曹錫武

摘要：伴隨國家供給側(cè)結(jié)構(gòu)改革進程的有序推進，新形勢下國家稅費體制改革也在深入開展。對于企業(yè)而言，面臨新政策、新機遇，如何進一步加強政策的深入研究，并采取有效的措施全面加強稅務管理，實現(xiàn)更大的經(jīng)濟效益成為他們研究的重要課題。文章探究了新形勢下加強企業(yè)稅務管理的必要性，然后分析了當前企業(yè)在稅務管理方面存在的問題，最后針對如何提升企業(yè)稅務管理成效提出了具體的對策建議，以供參考。

關(guān)鍵詞：稅務管理;新形勢;企業(yè);問題;意義;對策

隨著國家經(jīng)濟社會發(fā)展形勢的變化，新時期國家正在深入推進稅費體制改革。通過實施一系列的減稅降費政策，從而更好地營造良好的市場環(huán)境，激發(fā)市場活力，為企業(yè)發(fā)展帶來更多的便利。與此同時也要看到稅費體制改革大背景下對于企業(yè)而言面臨的稅務風險更大，企業(yè)需要結(jié)合自身的實際加強稅務管理，積極探索現(xiàn)代化的管理模式和防控機制，才能全面做好納稅籌劃，為企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展提供重要的基礎(chǔ)支持。加強新時期企業(yè)稅務管理對策探析，意義重大。

一、新形勢下加強企業(yè)稅務管理的意義分析

對于企業(yè)而言，稅務管理是一項重要的基礎(chǔ)工作，通過加強稅務管理，主要是為了更好地規(guī)范企業(yè)的納稅行為，進而積極探索有效防范稅務風險，降低稅費支出新方式，全面推動企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。當前國家供給側(cè)結(jié)構(gòu)改革進程深度推進，國家出臺了一系列的便民惠民舉措，以期更好地釋放市場活力，創(chuàng)造更好的營商環(huán)境，為企業(yè)發(fā)展提供更好的優(yōu)質(zhì)發(fā)展環(huán)境和條件。但是也要看到國家稅務征管系統(tǒng)日益完善，運用現(xiàn)代智能技術(shù)加強稅務管理成為目前稅務管理的重要事項。征管系統(tǒng)進行合并并不斷升級，智能技術(shù)的全面滲透和應用，對于企業(yè)稅務管理工作而言提出了新的要求。在新的形勢下加強企業(yè)稅務管理，既是做好財務管理基礎(chǔ)工作的重要保障，也是企業(yè)一項重要的經(jīng)營管理事項，它貫穿于企業(yè)生產(chǎn)運營的各個方面，對企業(yè)日常運營和持續(xù)發(fā)展具有重要的意義。具體而言，一方面通過做好稅務管理，全面研究企業(yè)面臨的各項風險，加強業(yè)稅融合、業(yè)稅風險管控，通過探索適合企業(yè)發(fā)展的納稅籌劃機制，有助于幫助企業(yè)最大限度降低稅負風險和負擔，進一步提升企業(yè)持續(xù)經(jīng)營效應，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，將有限的資金用于支撐企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵領(lǐng)域，全面提升企業(yè)綜合競爭實力。另一方面通過做好稅務管理工作，也有利于更好地幫助企業(yè)深度分析企業(yè)面臨的內(nèi)外部市場形勢，加強決策管理，推動企業(yè)持續(xù)健康有序發(fā)展，更好地樹立良好的市場形象，實現(xiàn)更大的社會效益。

對于企業(yè)來說，稅務管理工作具有重要的作用，它作為企業(yè)財務管理的重要關(guān)鍵構(gòu)成要素，對企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)以及各項工作的穩(wěn)定開展都具有重要的支撐保障作用。尤其是新形勢下國家相關(guān)的納稅管理要求不斷提高，各類標準也在不斷發(fā)生變化，企業(yè)加強稅務管理需要緊密結(jié)合時代的變化和市場的形勢探究適宜的管理模式，才能扎實做好各項稅務管理工作，切實降低可能存在的風險。稅務管理包含的內(nèi)容比較復雜，既需要處理常規(guī)的工作，同時又需要積極了解國家最新的稅務政策，并結(jié)合市場動態(tài)和企業(yè)自身實際做好納稅風險管控和基礎(chǔ)管理，才能充分發(fā)揮稅務管理應有的功能。

二、企業(yè)稅務管理存在的問題

目前在企業(yè)稅務管理工作開展過程中雖然對這方面比較關(guān)注，但是在具體工作開展過程中還存在管理不到位、管控意識不足等問題，影響了企業(yè)的持續(xù)有序運營。具體存在的問題表現(xiàn)在以下幾個方面。

1. 企業(yè)納稅積極性不夠，對稅務管理工作缺乏正確的認知。對于企業(yè)而言財務管理是基礎(chǔ)工作，稅務管理作為一項基礎(chǔ)工作需要財務管理人員以及企業(yè)管理人員等高度重視，并積極探究適宜的管理模式和方法，才能確保該項工作有序開展。但是目前企業(yè)大部分管理者以及財務管理人員對納稅管理工作不夠重視，對國家相關(guān)的政策缺乏深入的理解，尤其是對稅收的強制性和無償性等要求不理解，不支持，甚至還存在理解偏差等，有的企業(yè)雖然能夠按時繳納稅費，但是不愿意主動進行繳納，稅務管理僅僅是圍繞定期的納稅申報工作來開展，沒有充分結(jié)合企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務和國家的政策進行全面風險管理和綜合統(tǒng)籌設(shè)計，甚至還存在偷稅漏稅的情形，不利于企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。

2. 稅務管理人員能力和素質(zhì)有待提升。對于企業(yè)而言，大部分組織沒有成立專門的稅務部門，配置專業(yè)的稅務管理人員來開展此項工作，往往是由財務管理人員兼職從事該項工作，他們對政策的學習研究，以及稅務管理技術(shù)等探究深度不夠，沒有及時根據(jù)新形勢下政策的安排和要求，充分考慮企業(yè)自身的實際全面加強基礎(chǔ)規(guī)范化管理，日常稅務管理工作不扎實，票據(jù)、稅務核算以及臺賬管理和賬務處置等方面還存在很多不規(guī)范的情形，影響了企業(yè)日常基礎(chǔ)工作的開展，增加了相關(guān)的風險。

3. 業(yè)務和稅務管理工作缺乏深度融合，風險管控機制不夠完善。一方面企業(yè)稅務人員在開展稅務管理工作過程中對相關(guān)的業(yè)務等缺乏了解，對企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營管理情況缺乏了解，稅務工作和業(yè)務工作相分離，沒有從業(yè)務前端到合同管理、業(yè)務預算管理等各個方面進行統(tǒng)籌安排，沒有從系統(tǒng)的角度加強流程的優(yōu)化，導致稅務管理和日常業(yè)務管理工作缺乏順暢的銜接，信息不對稱導致納稅籌劃工作未能有序開展，增加了企業(yè)的稅費負擔和管理風險。另一方面企業(yè)風險意識不足，認為只要按照國家相關(guān)的政策開展稅費繳納就沒有問題，沒有從全面風險管控的視角加強稅務管理全過程分析和研究，沒有充分做好事前、事中和事后綜合風險防控機制的建設(shè)，風險管理也主要是結(jié)合稅務管理方面的要求來開展，沒有全面和企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營管理業(yè)務等進行全面融合來進行分析，導致在一些事項的處置方面不合理、考慮不全面，增加了稅務處理隱患或負擔。

4. 政策研究不透徹，與外界相關(guān)部門溝通不足。目前國家稅務管理方面的政策不斷發(fā)生變化，對企業(yè)各方面的影響比較大，企業(yè)應當緊密形勢的變化，加強相關(guān)政策的深度研究，更好地規(guī)避可能存在的風險，全面夯實發(fā)展基礎(chǔ)。但是目前企業(yè)在相關(guān)政策研究等方面缺乏深入的探究，對政策解讀不夠深入，導致不敢應用政策，從而導致多繳納了一些稅費，有的企業(yè)僅是站在自身的角度來考慮問題，忽視了政策的變化等情況，敏感性不足，與相關(guān)稅務機關(guān)等部門缺乏有效的溝通，從而導致工作出現(xiàn)紕漏。

三、新時期加強企業(yè)稅務管理的具體對策

為了進一步提升企業(yè)稅務管理成效，更好地適應新形勢下的政策變化，建議企業(yè)應當從以下幾個方面全面加強稅務管理工作。

1. 加強稅務管理政策的研究，并提升納稅的積極性。納稅是每一個組織應當認真履行的基本義務，企業(yè)應當正確地認識納稅管理的意義，并深入研究國家一系列的納稅管理政策，國家相關(guān)部門要通過多種方式，積極運用新媒體等技術(shù)加強稅務管理相關(guān)政策的宣傳，并將稅務管理的重要意義進行普及，切實提高企業(yè)對稅務管理的正確認知，并提升納稅的遵從性。企業(yè)要從自身做起加強相關(guān)政策的學習研究，從而更好地確保自身各項工作有序開展。

2. 加強專業(yè)隊伍建設(shè)。在企業(yè)稅務管理工作開展過程中稅務管理人員是重要的要素，企業(yè)應當圍繞新形勢下納稅管理的新要求，加強自身稅務管理隊伍建設(shè)，配備高素質(zhì)的專業(yè)化稅務管理工作力量，對稅務管理人員的素質(zhì)和能力等進行評估，找出存在的不足并通過專業(yè)培訓等方式提高業(yè)務技能和職業(yè)素養(yǎng)。企業(yè)稅務管理人員要提高規(guī)范意識和遵紀守法意識，自覺結(jié)合政策的要求做好企業(yè)各項賬目處理、稅費繳納、會計核算以及發(fā)票管理等工作，統(tǒng)籌做好稅務數(shù)據(jù)的統(tǒng)計管理、稅會差異平行賬構(gòu)建等工作，切實保證企業(yè)稅費管理各項工作扎實有序開展，夯實發(fā)展基礎(chǔ)。

3. 積極探索業(yè)稅融合的新模式，全面加強納稅籌劃。一方面企業(yè)要著力加強基礎(chǔ)管理工作，并不斷提升管理質(zhì)量。稅務管理基礎(chǔ)開展成效直接影響到企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，對于企業(yè)財務管理工作而言，要將稅務管理和財務管理體系進行全面融合，并充分運用不同的技術(shù)和方法等加強全面管理，才能切實保證各項工作扎實穩(wěn)步開展。為此企業(yè)管理者應當結(jié)合新政策的要求，在不斷建立健全企業(yè)稅務管理制度體系的基礎(chǔ)上，對新要求等進行全面研究，并系統(tǒng)地分析稅務管理結(jié)構(gòu)以及相關(guān)的構(gòu)成要素，同時還應加強部門聯(lián)動，對企業(yè)日常稅務基礎(chǔ)管理情況進行全面研究和分析，找出存在的問題，并對存在的問題加強整改，切實規(guī)范其日常行為。此外企業(yè)還應當加強市場調(diào)查工作，深度了解市場目前的政策執(zhí)行情況，多與同行等交流取經(jīng)，從而結(jié)合自身的實際情況形成更為完善的納稅方案。另一方面要做好納稅籌劃。納稅籌劃是企業(yè)一項重要的稅務管理項目，涉及到企業(yè)的日常運行，企業(yè)稅務各類賬目的處理，需要結(jié)合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、合同管理、預算管理、經(jīng)營管理以及定價管理等各方面的事務，為此企業(yè)應當加強業(yè)務流程的優(yōu)化，并對各個涉稅環(huán)節(jié)進行有效融合和銜接，從而切實將納稅籌劃融入到企業(yè)經(jīng)營管理的全過程，推動企業(yè)實現(xiàn)更大的經(jīng)濟效益。企業(yè)還應當全面加強內(nèi)外部綜合審計，借助審計工具來對企業(yè)稅務管理各方面的開展情況進行監(jiān)督和排查，以此形成科學的審計分析報告，降低風險帶來的不利影響。

4. 加強稅務風險控制機制的構(gòu)建，并做好內(nèi)外部協(xié)調(diào)溝通。一方面企業(yè)在開展稅務管理方面需要全面做好稅務風險的控制，尤其是隨著新形勢的變化企業(yè)稅務管理方面面臨的形勢非常嚴峻，企業(yè)需要在涉稅管理各個環(huán)節(jié)進行風險的識別、分析、評估以及應對，才能切實提升綜合管理效能。為此企業(yè)應當全面做好稅務風險的排查梳理，積極開展相關(guān)的自查評估，找出可能存在的風險點源并分析原因，通過業(yè)務流程優(yōu)化、稅務風險控制等進行集中處理和整改監(jiān)督，企業(yè)在稅務風險防控方面還可以加強信息化建設(shè)，積極運用大數(shù)據(jù)技術(shù)等對企業(yè)涉稅管理各個環(huán)節(jié)的事項進行信息化處理，這樣可以及時發(fā)現(xiàn)可能存在的各個環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)偏差和問題，為優(yōu)化稅費管理、有效降低稅費負擔等提供強大的支撐。企業(yè)要加強稅務和業(yè)務工作融合方面的風險探究，并采取相應的處理機制來進行規(guī)避風險，最大限度實現(xiàn)業(yè)稅的深度融合與有序銜接。另一方面企業(yè)需要加強市場的調(diào)查研究，對國家相關(guān)的稅費政策等進行研究，以此為基礎(chǔ)結(jié)合企業(yè)自身的實際進行稅費管理大數(shù)據(jù)庫體系，對政策解讀可以聘請專業(yè)人士來進行指導，還需要和外部相關(guān)的主管稅務機關(guān)進行溝通，將企業(yè)可能存在的涉稅業(yè)務難點和問題進行反映，爭取更多的專業(yè)力量支持，共同謀劃科學稅務管理機制。

總之，新形勢下企業(yè)在稅務管理方面需要結(jié)合自身的實際和政策的變化等進行全面科學研究和探索，建立完善的現(xiàn)代化稅務管理制度體系，并加強落實監(jiān)督，這樣才能更好地夯實內(nèi)部管理基礎(chǔ)，加強流程優(yōu)化和業(yè)稅融合，最大限度規(guī)避可能存在的風險隱患，實現(xiàn)可持續(xù)健康發(fā)展，創(chuàng)造更大的經(jīng)濟效益和社會效益。

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【作者單位：致同（北京）稅務師事務所有限責任公司吉林分所】