賈安志

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)? 稅務(wù)籌劃? 存在問題? 應(yīng)對措施

伴隨著我國社會經(jīng)濟水平越發(fā)迅速的發(fā)展，對于國內(nèi)的企業(yè)也提出了新的稅務(wù)政策，國內(nèi)中小企業(yè)必須要針對新的稅務(wù)政策進行有效的研究和學習，才能保證稅收質(zhì)量能夠符合社會發(fā)展的需求，因此對于中小企業(yè)稅務(wù)管控的要求也越來越嚴格。在時代發(fā)展的大背景下，給中小企業(yè)帶來了機遇，同時也帶來了一定的挑戰(zhàn)，中小企業(yè)必須要進行改革，對以前的管理模式和經(jīng)營方法進行有效的評估，針對稅務(wù)籌劃這一方面，要重新認識和學習，通過調(diào)整這些現(xiàn)存的問題來不斷加強企業(yè)的綜合能力，促使企業(yè)能夠滿足市場發(fā)展的需求和國家政策的需要，這些都是有效改革自身工作模式和工作質(zhì)量的有效途徑。并且自從2016年5月到2019年4月為止，我國的增值稅稅率已經(jīng)進行了幾次的調(diào)整，這些都要求中小企業(yè)必須做出改變。

一、中小企業(yè)做好稅務(wù)籌劃的重要意義

首先，做好稅務(wù)籌劃可以促進中小企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，稅務(wù)籌劃是國家稅收政策貫徹落實的重要方針，中小企業(yè)必須要能夠根據(jù)國家實施的政策來調(diào)整稅務(wù)的發(fā)展和籌劃，才能夠通過降低稅收成本來其提高企業(yè)經(jīng)濟。與此同時也可以推動整個社會經(jīng)濟的健康發(fā)展，避免企業(yè)出現(xiàn)偷稅漏稅的行為;做好稅務(wù)籌劃是當前中小企業(yè)迎合社會發(fā)展趨勢的必然要求，稅務(wù)籌劃象征著國家稅收政策的變化。因此，中小企業(yè)必須通過做好稅務(wù)籌劃來迎合國家產(chǎn)業(yè)的發(fā)展趨勢，從而進行長遠的規(guī)劃和有效的布局。

其次，通過稅務(wù)籌劃，可以加強中小企業(yè)領(lǐng)導對于稅務(wù)管理的正確認知，企業(yè)領(lǐng)導必須要對稅務(wù)政策有足夠和全面的了解才能依法納稅，避免出現(xiàn)一些違法行為，從而影響企業(yè)總體性的發(fā)展，降低管理風險，提升企業(yè)綜合能力;做好稅務(wù)籌劃可以減少企業(yè)的稅務(wù)負擔，企業(yè)領(lǐng)導通過做好稅務(wù)籌劃，可以通過合理的把控和規(guī)劃來保證企業(yè)稅務(wù)與成本之間的協(xié)調(diào)性，從而有效降低成本，提高企業(yè)的經(jīng)營利率，促使企業(yè)能夠長久、穩(wěn)定、可持續(xù)性的發(fā)展。

最后，如果企業(yè)沒有做好稅務(wù)籌劃這一關(guān)鍵環(huán)節(jié)，很可能會因為不夠了解國家當前的稅務(wù)政策而錯失一些市場發(fā)展的機會，一旦錯失機遇，很難再次抓住機會促使企業(yè)更好的發(fā)展，這對于企業(yè)領(lǐng)導人來會造成極其惡劣的影響。因此企業(yè)領(lǐng)導必須要發(fā)揮好自身的引導和管理作用，積極做好稅務(wù)籌劃，為企業(yè)長久穩(wěn)定的發(fā)展提供積極的保障。

二、中小企業(yè)面對稅務(wù)籌劃存在的問題

（一）認識上存在誤區(qū)

有些中小企業(yè)對于稅務(wù)籌劃的認知不夠全面，存在一些誤區(qū)和錯誤的理解。企業(yè)稅務(wù)籌劃是一項綜合性很強的管理性工作，并不是完成單一方面的工作任務(wù)就可以的環(huán)節(jié)。有些中小企業(yè)領(lǐng)導認為企業(yè)只要經(jīng)營合法就可以，認為稅務(wù)籌劃會增加企業(yè)的成本壓力，從而減少經(jīng)濟效益，這可以發(fā)現(xiàn)很多中小企業(yè)的領(lǐng)導在觀念上對于稅務(wù)籌劃的認知就不夠明確。部分領(lǐng)導對于稅務(wù)籌劃和稅收違法的概念進行了混淆，這就導致企業(yè)在經(jīng)營過程中極容易出現(xiàn)一些違法的偷稅漏稅行為和違規(guī)操作，促使企業(yè)不但無法實現(xiàn)經(jīng)濟利益的提升，而且還會將企業(yè)走向極端，從而影響企業(yè)今后長久的發(fā)展。中小企業(yè)領(lǐng)導必須要改善對于稅務(wù)籌劃認識上的誤區(qū)，科學全面地認識當前稅務(wù)籌劃的內(nèi)涵和重要性，才能夠保證企業(yè)長久穩(wěn)定的發(fā)展。

（二）征納稅時間有分歧

在中小企業(yè)面對稅務(wù)籌劃的問題中，有一個很顯著的問題就是企業(yè)內(nèi)領(lǐng)導對于征納稅的時間存在一些分歧，因為中小企業(yè)領(lǐng)導對于稅務(wù)籌劃的認知存在一些誤區(qū)，因此在自身發(fā)展的過程中，對于稅務(wù)籌劃的問題不夠重視，從而沒有把握好稅收政策征收時間的正確節(jié)點，這就導致很多中小企業(yè)在稅務(wù)問題上會出現(xiàn)一些違法活動，但是卻不自知。中小企業(yè)領(lǐng)導這種思想上的問題會導致企業(yè)錯過最佳稅務(wù)執(zhí)行期，影響到企業(yè)長久穩(wěn)定的發(fā)展，導致稅收籌劃處于失敗的狀態(tài)。要知道當前企業(yè)必須要有專業(yè)的稅務(wù)人員才能夠?qū)τ诙悇?wù)籌劃進行專業(yè)的規(guī)劃和控制，但是當前中小企業(yè)大多處于不穩(wěn)定階段，對于稅務(wù)籌劃制定的規(guī)劃也不夠合理。稅務(wù)籌劃人員必須要與時俱進地來適應(yīng)當前社會對于稅務(wù)政策更新的速度，從而打破原有的工作方式和工作經(jīng)驗，走出固有的思維模式，要足夠去適應(yīng)當前稅務(wù)籌劃的轉(zhuǎn)變。

（三）財務(wù)管理模式落后

在中小企業(yè)面對稅務(wù)籌劃的問題中，其中一個很關(guān)鍵的因素在于想要做好中小企業(yè)的稅務(wù)籌劃，必須要有嚴格明確的財務(wù)管理方式，但是當前中小企業(yè)對于本身財務(wù)管理的模式較為落后，有部分企業(yè)甚至于對企業(yè)內(nèi)部財政狀態(tài)并不了解，這導致在稅務(wù)籌劃的過程中會產(chǎn)生很多錯誤的數(shù)據(jù)，從而影響最終的籌劃效果。稅務(wù)籌劃必須要在會計信息的基礎(chǔ)上實行，而中小企業(yè)慣于沿用傳統(tǒng)的財務(wù)管理方式，不能為稅務(wù)籌劃提供應(yīng)有的支持和服務(wù)，從而加大了稅務(wù)籌劃的難度。這對于當前中小企業(yè)稅務(wù)籌劃問題是一個極其大的影響，因此中小企業(yè)必須要做好財務(wù)管理工作，改善原先的財務(wù)管理模式，不斷加強對財務(wù)管理的重視，從而為稅務(wù)籌劃提供良好的支撐和應(yīng)有的保障。

三、中小企業(yè)面對稅務(wù)籌劃問題的應(yīng)對措施

（一）認真學習相關(guān)政策及法規(guī)，提升稅務(wù)籌劃管理能力

想要有效解決中小企業(yè)面對稅務(wù)籌劃的一些問題，就要求企業(yè)領(lǐng)導必須要做好模范帶頭作用，嚴格要求自己，從自身的管理觀念和管理模式上進行改變。首先必須要認真學習有關(guān)于稅務(wù)籌劃的相關(guān)法律法規(guī)，以及國家頒布的法律政策，要保證領(lǐng)導自身能夠?qū)Χ悇?wù)籌劃的內(nèi)涵及重要性進行全面、正確地理解，才能夠影響企業(yè)其他員工的心理狀態(tài)和行為習慣。企業(yè)領(lǐng)導必須要通過多種途徑去學習和研究稅務(wù)政策及法規(guī)，這樣才能夠?qū)τ诙悇?wù)籌劃有一個清晰的了解，對于當前社會發(fā)展的趨勢有一個明確的辨別能力，這樣才能促使其在守法經(jīng)營的基礎(chǔ)上嚴格遵守國家政策及法規(guī)，完成稅務(wù)籌劃的管理，有效提升中小企業(yè)的管理水平，從而降低企業(yè)稅務(wù)成本，提高經(jīng)濟效益。

（二）遵循一定的原則

想要有效解決中小企業(yè)面對稅務(wù)籌劃的一些問題，企業(yè)領(lǐng)導在進行稅務(wù)籌劃的過程中一定要遵循相應(yīng)的原則，從而保證稅務(wù)籌劃管理的水平。第一要遵循合法性原則，一切稅務(wù)籌劃的正規(guī)化內(nèi)容必須要建立在合法合規(guī)的基礎(chǔ)上，無論是從稅基、稅率還是稅額上的稅務(wù)籌劃，都必須要保證其取得的收益在合法的范圍內(nèi)，絕對不能作出偷稅漏稅的管理事項;第二要遵行預(yù)見性原則，也就是說要從當前企業(yè)的發(fā)展歷史及發(fā)展現(xiàn)狀出發(fā)，結(jié)合企業(yè)當前的實際情況來預(yù)見未來的發(fā)展方向，根據(jù)未來的發(fā)展方向來制定合理的稅務(wù)籌劃。稅務(wù)籌劃要能夠充分體現(xiàn)市場發(fā)展動態(tài)以及企業(yè)發(fā)展趨勢，促進企業(yè)健康成長;第三要遵循收益性原則，企業(yè)無論處于哪一行業(yè)，最終結(jié)果都應(yīng)該是收益大于支出，因此在稅務(wù)籌劃方案的制定過程中一定要考慮成本問題，要通過有效的規(guī)劃來降低稅務(wù)成本，提高中小企業(yè)的利益保障。

（三）培養(yǎng)專業(yè)人才團隊，規(guī)范財務(wù)管理結(jié)構(gòu)

想要有效解決中小企業(yè)面對稅務(wù)籌劃的一些問題，企業(yè)領(lǐng)導首先在稅務(wù)籌劃方面一定不能吝嗇人才的輸出和培養(yǎng)，要通過有效的方式，比如增加薪酬福利等制度來吸引此方面專業(yè)的人才，針對本企業(yè)進行稅務(wù)籌劃的工作。除卻要從外引進優(yōu)秀的稅務(wù)籌劃管理人才之外，針對本企業(yè)內(nèi)部的管理人員也要定時進行培訓，培養(yǎng)屬于本企業(yè)專業(yè)的稅務(wù)籌劃人才團隊，從而為本企業(yè)稅務(wù)籌劃問題的解決及管理能力的提升提供有效的幫助;另一方面，中小企業(yè)領(lǐng)導必須要重視財務(wù)管理的結(jié)構(gòu)優(yōu)化，有效提升財務(wù)管理的水平，企業(yè)領(lǐng)導要認識到財稅部門是企業(yè)的核心部門，因此必須要加強財務(wù)及稅務(wù)管理方面的有效性，為其建立健全相關(guān)的政策和制度，保障財稅部門的有效運行，同時企業(yè)領(lǐng)導必須認識到財務(wù)與稅務(wù)之間是相互關(guān)聯(lián)的，并不能將其分開進行管理。因此中小企業(yè)領(lǐng)導必須要針對財務(wù)及稅務(wù)兩個方面進行有效的整合，促使其能夠保證企業(yè)財務(wù)管理及稅務(wù)籌劃雙方面效率的提升，促進企業(yè)長久穩(wěn)定的發(fā)展。

四、結(jié)束語

綜上所述，隨著社會的發(fā)展和時代的變革，中小企業(yè)在市場經(jīng)濟發(fā)展中迎來了機遇，同時也面臨挑戰(zhàn)。中小企業(yè)要把握好這次機會，針對企業(yè)目前稅務(wù)籌劃的現(xiàn)存問題進行有效研究和分析，一定要認識到稅務(wù)籌劃的重要性，通過不斷學習與研究，采取有效的應(yīng)對措施來解決企業(yè)當前稅務(wù)籌劃存在的問題。并且不斷提升企業(yè)稅務(wù)籌劃管理的水平，從而有效降低企業(yè)的稅務(wù)成本，推動企業(yè)經(jīng)濟效益長久穩(wěn)定的提升。

參考文獻

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