繩宇

摘要：當(dāng)前，房地產(chǎn)事業(yè)得到迅猛發(fā)展，國家為了能夠更好的約束房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展方向，推動發(fā)展效益，出臺了一系列的相關(guān)政策法規(guī)，目的就是要讓房地產(chǎn)朝著積極健康的方向前進。在房地產(chǎn)企業(yè)管理工作中，稅收是其中重要的組成部分，關(guān)系房地產(chǎn)企業(yè)長遠的發(fā)展情況，對此，本文將圍繞房地產(chǎn)企業(yè)的納稅籌劃工作展開相應(yīng)分析與探究，以供讀者們參考。

關(guān)鍵詞：納稅籌劃;房地產(chǎn)企業(yè);風(fēng)險;策略

房地產(chǎn)事業(yè)的發(fā)展不僅僅為住房剛需的民眾提供了基礎(chǔ)生活保障，還推動了我國整體社會經(jīng)濟發(fā)展，房地產(chǎn)一度成為了我國的朝陽企業(yè)。而國家為了能夠確保房地產(chǎn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，先后出臺了很多政策與法規(guī)，旨在規(guī)范、引導(dǎo)房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展。而對于企業(yè)來說，做好稅收籌劃、預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險也成為了房地產(chǎn)企業(yè)運營中的重要工作。

1 房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃的主要風(fēng)險

國家為了能夠更好地控制地價、避免社會出現(xiàn)投資過熱的現(xiàn)象，曾先后出臺了一系列的調(diào)控辦法來引導(dǎo)房地產(chǎn)的發(fā)展。比如央行的加息、外資炒樓的限制以及最后的108號文件等，都在督促房地產(chǎn)企業(yè)進行稅收籌劃^[1]。

第一，有些房地產(chǎn)企業(yè)其實對國家出臺的政策不是很熟悉，即便是學(xué)習(xí)了，還是有種囫圇吞棗的感覺，并沒有花費時間與精力來對稅收政策進行深度挖掘，在自己琢磨不透的情況下，也沒有考慮加強與稅務(wù)機關(guān)的聯(lián)系，讓相關(guān)的政府機關(guān)人員來對政策進行講解;

第二，房地產(chǎn)企業(yè)對政策的敏感度不高，沒有及時捕捉到國家稅改的新動向，換言之就是沒有跟進國家的稅務(wù)政策或者法規(guī);

第三，由于對納稅籌劃不夠重視，有些企業(yè)甚至還沒有配置專業(yè)的人員對納稅工作進行籌劃，比如出現(xiàn)了讓核算會計、出納來代勞的現(xiàn)象，這種做法看似節(jié)約了企業(yè)發(fā)展成本，但實則給后續(xù)的納稅籌劃埋下了隱患，風(fēng)險就此而起;

第四，納稅籌劃與會計核算工作就像一對孿生子，二者之間有著千絲萬縷的聯(lián)系，會計核算工作如果無法順利開展，同樣會給納稅籌劃帶來一定的風(fēng)險，比如會計核算體制的不完善，會讓企業(yè)看不清發(fā)展前進的道路，成了市場上的“睜眼瞎”;

第五，有些企業(yè)沒有預(yù)警意識，總是習(xí)慣“等”到風(fēng)險出現(xiàn)后再做打算，很多發(fā)展規(guī)模較小的企業(yè)都習(xí)慣這種管理模式，這可能與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的戰(zhàn)略布局、發(fā)展規(guī)劃有關(guān)，從一方面來說，有些企業(yè)主總是心存僥幸，認為公司哪有可能這么“幸運”就出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險;另一方面就是他們認為等到風(fēng)險出現(xiàn)了，再出手整治也不遲。

2 房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險管控措施

只有不斷對企業(yè)稅種進行整合、優(yōu)化，才能夠推動更加合理的納稅方案，企業(yè)也才有望降低日常經(jīng)營管理過程中的成本，從而實現(xiàn)經(jīng)濟效益的提升。

2.1 與稅務(wù)機關(guān)合作，尋求外界更多幫助與支持

稅收征管部門負責(zé)對稅收政策法規(guī)進行解答，同時也要正確引導(dǎo)社會上不同層級的納稅人主動積極的納稅。稅收征管部門還要做好咨詢工作，對納稅群體的疑問要進行詳細的解答。因此，負責(zé)在房地產(chǎn)企業(yè)中進行稅收籌劃的部門或者人員就要好好與該部門建立聯(lián)系，如果對某項法律法規(guī)內(nèi)容有所不解，完全可以想辦法尋求稅務(wù)機關(guān)、部門的幫助。但是，企業(yè)千萬不能認為納稅籌劃就是一項“人情工作”，單純地以為只要跟當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)部門打好關(guān)系，就能夠妥善的處理企業(yè)的納稅問題。隨著“營改增”政策的推動，很多工作人員在面對新出臺的稅收政策時，并沒有想法積極、主動的進行學(xué)習(xí)，對于地方上實施的稅收政策、納稅標(biāo)準(zhǔn)以及納稅要求等都掌握的不夠全面，企業(yè)甚至無法結(jié)合自身的情況合理科學(xué)的納稅。尤其缺乏了相應(yīng)的專業(yè)知識與工作背景，企業(yè)內(nèi)部的不少工作人員對國家稅收政策的相關(guān)內(nèi)容、制度等學(xué)習(xí)不到位，在日常工作中，他們沒有相應(yīng)的專業(yè)能力可以發(fā)揮出來，而這些問題最終都將導(dǎo)致企業(yè)在稅負測算、計稅等方面出現(xiàn)嚴(yán)重的偏差，為企業(yè)帶來了很多不必要的成本損失^[2]。

2.2 企業(yè)要跟緊國家政策與法規(guī)

隨著我國市場經(jīng)濟體系的不斷變化以及市場環(huán)境的持續(xù)發(fā)展，針對不同企業(yè)而出臺的稅收法律法規(guī)也在不斷的更新變化中，因而相關(guān)法律法規(guī)的時效性變得較差，房地產(chǎn)企業(yè)在實施稅務(wù)籌劃的過程中普遍都有無法及時跟進國家稅法方面的問題，企業(yè)內(nèi)部的制度也很難根據(jù)國家的法律法規(guī)來進行及時的調(diào)整。但是企業(yè)的納稅籌劃十分重要的特點就是具有長期性，從最初的籌劃設(shè)計到后期的收益都需要一個十分漫長的周期，一旦在籌劃過程中國家的稅收法律出現(xiàn)了更新，那么就必須改變最初設(shè)立的籌劃設(shè)計，那么很有可能會導(dǎo)致企業(yè)無法得到預(yù)期的效果。而且，無法緊跟國家出臺的稅收政策，很有可能會導(dǎo)致企業(yè)錯失稅收政策上的優(yōu)惠政策，這對企業(yè)來說，不可謂不是一種損失。

2.3 注重對專業(yè)稅收籌劃人才的培養(yǎng)

過去，由于很多企業(yè)對納稅籌劃工作不重視、不了解，很多企業(yè)都沒有安排招聘專業(yè)的納稅籌劃人才來協(xié)助企業(yè)做好籌劃管理，但是隨著時代的不斷發(fā)展與進步，越來越多的企業(yè)開始逐漸意識到人才就是市場競爭中不可或缺的資源，因此企業(yè)必須提高財務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)，在實際工作中，企業(yè)一定要強化對內(nèi)部稅收籌劃人員的培養(yǎng)。一直以來人才資源都是企業(yè)發(fā)展中的重要資源，應(yīng)該注重培養(yǎng)稅收籌劃的專業(yè)人才，對稅收籌劃人員的工作質(zhì)量也應(yīng)該提出更為嚴(yán)格的要求。企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)強化對內(nèi)部人員的培訓(xùn)與在崗教育工作，也可以聘請具有高超專業(yè)技能的納稅籌劃人員參與到企業(yè)的納稅籌劃工作中。

2.4 建立起更加全面的財務(wù)會計核算機制

想要提高房地產(chǎn)企業(yè)納稅工作的合法化以及合理化，就必須按照相應(yīng)的要求來規(guī)范健全企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)會計核算機制。財務(wù)會計核算工作與稅收管理有著十分密切的關(guān)系，這是因為會計核算數(shù)據(jù)就是企業(yè)進行稅收籌劃的參考數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)也為稅務(wù)審核提供了相應(yīng)的參考依據(jù)。另外，完善的會計核算機制可以推動企業(yè)的稅收籌劃方向，幫助企業(yè)提升了經(jīng)濟方面的效益。當(dāng)然，在實際工作，企業(yè)必須對核算工作進行監(jiān)督，確保會計核算工作的真實性與有效性^[3]。

2.5 對稅收風(fēng)險進行提前預(yù)警

對企業(yè)來說，經(jīng)營的環(huán)境可謂是瞬息萬變的，對企業(yè)來說不可控的因素也比較多，納稅籌劃的風(fēng)險因素也很多。因此企業(yè)在這種內(nèi)外界的形勢下，必須要求內(nèi)部的經(jīng)營管理者以及納稅籌劃人員充分的認識到日常運營工作中的籌劃風(fēng)險，提高對潛在風(fēng)險的防范意識，而在實際的經(jīng)營工作中，需要充分的考慮到實際存在的涉稅問題，并對此有所警惕。納稅籌劃工作在實施開展之際應(yīng)該先考慮其中的風(fēng)險因素，并針對這些風(fēng)險來提高相應(yīng)的防范能力。當(dāng)然，如果企業(yè)想對稅收風(fēng)險進行提前預(yù)警，那么就少不了人才資源的助力，只有加大對人才的投入，才可以更好的在未來規(guī)避可能出現(xiàn)的風(fēng)險。

3 結(jié)語

隨著時代的不斷發(fā)展與進步，房地產(chǎn)企業(yè)會面臨更多的問題與風(fēng)險，但是只要企業(yè)做好相應(yīng)準(zhǔn)備工作，提前對風(fēng)險進行把控，熟悉國家出臺的稅收政策，那么企業(yè)還是有機會實現(xiàn)納稅籌劃的，企業(yè)的整體成本才能夠降低，其經(jīng)濟收益才能夠上升。這需要企業(yè)重新建立符合自身發(fā)展的納稅籌劃方案，并從上至下的貫徹執(zhí)行相應(yīng)的籌劃政策，建立更加有效、科學(xué)的風(fēng)險預(yù)警機制，培養(yǎng)一批批專業(yè)性更強的納稅籌劃工作人員，幫助企業(yè)更好的發(fā)展下去。

參考文獻：

[1]周彩紅.房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險防范與規(guī)避策略[J].企業(yè)改革與管理，2019（17）：144-145.

[2]姜大勝.淺議房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險防范與規(guī)避策略[J].納稅，2019，13（20）：56+58.

[3]第五小鵬.房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險防范與規(guī)避策略探討[J].經(jīng)濟師，2019（04）：141+143.