曾新燕

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制? 風(fēng)險(xiǎn)管理? 問(wèn)題

企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理之間存在必然聯(lián)系，無(wú)論是內(nèi)部控制還是風(fēng)險(xiǎn)管理，都有利于進(jìn)一步提高企業(yè)的管理質(zhì)量，降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。此外，內(nèi)部控制是否完備，也是判斷企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的一個(gè)重要條件，內(nèi)部控制越完備，則意味著企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理越完善。但當(dāng)前很多企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制過(guò)程中還存在很多問(wèn)題，這些問(wèn)題使得企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)隱患較高，對(duì)企業(yè)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作提出了挑戰(zhàn)。所以，企業(yè)想要做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作，必須要進(jìn)一步完善內(nèi)部控制機(jī)制，兩者之間是相輔相成的。由此，本文將以企業(yè)內(nèi)部控制中存在的常見(jiàn)問(wèn)題為切入點(diǎn)，深入探討如何通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部控制來(lái)提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

一、分析內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理融合運(yùn)用對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的好處

首先，內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理融合運(yùn)用有利于提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。通過(guò)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理融合運(yùn)用，可以改變企業(yè)資源利用率低、資源浪費(fèi)、等問(wèn)題，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)范性，從而有利于企業(yè)科學(xué)開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。其次，內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理融合愚弄有利于提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的科學(xué)性。通過(guò)將內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)用到企業(yè)經(jīng)營(yíng)當(dāng)中，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題、存在的風(fēng)險(xiǎn)，在此基礎(chǔ)上可以最大限度保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策制定的規(guī)范性與嚴(yán)謹(jǐn)性。此外，內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理共同實(shí)施，有利于進(jìn)一步提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，而財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是企業(yè)制定經(jīng)營(yíng)決策的重要依據(jù)。

二、探討醫(yī)院內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的常見(jiàn)問(wèn)題

（一）從業(yè)人員能力水平有限

內(nèi)部控制管理人員與風(fēng)險(xiǎn)管理人員是做好內(nèi)控工作與風(fēng)險(xiǎn)管理工作的關(guān)鍵，如果從業(yè)人員能力水平達(dá)不到要求，會(huì)限制工作效率與工作質(zhì)量。當(dāng)前，在很多企業(yè)中，無(wú)論是內(nèi)控人才還是風(fēng)險(xiǎn)管理人才都是比較少的。首先，很多內(nèi)控人員與風(fēng)險(xiǎn)管理人員對(duì)本職工作存在認(rèn)識(shí)淡薄以及認(rèn)識(shí)偏差等問(wèn)題，從而導(dǎo)致在實(shí)際執(zhí)行內(nèi)控工作與風(fēng)險(xiǎn)管理工作過(guò)程中沒(méi)有側(cè)重點(diǎn)與方向，也就無(wú)法保質(zhì)保量的完成工作，容易在工作中出一些問(wèn)題，從而誘發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。其次，很多企業(yè)缺少對(duì)內(nèi)部控制管理人員與風(fēng)險(xiǎn)管理人員的培訓(xùn)機(jī)制，缺少完善的培訓(xùn)方案與流程，從而導(dǎo)致對(duì)內(nèi)部控制管理人員及風(fēng)險(xiǎn)管理人員的幫助力度不夠，容易使得從業(yè)人員產(chǎn)生消極情緒，影響內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作質(zhì)量。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的信息化程度有待提高

在信息化時(shí)代，任何一項(xiàng)工作都離不開(kāi)信息技術(shù)的參與，信息技術(shù)對(duì)社會(huì)發(fā)展、人類(lèi)進(jìn)步的貢獻(xiàn)價(jià)值越來(lái)越大，一個(gè)企業(yè)的發(fā)展更是離不開(kāi)對(duì)信息技術(shù)的應(yīng)用，各項(xiàng)管理工作都需要信息化技術(shù)的價(jià)值發(fā)揮，仍有很多企業(yè)在內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中忽視了信息化技術(shù)的重要作用。一方面，部分企業(yè)在內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的信息化投入上不足，缺少必要的硬件配套設(shè)施與軟件配套設(shè)施，直接降低了工作效率;另一方面，很多企業(yè)的內(nèi)部控制人員與風(fēng)險(xiǎn)管理人員缺少信息化意識(shí)，對(duì)信息化技術(shù)的掌握與運(yùn)用能力有限，在實(shí)際工作過(guò)程中，無(wú)法很好的將信息技術(shù)應(yīng)用到工作當(dāng)中。

（三）內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)有待提高

首先，很多企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中缺少內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)與理念，從而忽視了對(duì)這兩項(xiàng)工作的建設(shè)與發(fā)展，往往造成企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理力量薄弱。其次，一些企業(yè)沒(méi)有構(gòu)建完備的內(nèi)部控制機(jī)制與風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，缺少嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)控規(guī)范與內(nèi)控流程，從而導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行力與有效性不夠。此外，有的企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，沒(méi)有將風(fēng)險(xiǎn)管理落實(shí)到企業(yè)的每一項(xiàng)工作環(huán)節(jié)中去，從而導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu)不合理。

三、目標(biāo)導(dǎo)向下企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理融合發(fā)展的對(duì)策

（一）切實(shí)提高從業(yè)人員的能力水平

企業(yè)想要做好內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的融合發(fā)展，必須要進(jìn)一步提高從業(yè)隊(duì)伍的水平。首先，企業(yè)要建立完備的內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)機(jī)制，企業(yè)的培訓(xùn)計(jì)劃要根據(jù)二者融合發(fā)展需要來(lái)制定，從而保證培訓(xùn)的針對(duì)性與全面性，尤其要注重對(duì)內(nèi)控人員與風(fēng)險(xiǎn)管理人員在信息化技術(shù)上的能力培訓(xùn)。此外，完善考核機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控人員與風(fēng)險(xiǎn)管理人員的考核，考核內(nèi)容必須要保證真實(shí)有效，并及時(shí)公示考核結(jié)果，根據(jù)考核結(jié)果來(lái)制定賞罰措施，不斷提高從業(yè)人員對(duì)二者融合的認(rèn)識(shí)與重視;其次，內(nèi)控人員與風(fēng)險(xiǎn)管理人員要及時(shí)認(rèn)識(shí)到，二者融合發(fā)展進(jìn)一步提高了對(duì)自身的要求，所以內(nèi)控人員與風(fēng)險(xiǎn)管理人員要不斷提升自身的能力素質(zhì);最后，企業(yè)人力資源管理部門(mén)要進(jìn)一步增強(qiáng)招聘的針對(duì)性，在招聘前要結(jié)合企業(yè)內(nèi)控給與風(fēng)險(xiǎn)管理需要來(lái)制定招聘方針，做好對(duì)從業(yè)人員的崗前培訓(xùn)、崗后培訓(xùn)、激勵(lì)機(jī)制等，從而為企業(yè)做好這兩項(xiàng)工作招聘與培養(yǎng)更多專(zhuān)業(yè)化的人才。

（二）內(nèi)部控制要牢牢圍繞企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)開(kāi)展

企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部控制一定要做到把握與圍繞企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)來(lái)開(kāi)展，這是確保企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范性與科學(xué)性的客觀要求，也是企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部控制的初衷。如果企業(yè)內(nèi)部控制沒(méi)有圍繞企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)來(lái)實(shí)施，很可能出現(xiàn)內(nèi)控與企業(yè)需要不一致的情況。所以，企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制過(guò)程中，要牢牢圍繞企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，做到內(nèi)控與企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相一致，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)主要包括實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置、降低經(jīng)營(yíng)成本、提高管理水平等。所以企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)要牢牢圍繞這三個(gè)目標(biāo)，在內(nèi)控過(guò)程中要做好對(duì)成本的管控，優(yōu)化企業(yè)資源配置，從而為企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化奠定基礎(chǔ)，在構(gòu)建內(nèi)部控制機(jī)制時(shí)，牢牢抓住這五點(diǎn)核心。

（三）企業(yè)要注重風(fēng)險(xiǎn)管理的全面性。

隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的不斷加劇及市場(chǎng)環(huán)境的日益復(fù)雜，使得企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)陡增，所以企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中必須要做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作，這與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相一致，這就要求企業(yè)在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，一定要注重風(fēng)險(xiǎn)管理的全面性，并將其貫徹到企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)中。首先，要將風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)用到企業(yè)的各個(gè)工作環(huán)節(jié)當(dāng)中，做到事前風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、事中風(fēng)險(xiǎn)把控、時(shí)候風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的全面位、全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理，這一絲風(fēng)險(xiǎn)隱患都沒(méi)有可乘之機(jī)，保障企業(yè)各項(xiàng)工作的順利實(shí)施。其次，在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，企業(yè)要重視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)作用，將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)引入到企業(yè)各部門(mén)的考核工作當(dāng)中，增強(qiáng)企業(yè)考核的全面性，也提高企業(yè)全員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，為風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施培育良好的企業(yè)氛圍。

四、結(jié)束語(yǔ)

當(dāng)前發(fā)展形勢(shì)下，做好風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)發(fā)展尤為關(guān)鍵和重要，通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)控管理，可以進(jìn)一步提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，所以企業(yè)必須要重視二者之間的聯(lián)系，做好內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理。

參考文獻(xiàn)

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