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        數(shù)據(jù)審計時代審計風險及其控制簡析

        2020-10-21 18:30:45關(guān)伊婷
        大東方 2020年3期
        關(guān)鍵詞:審計風險控制措施

        摘 要:審計工作的科學合理性和有效性對行業(yè)發(fā)展有直接的影響,也直接關(guān)乎到行業(yè)運行中的經(jīng)濟效益。處于數(shù)據(jù)審計時代,審計工作數(shù)據(jù)化操作,只有建立在審計的基礎(chǔ)上進行數(shù)字化運行,才能使得審計工作適應大數(shù)據(jù)環(huán)境。當前的市場環(huán)境中以不變應萬變,對于審計風險有明確的認識,以具有針對性第提出風險控制措施。本論文著重于研究數(shù)據(jù)審計時代審計風險及其控制控制措施。

        關(guān)鍵詞:數(shù)據(jù)審計時代;審計風險;控制措施

        引言

        處于數(shù)據(jù)審計時代,行業(yè)運營的過程中如果依然采用傳統(tǒng)的管理模式,沒有從行業(yè)發(fā)展實際出發(fā)改變管理手段,就必然難以適應當前大數(shù)據(jù)環(huán)境,也不利于實現(xiàn)預期目標。處于當前激烈的行業(yè)競爭中,要求得穩(wěn)步發(fā)展,獲得更高的經(jīng)濟效益,就要摒棄傳統(tǒng)的審計方式,創(chuàng)新審計方法,對于審計風險有明確的認識,采取有效的措施合理控制,才能真正意義地實現(xiàn)數(shù)據(jù)化轉(zhuǎn)向。

        一、數(shù)據(jù)審計時代的審計風險

        (一)審計數(shù)據(jù)風險

        進入大數(shù)據(jù)時代,審計工作中面臨著內(nèi)外市場環(huán)境的復雜化,其風險壓力是非常大的。審計人員審計工作結(jié)果公布之后,各種審計意見也會產(chǎn)生,這就增加了審計的難度。在開展審計工作中,由于內(nèi)源性數(shù)據(jù)與和外源性數(shù)據(jù)高度粘合,當數(shù)據(jù)抽樣的時候出現(xiàn)誤差是不可避免的,這樣就會導致數(shù)據(jù)審計風險出現(xiàn)[1]。

        (二)審計意見風險

        將大數(shù)據(jù)技術(shù)應用于審計工作中會存在一定的優(yōu)勢,但是信息傳遞是雙向的,而且具有交互效應,因此會產(chǎn)生逆向選擇的問題,此時審計人員就會處于劣勢。財務部門利用信息優(yōu)勢,隱瞞財務數(shù)據(jù)、編制虛假的財務信息,就會存在財務風險。數(shù)字技術(shù)的應用,使得審計程序簡單化,雖然審計成本降低了,但是很多審計工作流于形式,就會存在審計意見的風險。

        二、審計風險的控制措施

        (一)數(shù)據(jù)審計時代要做到審計監(jiān)督數(shù)字化

        數(shù)據(jù)審計時代要更好地發(fā)揮審計監(jiān)督作用,就要將大數(shù)據(jù)技術(shù)充分運用起來展開審計工作,以更好地發(fā)揮審計的管理效應,真正意義地落實到監(jiān)督層面。在企業(yè)的日常運營如何,其發(fā)展狀況如何,審計可以根據(jù)工作中獲得的資料去衡量并加以判斷[2]。應用大數(shù)據(jù)技術(shù)可以做到一切有證可查,因此其所提出的建議是科學性的,而且在管理工作中更加可行,對于企業(yè)的管理人員而言,審計資料是重要的參考依據(jù),可以確保企業(yè)在發(fā)展建設(shè)中有較高的安全可靠性。中國的經(jīng)濟快速發(fā)展,社會建設(shè)水平也相應地提高,企業(yè)要適應當前大數(shù)據(jù)環(huán)境,就要對自己有所高要求,特別是企業(yè)治理已經(jīng)從傳統(tǒng)的管理轉(zhuǎn)向數(shù)字化的管理模式,就更需要發(fā)揮審計的監(jiān)督效能,合理應用大數(shù)據(jù)技術(shù),不僅可以先向?qū)嵤┤粘9芾砉ぷ鞯谋O(jiān)督工作,還要做好財務監(jiān)督工作,對于各項資金的使用情況都要全面掌握,使得企業(yè)的發(fā)展建設(shè)中降低違法亂紀行為的發(fā)生率,對于弄虛作假等行為有效控制,防治出現(xiàn)大量資金浪費的現(xiàn)象,幫助企業(yè)降低運行成本,這也是企業(yè)提高經(jīng)濟效益的關(guān)鍵所在[3]。

        (二)數(shù)據(jù)審計時代要發(fā)揮審計的評價作用

        數(shù)據(jù)審計時代,審計在監(jiān)督的過程中還要發(fā)揮其權(quán)威性,即根據(jù)審計中獲得的資料作出評價,為企業(yè)的各項決策提供參考依據(jù)。企業(yè)管理中,審計的經(jīng)濟評判是重點,審計進行經(jīng)濟監(jiān)督中,對于經(jīng)濟情況可以通過運用大數(shù)據(jù)技術(shù)全面掌握,基于此作出評價,由此發(fā)揮審計的實效性。審計工作履行監(jiān)督職能的時候,可以將經(jīng)濟問題揭示出來,特別是職能部門在進行經(jīng)濟管理的時候所存在的不足之處,審計人員都可以發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術(shù)的作用查找出來,對于企業(yè)管理中所存在的漏洞能夠及時補充,管理機制不斷完善[4]。因為審計評價功能的存在,使得企業(yè)的治理更具有嚴謹性,企業(yè)展開經(jīng)濟活動的時候結(jié)合使用了大數(shù)據(jù)技術(shù),可以做到與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略步調(diào)保持一致,能夠及時發(fā)現(xiàn)業(yè)務項目中存在的不足以及所指定的經(jīng)濟活動方案中存在的風險,對于各項隱患及時排查,提出補充措施,由此使得企業(yè)在運營的過程中對于風險有效控制,同時根據(jù)審計資料指定應急方案,避免隱患擴大化。大數(shù)據(jù)技術(shù)的應用,使得審計工作更加到位,企業(yè)的運行成本得到有效控制,經(jīng)濟效益提高,對企業(yè)健康發(fā)展起到一定的促進作用。

        (三)數(shù)據(jù)審計時代審計與紀檢工作全面合作

        數(shù)據(jù)審計時代開展企業(yè)審計工作,通過應用大數(shù)據(jù)技術(shù),殺跌審計部門與紀檢部門之間無界限。在數(shù)據(jù)環(huán)境中,兩個部門合作展開工作,不僅可以節(jié)約資源,而且審計工作能夠達到理想的效果。企業(yè)的內(nèi)部審計部門可以將自身的專業(yè)優(yōu)勢充分利用起來,可以起到防微杜漸的作用,對于企業(yè)中所存在的常規(guī)性問題及時發(fā)現(xiàn),將合理化建議提出來,督促整改工作落實。審計工作的展開,與內(nèi)部紀檢部門合作,紀檢部門所具備的信息優(yōu)勢發(fā)揮出來,對于相關(guān)人員進行教育,警醒其工作中所存在的問題,由此可以降低錯誤的發(fā)生率[5]。如果企業(yè)中存在重大違規(guī)行為,審計部門及時發(fā)現(xiàn),在網(wǎng)絡平臺上將信息傳遞給紀檢部門,紀檢部門就可以對違犯黨紀、政紀的責任人員進行追究,對于情節(jié)較重的,按照規(guī)定給予黨紀、政紀處分,還可以對違規(guī)違紀者產(chǎn)生震懾力。

        結(jié)束語

        通過上面的研究可以明確,審計工作是獨立其他管理工作之外的,在審計形式上也存在一定的獨立性,不會受到其他管理部門的影響。但是,在具體的工作中,還需要其他部門的配合,收集有價值的資料,應用大數(shù)據(jù)技術(shù)是非常必要的。在履行職能上具有一定的權(quán)威性,同時還不失與各個部門的合作,可以對審計風險有效控制,提高風險效能。

        參考文獻

        [1]李永穩(wěn),黃永生.大數(shù)據(jù)時代背景下我國注冊會計師審計風險防范研究[J].財會學習,2019(17):25-26.

        [2]張?zhí)嵎?“大智移云”時代云審計系統(tǒng)的構(gòu)建及風險控制研究[J].今日財富,2018(21):47-48.

        [3]付達院,楊靜怡.互聯(lián)網(wǎng)背景下審計發(fā)展趨勢與注冊會計師審計風險[J].中國注冊會計師,2019(07):64-65.

        [4]韋昕雨.試論大數(shù)據(jù)環(huán)境下審計風險的防范應對策略[J].財會學習,2017(04):136-136.

        [5]牛偉,佟玲.大數(shù)據(jù)背景下基于云會計影響的審計策略分析——以遼寧企業(yè)為例[J].智富時代,2017(5X):175-175.

        作者簡介:

        關(guān)伊婷 1996年1月31日,專業(yè):審計,學校:上海立信會計金融學院

        (作者單位:上海立信會計金融學院)

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