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        成長型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制探討

        2020-09-29 07:52:48張伊莉
        全國流通經(jīng)濟(jì) 2020年21期
        關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

        摘要:財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容,企業(yè)分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)旨在發(fā)現(xiàn)經(jīng)營過程存在的危險(xiǎn)因素,并提出相應(yīng)的解決措施,以此完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理,不斷提高其營運(yùn)管理能力。因此,本文首先分析了成長型企業(yè)主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),然后提出控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施,希望本文的分析能為相關(guān)企業(yè)提供借鑒。

        關(guān)鍵詞:成長型企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);財(cái)務(wù)控制

        中圖分類號(hào):F275 ? 文獻(xiàn)識(shí)別碼:A ?文章編號(hào):2096-3157(2020)21-0071-02

        一、引言

        隨著全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢加速,中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨新格局,在新的發(fā)展態(tài)勢下,更好地形成發(fā)展的素養(yǎng),體現(xiàn)發(fā)展的核心要義。企業(yè)因此也面臨內(nèi)外部的全新變化趨勢,企業(yè)若想實(shí)現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展,就務(wù)必科學(xué)擬定發(fā)展策略,破解企業(yè)發(fā)展壁壘,調(diào)整企業(yè)的發(fā)展方向,根據(jù)新時(shí)代的發(fā)展要求,不斷調(diào)整發(fā)展的方向,促進(jìn)企業(yè)能持續(xù)健康發(fā)展。成長型企業(yè)的發(fā)展?jié)摿薮?,需要利用自身的發(fā)展技能,保留財(cái)務(wù)發(fā)展計(jì)劃,其正處于快速發(fā)展階段,易產(chǎn)生重利益、忽視風(fēng)險(xiǎn)的問題,企業(yè)的內(nèi)部資本積累跟不上企業(yè)的成長速度,易產(chǎn)生資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。因此,成長型企業(yè)在發(fā)展過程中,如何控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、如何建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系值得企業(yè)深思。

        二、成長型企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

        1.籌資風(fēng)險(xiǎn)

        成長期企業(yè)正處于發(fā)展階段,多數(shù)的成長期企業(yè)在此階段會(huì)采取橫向擴(kuò)張發(fā)展戰(zhàn)略,不斷擴(kuò)大企業(yè)的發(fā)展規(guī)模,擴(kuò)張企業(yè)的發(fā)展態(tài)勢,展現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展氛圍,凸顯企業(yè)的發(fā)展愿景。在企業(yè)中,減少分紅政策,將利潤轉(zhuǎn)為發(fā)展動(dòng)力,以此提高發(fā)展效益。成長期企業(yè)在此階段也可能采取兼并擴(kuò)張型政策,但是,無論成長型企業(yè)采取何種發(fā)展戰(zhàn)略,雄厚的資金都是其發(fā)展的必要條件,經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)才能更好地發(fā)展,才是一切的基礎(chǔ)條件。成長型企業(yè)在此階段,盈利能力較強(qiáng),利潤增速明顯,融資渠道更加廣泛,金融機(jī)構(gòu)也愿為其降低貸款條件,因此,成長期企業(yè)易產(chǎn)生大規(guī)模舉債現(xiàn)象,以負(fù)債經(jīng)營的方式換取利潤,這種現(xiàn)象雖然比較容易發(fā)展資金,但是還是存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。面對此種現(xiàn)狀,成長期企業(yè)易降低資金周轉(zhuǎn)效率,導(dǎo)致成長期企業(yè)的資金流動(dòng)性下降,償債能力減弱,進(jìn)而產(chǎn)生籌資風(fēng)險(xiǎn)。

        2.投資風(fēng)險(xiǎn)

        成長期企業(yè)為了搶占市場份額,需不斷擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模,才能更好地突顯價(jià)值和能力,展示企業(yè)的發(fā)展活力,促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展?jié)摿ΑF髽I(yè)獲得利潤更多用于購買固定資產(chǎn)、投資研發(fā)或者投資無形資產(chǎn)等,才能更好地將發(fā)展的條件擴(kuò)張,將企業(yè)的發(fā)展更好地融合在投資的價(jià)值中。以XX企業(yè)為例,該企業(yè)在2018年的研發(fā)費(fèi)用為2410萬元,遠(yuǎn)超過家具行業(yè)均值18.5個(gè)百分點(diǎn),同時(shí),該企業(yè)過度追求生產(chǎn)規(guī)模,將過多的資金用于購買固定資產(chǎn),因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)投資屬于長期投資,單次投資規(guī)模較大,對企業(yè)資金平衡產(chǎn)生的壓力較大,因此,在擴(kuò)大產(chǎn)能進(jìn)行投資和資金流動(dòng)安排上應(yīng)做出統(tǒng)籌應(yīng)對,減少投資風(fēng)險(xiǎn),更好地穩(wěn)定企業(yè)的發(fā)展環(huán)境,促進(jìn)企業(yè)的正向發(fā)展。

        3.運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)

        成長型企業(yè)為搶占市場份額,杜絕缺貨現(xiàn)象,常常囤積貨物,為了保障自己的企業(yè)能有一定的實(shí)力。但是,大量的庫存商品易降低資金流動(dòng)效率,導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)驟然增加,貨物無法直接變現(xiàn),成為了企業(yè)的新型的壓力。企業(yè)庫存商品管理能力受限,導(dǎo)致過多的原材料堆積,易導(dǎo)致存貨周轉(zhuǎn)速度降低,提高企業(yè)的經(jīng)營成本。與此同時(shí),企業(yè)為擴(kuò)大營銷渠道,易采用賒政策略,那么企業(yè)的賬款回收速度必然降低,過高的賒銷金額必然增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展受到一定的影響,會(huì)將企業(yè)置于比較危險(xiǎn)的境地,很容易出現(xiàn)差錯(cuò)導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展受損。

        4.研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)

        成長型企業(yè)的發(fā)展前景廣闊,技術(shù)因素、資金因素是其發(fā)展的動(dòng)力支撐,多數(shù)的成長型企業(yè)將發(fā)展重點(diǎn)放在研發(fā)環(huán)節(jié),由此導(dǎo)致研發(fā)費(fèi)用過高,人力資源成本快速增加的現(xiàn)象。但是,研發(fā)新技術(shù)并非一蹴而就的,其研發(fā)技術(shù)的時(shí)間較長,并且資金投入力度較大,成長型企業(yè)研發(fā)過程中可能遭遇研發(fā)失敗或者推遲等現(xiàn)象,在研發(fā)的過程中出現(xiàn)財(cái)務(wù)虧損的現(xiàn)象,直接導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)損失,產(chǎn)生較大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

        三、成長型企業(yè)控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施

        1.防范籌資風(fēng)險(xiǎn)措施

        (1)確定科學(xué)籌資規(guī)模。成長型企業(yè)在開展籌資行為之前,需預(yù)測資金習(xí)性,以此確定企業(yè)所需籌集的資金數(shù)量,將企業(yè)的發(fā)展規(guī)制于資本的環(huán)節(jié)中。資本習(xí)性是資金變動(dòng)和產(chǎn)銷量之間的關(guān)系,例如,當(dāng)企業(yè)采購生產(chǎn)設(shè)備或者廠房時(shí)需用到一定數(shù)額的資金,該部分資金并不隨著企業(yè)銷量產(chǎn)生變化,該部分資金便是不變資金,當(dāng)企業(yè)采購原材料、支付員工薪資時(shí),該部分資金隨著企業(yè)產(chǎn)品銷量而發(fā)生變化,該部分資金就是可變資金。因此,企業(yè)可依據(jù)資金使用方向的不同,確定合理的籌資比重,將兩者更好地融合起來,并且展示企業(yè)資金的發(fā)展方向,以此降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

        (2)建立并維持合理的債務(wù)結(jié)構(gòu)。成長型企業(yè)長期債務(wù)還款期限長,利率較高,但是長期債務(wù)的優(yōu)勢在于還款壓力較小,短期債務(wù)的優(yōu)勢在于資金成本較低,但是對成長型企業(yè)的償債能力要求較高。一般而言,企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率不得高于70%,因此,短期債務(wù)占長期債務(wù)比重不得高于25%,高于該比重易產(chǎn)生債務(wù)危機(jī),影響企業(yè)的發(fā)展和管理,不利于企業(yè)的發(fā)展,也不利于企業(yè)的長遠(yuǎn)進(jìn)步。因此,成長型企業(yè)需依據(jù)經(jīng)營特點(diǎn),合理利用債務(wù)結(jié)構(gòu),提高償債能力,將企業(yè)自身的實(shí)力不斷提升,才能更好地償還債務(wù),保證企業(yè)的進(jìn)步提升。

        2.防范投資風(fēng)險(xiǎn)措施

        (1)設(shè)立專人采購固定資產(chǎn)。結(jié)合上文分析可知,部分成長型企業(yè)的固定資產(chǎn)比重較高,因此,成長型企業(yè)需控制固定資產(chǎn)比重,縮小采購權(quán)限,將固定資產(chǎn)的采購權(quán)限集中到1~2位員工,保證至少一位員工能夠做到專職負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)采購,保證采購工作的穩(wěn)定性;同時(shí),要提高采購人員的專業(yè)素養(yǎng),加強(qiáng)對市場環(huán)境的了解,在采購之前做好采購規(guī)劃并且將各項(xiàng)詳細(xì)資料進(jìn)行存檔,并且能合理的利用資金進(jìn)行采購,了解企業(yè)的需求,更加合理的利用資源。再者,需將固定資產(chǎn)管理職責(zé)落實(shí)到個(gè)人,建立固定資產(chǎn)責(zé)任制,可以學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)制作固定資產(chǎn)卡片以及粘貼固定資產(chǎn)信息標(biāo)簽的方式,在領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí),將該項(xiàng)資產(chǎn)的使用人員姓名、部門領(lǐng)用時(shí)間以粘貼信息標(biāo)簽的方式將信息粘貼于該項(xiàng)資產(chǎn)側(cè)面,并且對相關(guān)信息進(jìn)行登記存檔,在物品的使用方面有備案,能更好地尋找資產(chǎn)的發(fā)展。

        對購買的固定資產(chǎn)要加強(qiáng)使用效能分析,建立固定資產(chǎn)產(chǎn)能績效評(píng)價(jià)體系,防止固定資產(chǎn)購買閑置或者利用率較低,同時(shí),加強(qiáng)固定資產(chǎn)維修保養(yǎng),以使固定資產(chǎn)長期可以維持在一個(gè)良好性能狀態(tài),提高固定資產(chǎn)利用效率,這才能幫助企業(yè)能更好地凸顯學(xué)習(xí)的價(jià)值,展示企業(yè)的發(fā)展實(shí)力,提升企業(yè)的發(fā)展效能。

        (2)重點(diǎn)關(guān)注國家政策。成長型企業(yè)需要加強(qiáng)對投資的內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行分析,重點(diǎn)關(guān)注國家政策信息,這才能更好地了解國家對企業(yè)發(fā)展的支持,更加利用好國家的有力政策,為企業(yè)的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。成長型企業(yè)在對外投資時(shí),投資方向需以國家產(chǎn)業(yè)政策為主,同時(shí),考慮市場機(jī)遇、競爭現(xiàn)狀、綜合實(shí)力、技術(shù)實(shí)力等,以融資成本低、投資金額少、盈利能力高的產(chǎn)業(yè)作為重點(diǎn)投資對象,例如,高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、基建產(chǎn)業(yè)等,這些產(chǎn)業(yè)都是國家重點(diǎn)扶植產(chǎn)業(yè),更加要關(guān)注國家的發(fā)展政策,能否和企業(yè)的發(fā)展相關(guān)聯(lián),為企業(yè)的發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。因此,成長型企業(yè)對外投資時(shí)關(guān)注與本企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)相近的產(chǎn)業(yè),以此來控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),保證企業(yè)的發(fā)展穩(wěn)定性。

        3.防范運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)措施

        (1)控制賒銷比重。成長型企業(yè)需建立嚴(yán)格的客戶信用管理制度,以此降低應(yīng)收賬款比重。成長型企業(yè)需加大力度收集客戶信息,并對客戶的信用度進(jìn)行打分,這也是成長型企業(yè)控制應(yīng)收賬款的重要手段。成長型企業(yè)通過分析客戶報(bào)表和分析供應(yīng)商相關(guān)信息,針對性了解客戶的資信情況,并按照客戶信用等級(jí)建立對應(yīng)的檔案,成長型企業(yè)可參照5C信用評(píng)價(jià)法加以分析,從從業(yè)年限、注冊資本、盈利能力、抵押品價(jià)值等方面加以考察,以此提高其評(píng)估的準(zhǔn)確性。

        (2)建立財(cái)務(wù)預(yù)警體系。成長型企業(yè)需建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng),該系統(tǒng)需涵蓋財(cái)務(wù)環(huán)境、采購數(shù)據(jù)、現(xiàn)金數(shù)據(jù)、負(fù)債數(shù)據(jù)、以及相關(guān)的組織架構(gòu),其不僅需包括內(nèi)部相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),還需包括外部法律環(huán)境、稅務(wù)環(huán)境等預(yù)警信息。例如,成長型企業(yè)可設(shè)定某個(gè)臨界值,當(dāng)企業(yè)支出資金接近或高于臨界值時(shí),阻止其匯款行為和審批行為,待相關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)后再繼續(xù)開展業(yè)務(wù)。

        4.防范研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)措施

        成長型企業(yè)需將企業(yè)長期戰(zhàn)略發(fā)展作為發(fā)展的核心目標(biāo),向本行業(yè)的龍頭企業(yè)學(xué)習(xí),適當(dāng)引入大數(shù)據(jù)技術(shù),以技術(shù)、產(chǎn)品、資源為核心,提高產(chǎn)品附加值,以此提高企業(yè)的盈利能力,精準(zhǔn)定位市場需求,保證企業(yè)的發(fā)展內(nèi)容。這就要求成長型企業(yè)研發(fā)的產(chǎn)品需以客戶需求為核心,形成特色經(jīng)營,將自己的特色更好地展示在當(dāng)前的企業(yè)發(fā)展中。也就為客戶提供差異化產(chǎn)品,形成特色品牌,形成個(gè)性的需求,發(fā)展企業(yè)的內(nèi)部品牌。再者,成長型企業(yè)需加大技術(shù)投入力度,提高產(chǎn)品附加值,將勞動(dòng)密集型企業(yè)轉(zhuǎn)變?yōu)榧夹g(shù)密集型,以技術(shù)優(yōu)勢搶占市場,提高盈利能力,控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。最后,成長型企業(yè)可積極向研發(fā)類企業(yè)學(xué)習(xí),研發(fā)是一項(xiàng)高風(fēng)險(xiǎn)、高投入的活動(dòng),但是,一旦技術(shù)研發(fā)、產(chǎn)品研發(fā)獲得成功,必然為成長型企業(yè)帶來豐厚回報(bào),加之未來產(chǎn)業(yè)技術(shù)科學(xué)布局,成長型企業(yè)將獲得持續(xù)性的發(fā)展能力。因此,成長型企業(yè)在擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模同時(shí),還需重點(diǎn)提高研發(fā)能力,獲得更好的發(fā)展提升。

        四、結(jié)語

        成長型企業(yè)發(fā)展前景廣闊,其成長能力、發(fā)展?jié)摿Χ季邆湟欢▋?yōu)勢,但是成長型企業(yè)的抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力較弱,其尚未建立完善的財(cái)務(wù)管理體系。因此,成長型企業(yè)在經(jīng)營過程中易面臨應(yīng)收賬款比重高、投資金額大、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率低等問題,因此,應(yīng)加強(qiáng)成長型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析,建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系,促進(jìn)成長型企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

        參考文獻(xiàn):

        [1]林小容.淺析成長型企業(yè)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)向管理會(huì)計(jì)的轉(zhuǎn)型策略[J].現(xiàn)代商業(yè),2019,(21):185~186.

        [2]宋祥盛.成長型企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略分析[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2019,(16):30+32.

        [3]唐傳芳.成長型中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制探討與研究[J].商,2015,(35):24~24.

        [4]隋國婷.成長型企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型研究[D].中國海洋大學(xué),2015.

        作者簡介:

        張伊莉,供職于廣州市尚德家居用品制造有限公司。

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