張金軒

摘要：金融行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)從古至今愈演愈烈，而中國(guó)銀行作為中國(guó)四大國(guó)有商業(yè)銀行之一，其穩(wěn)定與發(fā)展對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)更是舉足輕重。研究企業(yè)生存發(fā)展能力必不可少要進(jìn)行盈利能力分析，它是各企業(yè)財(cái)務(wù)分析的核心內(nèi)容，本文通過(guò)對(duì)中國(guó)銀行2017年、2018年、2019年財(cái)務(wù)報(bào)表研究分析，計(jì)算得出其總資產(chǎn)利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、股本報(bào)酬率等，對(duì)中國(guó)銀行進(jìn)行了盈利能力分析。

關(guān)鍵詞：中國(guó)銀行;盈利能力分析;盈利能力指標(biāo)

一、銀行簡(jiǎn)介

中國(guó)銀行于1912年正式成立，是中國(guó)四大國(guó)有商業(yè)銀行之一，也是中國(guó)唯一持續(xù)經(jīng)營(yíng)超過(guò)百年的銀行，自其成立至今不斷創(chuàng)新發(fā)展，以新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，堅(jiān)持科技引領(lǐng)、創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)、轉(zhuǎn)型求實(shí)、變革圖強(qiáng)，力求成為新時(shí)代全球一流銀行。

二、財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)分析

（一）資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)分析

由中國(guó)銀行資產(chǎn)負(fù)債表可知：自2017年至2020年第一季度，資本由19億到24億上漲了27%，2018到2019年較為穩(wěn)定，2019到2020年第一季度又有了較快的增長(zhǎng)，說(shuō)明，銀行在之前的基礎(chǔ)上進(jìn)行了改革發(fā)展，使資產(chǎn)有了較大幅度的提升。貨幣資金自2017年到2018年有部分增幅，2018年至2020年第一季度逐年下降，說(shuō)明近年經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流入減少及經(jīng)銷商大量采用銀行承兌匯票，預(yù)收賬款減少致使現(xiàn)金減少，但結(jié)合資產(chǎn)總量的增加，中國(guó)銀行的規(guī)模是逐年增加的。

負(fù)債總額由2017年的17億增加至21億，說(shuō)明銀行吸收的存款等資金逐年增加，經(jīng)營(yíng)狀況良好。向中央銀行借款有2018年的1.03億到2019年的0.84億，下降了23%，說(shuō)明中國(guó)銀行的經(jīng)營(yíng)狀況逐漸變好，自有資金增加，需要向中央銀行的借款變少，但2019年到2020年第一季度的近三個(gè)月，其向中央銀行的借款又增加至0.96萬(wàn)元，說(shuō)明，近3個(gè)月中國(guó)銀行可能由于擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模而使向中央銀行的借款增加。

通過(guò)對(duì)上述資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)據(jù)分析可以得知，中國(guó)銀行近三年的經(jīng)營(yíng)狀況較為良好，盈利能力逐年上升。

（二）利潤(rùn)表數(shù)據(jù)分析

從利潤(rùn)表可以得知2017年至2019年?duì)I業(yè)總收入逐年上升，且營(yíng)業(yè)總成本的增長(zhǎng)速度低于營(yíng)業(yè)總收入的增長(zhǎng)速度，說(shuō)明中國(guó)銀行的凈利潤(rùn)是增加的。由資產(chǎn)負(fù)債表可知2017年到2019年，中國(guó)銀行在努力擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，增加了固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)的投入，使銷售費(fèi)用等相關(guān)費(fèi)用也在增加，但在各項(xiàng)費(fèi)用均增加的情況下，中國(guó)銀行的凈利潤(rùn)仍是上升的，說(shuō)明中國(guó)銀行的盈利能力在提升。

中國(guó)銀行2017年至2019年每股收益分別為0.56、0.59、0.61，逐年穩(wěn)步上升，說(shuō)明中國(guó)銀行各股東持的投資收益增加，進(jìn)一步說(shuō)明中國(guó)銀行的融資能力在增強(qiáng)，為其發(fā)展壯大提供強(qiáng)有力的資金支持，說(shuō)明中國(guó)銀行不僅今年的盈利能力較好，未來(lái)數(shù)年的盈利能力也為良好形勢(shì)。

（三）財(cái)務(wù)比率分析

（1）總資產(chǎn)利潤(rùn)率

總資產(chǎn)利潤(rùn)率是利潤(rùn)總額與資產(chǎn)平均總額的比率，它代表的是一種企業(yè)利用資金進(jìn)行盈利活動(dòng)的基本能力。2018年年末至2019年年末由0.90下降至0.89，呈下降趨勢(shì)，說(shuō)明中國(guó)銀行盈利能力有所下降，但2020年第一季度的總資產(chǎn)利潤(rùn)率0.23又高于2019年的季度均值0.22，可見其盈利能力有所上升。近三年，中國(guó)銀行的盈利能力不穩(wěn)定。

（2）成本費(fèi)用利潤(rùn)率

成本費(fèi)用利潤(rùn)率是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)與成本費(fèi)用總額的比值，2018年年末到2020年第一季度都呈上升趨勢(shì)，說(shuō)明中國(guó)銀行每付出一元成本費(fèi)用可獲得的利潤(rùn)增加。成本費(fèi)用利潤(rùn)率體現(xiàn)了經(jīng)營(yíng)消耗所帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)成果，該項(xiàng)指標(biāo)越高，利潤(rùn)就越大，反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益越好，可以看出近三年中國(guó)銀行的獲利能力較好。

（3）股本報(bào)酬率

股本報(bào)酬率是銀行稅后利潤(rùn)與股本的比值，其值越高，說(shuō)明該銀行股本盈利能力越強(qiáng)，可分配股利越多。中國(guó)銀行的股本報(bào)酬率從2018年年末的102.47到2019年年末的107.96呈上升趨勢(shì)，說(shuō)明中國(guó)銀行的發(fā)展還不錯(cuò)，股本報(bào)酬率增長(zhǎng)較好，獲利能力較大，盈利能力總體上不是很差。

三、提高銀行盈利能力的對(duì)策和建議

（一）加快新產(chǎn)品研發(fā)研制

隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，人們對(duì)金融產(chǎn)品的需求也越來(lái)越大，銀行應(yīng)當(dāng)加大對(duì)新的金融產(chǎn)品研發(fā)資金投入，用獨(dú)特的金融產(chǎn)品突出自身優(yōu)勢(shì)，向多元化發(fā)展，并通過(guò)新產(chǎn)品擴(kuò)大市場(chǎng)及客戶資源，從而增強(qiáng)自身盈利能力。

（二）加強(qiáng)成本費(fèi)用的控制

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)就是要在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得利潤(rùn)，通過(guò)對(duì)中國(guó)銀行利潤(rùn)表和財(cái)務(wù)比率的分析，得知中國(guó)銀行的運(yùn)營(yíng)成本相對(duì)較高，中國(guó)銀行要制定可行的經(jīng)營(yíng)方案和成本費(fèi)用管理系統(tǒng)，加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)，提高自身的管理和盈利水平。

（三）創(chuàng)新發(fā)展，加快產(chǎn)品的轉(zhuǎn)型升級(jí)

在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不斷增強(qiáng)的環(huán)境下，銀行只有加快自身發(fā)展，通過(guò)產(chǎn)品的創(chuàng)新升級(jí)來(lái)降低成本，以更高的報(bào)酬吸收客戶資金，獲取更多的利潤(rùn)。中國(guó)銀行應(yīng)當(dāng)不斷提高自身創(chuàng)新能力，實(shí)現(xiàn)金融產(chǎn)品服務(wù)、交易方式和金融管理方面的創(chuàng)新，倡導(dǎo)創(chuàng)新文化，激勵(lì)業(yè)務(wù)創(chuàng)新，不斷創(chuàng)造新的業(yè)務(wù)和利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，保證自身持續(xù)盈利和發(fā)展的能力

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