張秀花

【摘要】國庫集中支付電子化管理是進一步深化國庫管理制度改革的重要任務(wù)，是財政資金支付方式的一種重大的轉(zhuǎn)變.集中支付電子化是需求牽引以及技術(shù)推動相互作用的結(jié)果.財政部和人民銀行仔細研究了發(fā)展趨勢，結(jié)合目前財政資金管理的現(xiàn)狀，做出了科學(xué)的安排和集中部署.推行支付電子化管理勢在必行，目前試點省市的部署工作順利推進，具有良好的發(fā)展勢頭，全面推廣的條件已經(jīng)基本成熟.本文討論了改革中需要解決好的主要問題，提出了相應(yīng)的應(yīng)對策略，對大力推進支付電子化管理具有參考價值.

【關(guān)鍵詞】基層推進改革;國庫集中支付;電子化改革

一、基層推進改革存在的問題

（一）紙質(zhì)憑證傳遞成本高、效率低、風險大

隨著財政資金總量的增加，整個紙質(zhì)憑證傳遞過程將耗時較長，在大多數(shù)市縣，可能路途遙遠，就會耗費大量的時間，就會導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行過程效率低并且成本高。近年來，發(fā)生了多起資金安全案件，如偽造紙質(zhì)文件和印刷品的案件，在一定程度上表明了當前支付管理模式存在較大的安全風險，這些風險已經(jīng)存在，在當前的信息技術(shù)管理中，它已不能滿足財政資金安全的要求。

（二）降低了三方對賬及清算效率

目前，三方對賬主要是手工進行，發(fā)票很多，業(yè)務(wù)量很大，對賬完成后需要移交中國人民銀行，代理銀行需要把國庫清算的憑證在16：30前送到中國人民銀行，17：00完成中國支付系統(tǒng)清算，并對銀行文件進行審核，中國人民銀行也應(yīng)該檢查信息的真實性。同時，三方之間的文件也需要進行人工傳遞。每日要進行人工傳遞、單據(jù)核對和數(shù)據(jù)處理，代理銀行，每天的代理時間是有限制的，通常是12：00或周末之前，代理行可以辦理支付業(yè)務(wù)。

（三）票據(jù)及原始憑證管理存在安全隱患

在目前的支付方式中，紙質(zhì)憑證單據(jù)基本上都是人工簽字和蓋章的，考慮到新員工招聘過程中的參差不齊，預(yù)算部門的改革并沒有充分認識到專業(yè)人員的素養(yǎng)，內(nèi)部控制不健全、執(zhí)行不到位，執(zhí)行效率低下，管理不到位。

（四）電子化檔案管理水平低

實行國庫集中支付制度后，全國財政部門也建立了信息系統(tǒng)，很多業(yè)務(wù)都是線上運行，按照管理要求，基層財政部門也需要設(shè)置管理中心，安排專門的人員負責，全部信息都整理為電子檔，方便進行查閱。但是，對于電子化信息檔案的管理并沒有與時俱進，而是落后實際業(yè)務(wù)的發(fā)展。

（五）財務(wù)人員對財政信息化建設(shè)認知不夠

通過改革國庫集中支付制度，各單位財務(wù)人員都發(fā)生了變化，有的甚至不需要專業(yè)會計，而是由外部代理記賬，但是其對于財政有關(guān)的問題涉及整個電子支付過程不熟悉，從而影響支付進程。考慮到國庫部門人員普遍學(xué)習不夠，適應(yīng)性相對較低，從財政部實施國庫集中支付系統(tǒng)以來，大多數(shù)從業(yè)人員都接受了集中操作系統(tǒng)的培訓(xùn)。此外，他們還存在理解程度不足，這將影響系統(tǒng)的運行和效率。

二、基層推進改革建議

在中央電子支付體制改革背景下，要加快金融機構(gòu)互聯(lián)網(wǎng)、電子支付和信息交換速度，加強金融機構(gòu)之間的信息交流。財政國庫集中支付應(yīng)考慮以下方面：

（一）要加強制度建設(shè)，改進并完善業(yè)務(wù)操作流程

首先，必須建立可靠實用的電子支付和交易管理系統(tǒng)，如電子打印管理，建立電子管理系統(tǒng)、電子接口規(guī)則和一套規(guī)章制度，恢復(fù)電子支付管理模塊的支付秩序，使之相對獨立。內(nèi)部控制過程是一個相互制約的過程，財政資金要加強管控，彌補管理上的漏洞。

（二）取消紙質(zhì)憑證流轉(zhuǎn)

電子支付不需要打印紙質(zhì)的書面文件，這降低了管理費用和財政預(yù)算，財政部門只需要通過電子數(shù)據(jù)傳輸?shù)念A(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)進行轉(zhuǎn)賬清算，可以在5分鐘內(nèi)注冊并付款，極大縮短了中國人民銀行國庫之間信息傳遞和文件的支付周期，預(yù)算單位可以在不受時間限制整天辦理業(yè)務(wù)，可以24小時進行網(wǎng)上支付，這降低行政成本、提高效率和資金運行效率。

（三）要建立以電子憑證庫為核心的財政國庫電子支付系統(tǒng)

財政部電子支付支持系統(tǒng)需要不斷完善，對原始單據(jù)直接支付的核查是關(guān)鍵。由于電子支付管理系統(tǒng)不完善，無法實現(xiàn)完整的電子支付流程，每年的實際支付時間比規(guī)定時間要長，同時可能為非法支付創(chuàng)造了條件。為了防止更改和替換原始文件的可能，需要建立可靠的財務(wù)安全線。

（四）要不斷深化國庫集中支付改革，提升國庫管理水平

財政部中央支付系統(tǒng)是現(xiàn)代信息技術(shù)與傳統(tǒng)核算相結(jié)合的產(chǎn)物。這種模式，能夠保證中央現(xiàn)金支付系統(tǒng)的效率實現(xiàn)“集中管理”，有效應(yīng)對“效率”和“地域性”的困難，很大程度上，人工會計已經(jīng)轉(zhuǎn)變?yōu)殡娝慊瘯嫞梢院侠肀苊庳攧?wù)信息的不對稱，這就要加快人民銀行與代理銀行信息交換效率，進一步壓縮清算時間，加快城市和基層財政推進國庫集中支付電子化改革的進程，提高財政資金的管理水平。

（五）要不斷修訂和完善電子化檔案管理辦法

雖然在基層信息技術(shù)領(lǐng)域、金融領(lǐng)域的創(chuàng)新不斷，但還是需要不斷改革會計制度，加快電子化進程，提高會計信息化水平。這對檔案管理會計提出了更高的要求，因此，我們必須不斷研究改進電子文件管理的方法，對加密文件進行管理，確保數(shù)據(jù)安全。

（六）要加強縣鄉(xiāng)兩級單位財務(wù)人員及代理銀行的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使其全面了解國庫集中支付電子化改革的意義

提高財務(wù)人員對電子支付業(yè)務(wù)安全意識、支付標準化意識和系統(tǒng)管理意識，地方政府要對預(yù)算單位和代理銀行的電子化操作流程進行培訓(xùn)管理，確保國庫支付電子化改革成功。

電子支付的改革，不僅僅是紙質(zhì)單據(jù)的收回，實際上是金融業(yè)務(wù)的一種變革。財務(wù)審計、會計核算、文件處理、印刷等都需要提高效率。此后，單位可以高效完成支付流程，實現(xiàn)資金配置自動化水平，提高預(yù)算執(zhí)行效率，通過電子支付方式，真正實現(xiàn)價值交換鏈管理的轉(zhuǎn)變，通過建立安全的支付系統(tǒng)，財務(wù)部門應(yīng)將財務(wù)信息傳送至其他非紙質(zhì)操作系統(tǒng)和辦公室。

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