以審計(jì)監(jiān)督促進(jìn)公司化解既有貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)、防范新增貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)。綜合利用審計(jì)資源開展經(jīng)營管理情況進(jìn)行審計(jì)，在貿(mào)易資金風(fēng)險(xiǎn)跟蹤審計(jì)的基礎(chǔ)上，以三年為一個周期，對所屬子、分公司的經(jīng)營管理情況進(jìn)行全方位審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)部控制制度建立的科學(xué)性、執(zhí)行的有效性，經(jīng)營管理的安全可持續(xù)性，資產(chǎn)負(fù)債比例的合理性以及資產(chǎn)保值增值情況，以審計(jì)監(jiān)督促進(jìn)公司提升效益、平穩(wěn)健康發(fā)展。

三、結(jié)語

綜上所述，物流貿(mào)易經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的防范需關(guān)注多方面因素影響。在此基礎(chǔ)上，本文涉及的物流貿(mào)易經(jīng)營從客戶進(jìn)入和退出、貿(mào)易合同管理、采購與付款管理、銷售與收款管理、存貨的管理、防范和化解重大資金風(fēng)險(xiǎn)措施、加強(qiáng)資金監(jiān)管和審計(jì)等內(nèi)容，則提供了可行性較高的物流貿(mào)易經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防范路徑。通過不斷完善制度體系，加強(qiáng)資金監(jiān)控防范和化解資金風(fēng)險(xiǎn)使風(fēng)險(xiǎn)管理和防控邁上新臺階，使物流貿(mào)易企業(yè)走上良性健康道路發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]中國人民銀行合肥中心支行經(jīng)常項(xiàng)目處課題組，劉麟生，費(fèi)廣平.我國貨物貿(mào)易物流與資金流對應(yīng)關(guān)系研究——基于貨物貿(mào)易收付匯缺口分析[J].金融縱橫，2018，（04）：61～69.

[2]王淑杰.完善內(nèi)控制度實(shí)現(xiàn)科學(xué)運(yùn)作防范物流貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2015，（05）：48～48.

作者簡介：

李杰，供職于開灤集團(tuán)有限（責(zé)任）公司國際物流審計(jì)部。