楊柳

摘 要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，各行各業(yè)的管理水平都在飛速提升，企業(yè)的規(guī)模也在不斷的擴(kuò)大。當(dāng)然，與此同時(shí)企業(yè)也面臨著諸多的風(fēng)險(xiǎn)與挑戰(zhàn)。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，做好納稅籌劃相當(dāng)于在給企業(yè)減輕負(fù)擔(dān)，但是在減負(fù)的同時(shí)也給企業(yè)帶來(lái)了諸多的風(fēng)險(xiǎn)，如果企業(yè)不正視潛在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，或者無(wú)法很好的出具應(yīng)對(duì)措施，那么隨著時(shí)間的推移，勢(shì)必會(huì)給企業(yè)帶來(lái)極大的經(jīng)濟(jì)損失，甚至?xí)?duì)企業(yè)的自身運(yùn)營(yíng)帶來(lái)極為惡劣的影響。本文將從企業(yè)納稅籌劃的必要性、納稅籌劃中的風(fēng)險(xiǎn)因素以及應(yīng)對(duì)的解決方案入手進(jìn)行詳細(xì)分析。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)企業(yè)? 全面稅務(wù)籌劃? 風(fēng)險(xiǎn)? 措施

集團(tuán)企業(yè)如何在競(jìng)爭(zhēng)激烈的現(xiàn)代社會(huì)繼續(xù)發(fā)展，提升自己的競(jìng)爭(zhēng)力，成為了集團(tuán)企業(yè)共同追求的目標(biāo)。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，如何在管理過(guò)程強(qiáng)化對(duì)納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)控制就是一件十分重要的事。通過(guò)大量的實(shí)踐情況來(lái)看，只要國(guó)家的稅收政策引導(dǎo)方向正確，在稅收法規(guī)制度完善的前提下，集團(tuán)企業(yè)所實(shí)施的稅務(wù)籌劃不僅僅能夠推動(dòng)集團(tuán)企業(yè)的未來(lái)發(fā)展，對(duì)國(guó)家、社會(huì)有著十分重要的經(jīng)濟(jì)意義。

一、集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的必要性

納稅籌劃是需要在國(guó)家規(guī)定的法律法規(guī)基礎(chǔ)上來(lái)實(shí)施的，如果能夠有效的實(shí)施開來(lái)，那么將大幅度的提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，但是不科學(xué)、不合理的納稅籌劃也有可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的成本出現(xiàn)虧損問(wèn)題，從而讓企業(yè)承擔(dān)較大的經(jīng)濟(jì)損失。

（一）助力企業(yè)獲得稅收利益，強(qiáng)化企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力

集團(tuán)企業(yè)所實(shí)施的稅務(wù)籌劃，能夠有效降低集團(tuán)企業(yè)的稅收成本，而這些節(jié)省下來(lái)的資金開支能夠再次運(yùn)用于投資，從而大大的提高了集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展價(jià)值與服務(wù)能力。

對(duì)集團(tuán)企業(yè)而言，只要對(duì)一些經(jīng)濟(jì)性選擇條款進(jìn)行充分的合理運(yùn)用，那么就能夠?qū)崿F(xiàn)將納稅款項(xiàng)延期的目的，這就好比集團(tuán)企業(yè)向國(guó)家貸了一筆無(wú)息貸款，集團(tuán)企業(yè)的資金得到了增加，集團(tuán)企業(yè)的資金運(yùn)作將變得更加靈活。

（二）有助集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)決策上的科學(xué)化

對(duì)于所有的集團(tuán)企業(yè)來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)決策是整個(gè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中最為重要的組成部分，集團(tuán)企業(yè)實(shí)施的稅務(wù)籌劃，能夠有效的幫助集團(tuán)增強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)以及財(cái)務(wù)決策方面的科學(xué)性。

稅務(wù)籌劃目的就是要讓納稅人實(shí)現(xiàn)最終的利益最大化，因此企業(yè)在發(fā)展經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，必須對(duì)所有的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、問(wèn)題等進(jìn)行控制與管理。集團(tuán)企業(yè)依法納稅是納稅人應(yīng)盡的義務(wù)，但是盲目進(jìn)行納稅，又會(huì)給集團(tuán)企業(yè)帶來(lái)無(wú)意義的資金損耗，不利于企業(yè)后續(xù)的發(fā)展，因此如何降低稅務(wù)成本，又不違反國(guó)家的稅收法律政策，才是集團(tuán)企業(yè)需要思考的財(cái)務(wù)問(wèn)題，也只有預(yù)先對(duì)集團(tuán)企業(yè)的投資、生產(chǎn)、分配等財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行合理的預(yù)測(cè)與控制，樹立切合企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)管理計(jì)劃，才可以有效的保證財(cái)務(wù)活動(dòng)的順利進(jìn)行，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平也才能夠得到提高。

二、集團(tuán)企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)采取的防范措施

（一）提高風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)

納稅籌劃是納稅人在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)行為前對(duì)此實(shí)施規(guī)劃部署的活動(dòng)。對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，經(jīng)營(yíng)的環(huán)境可謂是瞬息萬(wàn)變的，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)不可控的因素也比較多，納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)因素也很多。因此企業(yè)在這種內(nèi)外界的形勢(shì)下，必須要求內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)管理者以及納稅籌劃人員充分的認(rèn)識(shí)到日常運(yùn)營(yíng)工作中的籌劃風(fēng)險(xiǎn)，提高對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)，而在實(shí)際的經(jīng)營(yíng)工作中，需要充分的考慮到實(shí)際存在的涉稅問(wèn)題，并對(duì)此有所警惕。納稅籌劃工作在實(shí)施開展之際應(yīng)該先考慮其中的風(fēng)險(xiǎn)因素，并針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)來(lái)提高相應(yīng)的防范能力。

（二）及時(shí)的跟進(jìn)財(cái)稅政策，并整合企業(yè)的稅收資源

財(cái)稅政策可以說(shuō)是現(xiàn)實(shí)中存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，因此企業(yè)必須充分的掌握了解國(guó)家的稅收政策，并根據(jù)國(guó)家稅收政策的發(fā)展動(dòng)態(tài)，來(lái)科學(xué)合理的制定籌劃方案。但是我國(guó)目前還沒(méi)有制定完善的稅收制度，稅收政策具有更新快、層次復(fù)雜等問(wèn)題，所以對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，想要全面的掌握國(guó)家出臺(tái)的稅收政策，確實(shí)有一定的難度。對(duì)此，企業(yè)就需要引進(jìn)運(yùn)用更為先進(jìn)的信息技術(shù)來(lái)對(duì)現(xiàn)有的稅收信息資源進(jìn)行整合、分類管理，對(duì)國(guó)家出臺(tái)的稅收政策要及時(shí)跟進(jìn)，從而實(shí)現(xiàn)稅收資源的高效利用。

（三）培養(yǎng)更為專業(yè)的稅收籌劃人才

集團(tuán)企業(yè)想要更好實(shí)施納稅籌劃工作，就必須重視專業(yè)稅收籌劃人才在其中所發(fā)揮的重要作用，而且專業(yè)人才在企業(yè)的稅收籌劃工作也具有現(xiàn)實(shí)的意義。在實(shí)際工作中，企業(yè)一定要強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部稅收籌劃人員的培養(yǎng)。一直以來(lái)人才資源都是企業(yè)發(fā)展中的重要資源，因此更應(yīng)該注重培養(yǎng)稅收籌劃的專業(yè)人才，對(duì)稅收籌劃人員的工作質(zhì)量也應(yīng)該提出更為嚴(yán)格的要求。想要做好這一點(diǎn)，就需要企業(yè)管理層強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部人員的培訓(xùn)與在崗教育工作，也可以聘請(qǐng)具有高超專業(yè)技能的納稅籌劃人員參與到企業(yè)的納稅籌劃工作中。

集團(tuán)企業(yè)具體可以做好以下的幾項(xiàng)工作：加大資金的投入，為納稅籌劃工作提供一定的資金支撐;要為新入職的員工提供相應(yīng)的教育培訓(xùn)，制定工作激勵(lì)政策，提高納稅籌劃工作的科學(xué)性以及合理性，充分調(diào)動(dòng)員工的積極性;企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該定期開展形式多樣的培養(yǎng)工作與交流會(huì)，并通過(guò)理論、案例相結(jié)合的方式，提升納稅籌劃人員在此方面的專業(yè)性與認(rèn)知度，通過(guò)對(duì)職工的培養(yǎng)，來(lái)提高納稅籌劃工作的整體科學(xué)性。

（四）科學(xué)合理的分析以及衡量企業(yè)內(nèi)部的納稅籌劃方案

企業(yè)在開展納稅籌劃工作時(shí)，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況來(lái)采取必要的措施，企業(yè)要綜合考慮自身的經(jīng)營(yíng)情況與戰(zhàn)略投資情況，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。在實(shí)際工作中，要對(duì)節(jié)稅問(wèn)題以及籌劃工作進(jìn)行考慮，明確對(duì)企業(yè)利益最優(yōu)化的籌劃方案，這里需要注意的是，對(duì)企業(yè)利益最優(yōu)化的方案并非就是負(fù)稅較小的方案。

再者，企業(yè)也應(yīng)該遵守成本收益的原則，對(duì)具體的管理問(wèn)題進(jìn)行充分的考慮，合理地安排專業(yè)人員進(jìn)行稅收籌劃工作，應(yīng)做到既滿足企業(yè)的自身需求，又具有合法性。

最后，企業(yè)要注意納稅籌劃工作的全面性，也就是說(shuō)既要充分的考慮到籌劃方案在實(shí)施過(guò)程中的費(fèi)用投入，也需要考慮到所產(chǎn)生的機(jī)會(huì)成本，只有通過(guò)全面的統(tǒng)籌，才能夠?qū)崿F(xiàn)成本的最低投入，以及利益的最大收入。

三、結(jié)束語(yǔ)

對(duì)眾多企業(yè)來(lái)說(shuō)，納稅籌劃既能擴(kuò)大企業(yè)的發(fā)展空間，又能提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，因此對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，納稅籌劃就是企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化的重要措施，也是現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展的重要趨勢(shì)。納稅籌劃不僅僅是一種節(jié)稅的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，更是現(xiàn)代企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理效率最大化的重要措施，但是在實(shí)際工作中，企業(yè)應(yīng)該注意加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)，并嚴(yán)格的遵守國(guó)家出臺(tái)的各項(xiàng)稅收法律法規(guī)，確保企業(yè)的納稅工作都具備合理性、合法性。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展以及經(jīng)濟(jì)體制的不斷改革，納稅籌劃將越來(lái)越受到社會(huì)企業(yè)的重視，只有掌握納稅技巧，規(guī)避相應(yīng)的納稅風(fēng)險(xiǎn)才能夠保障企業(yè)納稅籌劃工作的合理進(jìn)行，從而才可以提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

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