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        審證環(huán)節(jié)受益人所面臨的風(fēng)險與對策

        2020-10-21 13:08:42張馥通
        青年生活 2020年26期
        關(guān)鍵詞:國際慣例合同審核

        摘要:信用證結(jié)算方式的一個突出特點是銀行在處理信用證項下事項時,僅以信用證為基礎(chǔ)審核單據(jù),因此,收到信用證后,有關(guān)當(dāng)事人應(yīng)嚴格審證,發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時提出修改意見,否則將直接關(guān)系到受益人能否按信用證的要求正確繕制單據(jù)、正確遞交單據(jù)及日后能否安全收匯的重大問題。

        關(guān)鍵詞:信用證;合同;審核;國際慣例

        信用證的審核主體有通知銀行和收益人。通知銀行主要審核信用證的真?zhèn)?、開證銀行的資信情況等,收益人(出口公司)主要審核信用證的具體條款內(nèi)容。受益人對信用證的審核依據(jù)是銷售合同、《UCP600》、《INCOTERMS2010》,還要審核信用證條款的可操作性和可接受性。

        一、對照合同審核信用證

        受益人審核信用證的主要依據(jù)是買賣合同,我們并不是說只要信用證的條款與合同不符就必須修改,這要看信用證的規(guī)定與合同的規(guī)定相比較,對受益人來說哪一個對受益人更加有利。如果說信用證條款對受益人有利,那么可以視情況不做修改。反之,如果信用證條款比合同條款更為苛刻,那么就必須修改損害受益人的部分條款內(nèi)容。

        1.審核信用證中的受益人和申請人

        信用證的受益人和申請人,應(yīng)與合同的賣方和買方的名稱和地址相一致,如合同的賣方是MAITY TRADING CO.,LTD. ,而信用證的受益人中寫成MATY TRADING CO.,LTD. ,出口公司的名稱只相差一個字母,對于這樣一個小瑕疵,如果受益人在審證時沒有及時發(fā)現(xiàn),將會造成日后繕制出口單據(jù)時出現(xiàn)不符點。

        2.審核貨物描述、金額、付款期限

        信用證中貨物描述是信用證審核的重點和難點,它包括貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(主要審核貿(mào)易術(shù)語、計價單位、計價貨幣)和包裝要求等。在100%使用信用證支付的前提下,一般信用證的金額與合同金額一致。

        匯票付款期限直接關(guān)系到出口商的利益,比如在合同的支付條款中規(guī)定:Terms of Payment: By L/C at sight,而在信用證中的規(guī)定是42C:DRAFTS AT 30 DAYS AFTER SIGHT FOR 100 PCT INVOICE VALUE,這使得出口商不能即期得到貨款。

        二、按照國際慣例審核信用證

        1.按照《UCP600》慣例,在信用證支付方式下,在信用證42A匯票付款人應(yīng)為開證行,開證行是第一性付款責(zé)任人。如果開證行開來的信用證將匯票付款人寫成申請人(進口商),這就會使原信用證的銀行信用,轉(zhuǎn)化為商業(yè)信用,這對出口商能否安全收匯極為不利。

        2.按照《INCOTERMS2010》慣例,信用證中46A單據(jù)要求中海運提單的運費支付方式,應(yīng)如下規(guī)定:

        ①如貿(mào)易術(shù)語使用FOB,應(yīng)在海運提單上顯示“FREIGHT COLLECT”(運費到付)。由進口方在目的地支付運費。

        ②如貿(mào)易術(shù)語使用CIF或者CFR,應(yīng)在海運提單上顯示“FREIGHT PREPAID” (運費預(yù)付)。由出口商在裝運港支付運費。

        三、按照可操作性和可接受性審核信用證

        1.審核與運輸相關(guān)的信用證條款

        在信用證的43P、43T、44E、44F、44C中分別說明了是否允許分批和轉(zhuǎn)船運輸、裝運港和目的港的名稱、裝運的最后期限。

        例如合同規(guī)定“Partial Shipment:allowed ?Transhipment:allowed”,來證規(guī)定“43P:PARTIAL SHIPMENT NOT ALLOWED 43T: TRANSHIPMENT NOT ALLOWED”。這個例子說明信用證的規(guī)定比合同規(guī)定更加苛刻,對出口商不利,應(yīng)該修改為允許分批和轉(zhuǎn)船運輸。

        2.審核單據(jù)要求是否合理

        在信用證的單據(jù)要求中,開證銀行會提出結(jié)匯所需的單據(jù)種類、份數(shù)、單據(jù)內(nèi)容要求,此內(nèi)容關(guān)系到受益人能否安全收匯的問題,因此應(yīng)謹慎審核,做到萬無一失。如發(fā)現(xiàn)單據(jù)要求我方無法滿足時,應(yīng)及時與申請人聯(lián)系改證。

        3.審核到期地、到期日

        到期地應(yīng)力爭在出口國到期,到期日原則上應(yīng)為合同約定的最后裝運期限再加上15天左右。這樣做的目的是方便受益人到銀行遞交結(jié)匯單據(jù)。

        4.審核信用證中是否有“軟條款”

        所謂“軟條款”,指的是進口人在信用證中,故意給受益人制造的“陷阱”,受益人不可控的或是根本無法辦到的條款。軟條款對受益人安全收匯構(gòu)成了巨大的障礙。

        案例:中國煙臺某外貿(mào)公司,以CIF TOKYO對日本出口了一批冷凍海蝦,日方開證行東京銀行開來了以我方為受益人的信用證,在信用證當(dāng)中加列了一項附加條款:規(guī)定貨物抵達東京港后,須經(jīng)日方檢驗合格,并由日商授權(quán)鑒定人山本一郎在檢驗證書上簽字,并且其簽字與在東京銀行留存的簽字樣本相符后,東京銀行方能付款?!?/p>

        分析:在這個案例中,日方加列的這一條款即是“軟條款”。但是如果信用證中包含有上述所列的軟條款,開證行的第一性付款責(zé)任將被解除。我方發(fā)貨之后能否收回貨款,將不再取決于開證行的銀行信用,而完全取決于日商的商業(yè)信用,如果日商故意刁難,拒絕在檢驗證書上簽字,這就會使我方無法安全收匯。

        總之,對于沒有疑義的信用證,出口企業(yè)可立即按其辦理貨物出運,繕制單據(jù);對于不能接受的條款,則應(yīng)盡快通知開證申請人作必要的修改,從而保護自己的利益,把主動權(quán)牢牢掌握在自己手中,避免貨物裝運后出現(xiàn)問題而處于被動的境地。審證工作的主要職責(zé)就在于及時發(fā)現(xiàn)信用證的問題,并在裝運之前把信用證改好,為正確繕制單據(jù)、順利出運直至安全及時收匯鋪平道路。

        參考文獻:

        [1] 李潔. 信用證單證審核環(huán)節(jié)受益人所面臨的風(fēng)險與對策[J]. 對外經(jīng)貿(mào), 2011, 000(012):55-56.

        [2] 閆紅珍. 信用證項下受益人的風(fēng)險及防范[J]. 河南大學(xué)學(xué)報(社會科學(xué)版), 2001(03):35-37.

        作者簡介:張馥通(1961-)男,北京市人,天津海運職業(yè)學(xué)院航運經(jīng)濟系副教授,主要從事國際貿(mào)易及物流管理方面的研究。

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