劉忠尚 莫璐 黃美 唐振達(dá)

摘要：本文于十三屆全國(guó)人大二次會(huì)議政府工作報(bào)告中推行“互聯(lián)網(wǎng)+”監(jiān)管以及大數(shù)據(jù)技術(shù)發(fā)展成熟的背景下，研究互聯(lián)網(wǎng)與資產(chǎn)評(píng)估的深度融合，研究“高效”“安全”“嚴(yán)監(jiān)管”的云評(píng)估業(yè)務(wù)體系可行性以及云評(píng)估體系架構(gòu)，識(shí)別分析在此過(guò)程中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)并提出應(yīng)對(duì)策略，為破解行業(yè)弊端提出建議，促進(jìn)評(píng)估行業(yè)改革升級(jí)，更好地服務(wù)我國(guó)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)高效健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：云評(píng)估;可行性;風(fēng)險(xiǎn);監(jiān)督

中圖分類號(hào)：F275 ?文獻(xiàn)識(shí)別碼：A ?文章編號(hào)：2096-3157（2020）20-0126-02

一、云評(píng)估體系建立可行性

新時(shí)代創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)戰(zhàn)略下的互聯(lián)網(wǎng)資產(chǎn)評(píng)估，集合高效、高質(zhì)量、風(fēng)險(xiǎn)可監(jiān)控的特性，互聯(lián)網(wǎng)資產(chǎn)評(píng)估在前期建設(shè)中應(yīng)更多傾向于無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估。集合客戶在線選擇、在線委托，事務(wù)所在線接受委托并完成資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)。

在此過(guò)程中，由系統(tǒng)設(shè)定的評(píng)估模型，以及設(shè)定的檢測(cè)數(shù)據(jù)，在云計(jì)算的基礎(chǔ)上，結(jié)合大數(shù)據(jù)自動(dòng)化進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，提示錯(cuò)誤修正，令評(píng)估執(zhí)業(yè)過(guò)程中所有的關(guān)鍵步驟與數(shù)據(jù)都量化，使得評(píng)估業(yè)務(wù)可以在數(shù)據(jù)庫(kù)中留下全部痕跡，并能為評(píng)估機(jī)構(gòu)質(zhì)量監(jiān)控部門實(shí)現(xiàn)評(píng)估所有環(huán)節(jié)的全程監(jiān)控，發(fā)揮事中監(jiān)督效用，隨時(shí)抽查，杜絕評(píng)估造假行為。

在當(dāng)下大數(shù)據(jù)、人工智能、云計(jì)算以及區(qū)塊鏈等底層架構(gòu)技術(shù)日益成熟的框架下，由主管部門財(cái)政部主導(dǎo)，行業(yè)指導(dǎo)協(xié)會(huì)中國(guó)資產(chǎn)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)牽頭，聯(lián)合各大資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所與技術(shù)公司深度參與開發(fā)，建立云評(píng)估體系完全可行。

二、云評(píng)估體系建設(shè)架構(gòu)

1.建立服務(wù)平臺(tái)

委托方發(fā)布委托、尋找資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)與資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)發(fā)布服務(wù)類型，去掉涉及商業(yè)秘密的服務(wù)案例，供雙方互相選擇。委托方上傳評(píng)估對(duì)象涉及評(píng)估的全部信息，在初步擬定評(píng)估意向后，評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)評(píng)估對(duì)象的材料合法合規(guī)性進(jìn)行評(píng)定，若合法合規(guī)則在線簽訂電子協(xié)議，包括協(xié)議內(nèi)容、收費(fèi)價(jià)格及支付方式，進(jìn)入評(píng)估系統(tǒng)進(jìn)行下一步評(píng)估業(yè)務(wù)操作。

2.全行業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)

評(píng)估業(yè)務(wù)完成后，評(píng)估機(jī)構(gòu)發(fā)布去掉商業(yè)秘密后的評(píng)估案例，供其他評(píng)估機(jī)構(gòu)參考，特別是其中影響評(píng)估結(jié)果的評(píng)估參數(shù)，評(píng)估模型的設(shè)計(jì)以及內(nèi)外部評(píng)估環(huán)境的問題解決方法。以上的關(guān)鍵信息可供云計(jì)算，在評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估同類型下相同或相似的評(píng)估對(duì)象時(shí)自動(dòng)推送提供參考對(duì)比。并將本數(shù)據(jù)庫(kù)與評(píng)估常用的數(shù)據(jù)庫(kù)連接，比如土地價(jià)格等，促進(jìn)信息利用高效性。

3.評(píng)估系統(tǒng)

通過(guò)委托方的材料進(jìn)行評(píng)估對(duì)象的合法合規(guī)審查，然后進(jìn)行評(píng)估對(duì)象的數(shù)據(jù)錄入，選擇評(píng)估環(huán)境，選擇評(píng)估方法，選擇評(píng)估參數(shù)，選擇評(píng)估預(yù)測(cè)模型，選擇計(jì)算方式，設(shè)置計(jì)算公式，得出評(píng)估結(jié)果，出具評(píng)估報(bào)告。由系統(tǒng)初始設(shè)置評(píng)估程序，評(píng)估業(yè)務(wù)每個(gè)關(guān)鍵程序都需要按步驟進(jìn)行，如果評(píng)估程序不完整，則最后無(wú)法出具評(píng)估報(bào)告。評(píng)估人員必須就所設(shè)置的參數(shù)、所選擇的計(jì)算方式或評(píng)估預(yù)測(cè)模型作出必要說(shuō)明。

4.建立評(píng)估預(yù)測(cè)模型

按評(píng)估對(duì)象分類，土地、礦業(yè)權(quán)、房地產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、投資業(yè)務(wù)等無(wú)形資產(chǎn)建立評(píng)估預(yù)測(cè)模型，前期先以無(wú)形資產(chǎn)作為主要評(píng)估業(yè)務(wù)對(duì)象。

5.建立風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)預(yù)警系統(tǒng)

通過(guò)云計(jì)算檢測(cè)計(jì)算公式的邏輯，以及對(duì)比數(shù)據(jù)庫(kù)中同類型評(píng)估案例的評(píng)估對(duì)象原始數(shù)據(jù)、評(píng)估參數(shù)、評(píng)估模型，評(píng)估環(huán)境，對(duì)比檢測(cè)本項(xiàng)業(yè)務(wù)是否出現(xiàn)價(jià)值偏離。

6.建立錯(cuò)誤修正系統(tǒng)

對(duì)出現(xiàn)與評(píng)估環(huán)境不符合的嚴(yán)重錯(cuò)誤的評(píng)估參數(shù)以及計(jì)算方式，自動(dòng)推送出案例對(duì)比分析中的計(jì)算方法、評(píng)估模型，供評(píng)估人員參考修正。

7.建立全程監(jiān)督系統(tǒng)

包含查看評(píng)估機(jī)構(gòu)出具對(duì)委托方提供的評(píng)估對(duì)象材料合法合規(guī)性審定意見的依據(jù)，評(píng)估業(yè)務(wù)中的操作人員記錄、操作歷史記錄，評(píng)估人員設(shè)定的評(píng)估環(huán)境，以及選擇的評(píng)估程序、參數(shù)選擇、計(jì)算方式和評(píng)估結(jié)果等全部關(guān)鍵內(nèi)容，充分發(fā)揮事中監(jiān)督作用。

8.建立身份認(rèn)證系統(tǒng)

所有系統(tǒng)必須以真實(shí)身份注冊(cè)。委托方以企業(yè)法人材料、評(píng)估專項(xiàng)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人身份信息進(jìn)行注冊(cè)。評(píng)估機(jī)構(gòu)以機(jī)構(gòu)法人材料注冊(cè)，各執(zhí)業(yè)評(píng)估師以個(gè)人身份信息與執(zhí)業(yè)資格證書選定評(píng)估機(jī)構(gòu)，由評(píng)估機(jī)構(gòu)確認(rèn)后完成注冊(cè)。法人材料通過(guò)連接市場(chǎng)監(jiān)督管理總局?jǐn)?shù)據(jù)庫(kù)，身份信息連接公安部身份信息系統(tǒng)，執(zhí)業(yè)資格接入中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)會(huì)員信息系統(tǒng)自動(dòng)識(shí)別。

國(guó)務(wù)院監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)財(cái)政部、住建部等擁有系統(tǒng)管理員監(jiān)督權(quán)限，中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)擁有身份審核權(quán)限、監(jiān)督權(quán)限。

三、云評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

云評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)是在互聯(lián)網(wǎng)特性下，由傳統(tǒng)的資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)衍生而來(lái)的，是互聯(lián)網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)二者結(jié)合重新構(gòu)成的系統(tǒng)性與非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)也是在互聯(lián)網(wǎng)資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)前后過(guò)程中，由委托人、評(píng)估對(duì)象、評(píng)估程序、評(píng)估人員、評(píng)估方法、評(píng)估參數(shù)、評(píng)估數(shù)據(jù)等一系列操作過(guò)程中可能因執(zhí)業(yè)人員無(wú)勝任能力、信息虛假、信息泄露、誤判而發(fā)生的損害當(dāng)事雙方利益的風(fēng)險(xiǎn)。

1.執(zhí)業(yè)真實(shí)性風(fēng)險(xiǎn)

“互聯(lián)網(wǎng)+”計(jì)劃于2015年首次提出，互聯(lián)網(wǎng)融合資產(chǎn)評(píng)估是新興事業(yè)，而資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)的相關(guān)準(zhǔn)則沒有對(duì)互聯(lián)網(wǎng)執(zhí)業(yè)有明確的規(guī)范。包含中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)在內(nèi)，以及機(jī)構(gòu)、評(píng)估師，無(wú)不希望借助互聯(lián)網(wǎng)強(qiáng)勢(shì)力量進(jìn)行專項(xiàng)升級(jí)，但對(duì)于政策引導(dǎo)型的服務(wù)業(yè)而言，政策未落地前，其政策風(fēng)險(xiǎn)是最高的。

云評(píng)估首先面臨風(fēng)險(xiǎn)是政策認(rèn)可風(fēng)險(xiǎn)，即執(zhí)業(yè)質(zhì)量的真實(shí)有效性風(fēng)險(xiǎn)。如同阿里巴巴在創(chuàng)業(yè)初期，建立起網(wǎng)購(gòu)的艱難性?；ヂ?lián)網(wǎng)資產(chǎn)評(píng)估對(duì)于委托方是否真實(shí)有效，是否有法律效力，換言之，評(píng)估報(bào)告使用者可否愿意相信這一份來(lái)自網(wǎng)上，來(lái)自看不到的機(jī)構(gòu)，看不到的評(píng)估師所出具的報(bào)告。

2.執(zhí)業(yè)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)

首先，保證資產(chǎn)評(píng)估的質(zhì)量，防止其產(chǎn)生不合理誤差。只有評(píng)估師具有勝任評(píng)估業(yè)務(wù)的技術(shù)能力，但同時(shí)要加強(qiáng)評(píng)估師的執(zhí)業(yè)道德建設(shè)，在開展互聯(lián)網(wǎng)資產(chǎn)評(píng)估中，資產(chǎn)評(píng)估人員不僅需要本身完成評(píng)估業(yè)務(wù)的過(guò)硬的能力，還需要精湛的互聯(lián)網(wǎng)技能，更需要堅(jiān)持審慎的原則，堅(jiān)持誠(chéng)實(shí)守信。如若不然，不具備勝任能力，或者有能力卻因委托人利誘等因素故意造假，人為篡改評(píng)估數(shù)據(jù)，偽造評(píng)估環(huán)境，錯(cuò)誤選擇評(píng)估參數(shù)，錯(cuò)誤選擇評(píng)估計(jì)算方法以達(dá)到舞弊結(jié)果，都會(huì)造成執(zhí)業(yè)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。

其次，執(zhí)業(yè)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)源自缺少監(jiān)督。在互聯(lián)網(wǎng)資產(chǎn)評(píng)估中，所有關(guān)鍵程序與步驟都會(huì)在系統(tǒng)中留下痕跡，并且也會(huì)運(yùn)行云計(jì)算，在評(píng)估人員產(chǎn)生評(píng)估參數(shù)、評(píng)估模型錯(cuò)誤時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，防止預(yù)測(cè)模型不科學(xué)。但即便如此，如果評(píng)估機(jī)構(gòu)不及時(shí)根據(jù)系統(tǒng)提示風(fēng)險(xiǎn)而進(jìn)行監(jiān)督改正，行業(yè)協(xié)會(huì)不進(jìn)行監(jiān)督，在舞弊的動(dòng)機(jī)壓力借口下，仍有極少數(shù)人在互聯(lián)網(wǎng)高壓監(jiān)控下鋌而走險(xiǎn)。

最后，互聯(lián)網(wǎng)資產(chǎn)評(píng)估中的身份識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)比近期國(guó)家大力提倡的，優(yōu)化醫(yī)療資源配置，積極推行“互聯(lián)網(wǎng)+醫(yī)療”，在這其中，網(wǎng)約護(hù)士興起，但據(jù)人民日?qǐng)?bào)記者調(diào)查，沒有醫(yī)療執(zhí)業(yè)許可的第三方互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)平臺(tái)替代試點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)成為主體服務(wù)提供者，并且護(hù)士可以私自注冊(cè)接單。

3.商業(yè)信息泄露風(fēng)險(xiǎn)

互聯(lián)網(wǎng)的特性是高效、共享、開放，自然會(huì)引發(fā)信息泄露風(fēng)險(xiǎn)。在我國(guó)，立法保護(hù)計(jì)算機(jī)秘密信息。非法侵入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)或以各種手段竊取信息，以及行為人因經(jīng)濟(jì)利益對(duì)存儲(chǔ)于計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中的信息進(jìn)行買賣等，都是互聯(lián)網(wǎng)最具鮮明特征的風(fēng)險(xiǎn)。在互聯(lián)網(wǎng)資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)過(guò)程中，如何對(duì)評(píng)估所涉及的商業(yè)信息進(jìn)行保密，并防止評(píng)估師故意泄露商業(yè)信息泄露造成巨大經(jīng)濟(jì)損失，也是云評(píng)估業(yè)務(wù)需要解決的重大問題。

4.法律風(fēng)險(xiǎn)

法律風(fēng)險(xiǎn)主要是針對(duì)目前法律、評(píng)估準(zhǔn)則不完整而產(chǎn)生的對(duì)于審定評(píng)估對(duì)象合法性的風(fēng)險(xiǎn)?？茖W(xué)技術(shù)發(fā)展必定會(huì)顛覆舊有的行業(yè)以及帶來(lái)全新的事物，比如互聯(lián)網(wǎng)資產(chǎn)，互聯(lián)網(wǎng)資產(chǎn)在未來(lái)企業(yè)的比重中將會(huì)越來(lái)越大，但卻處于財(cái)務(wù)和法律的真空地帶，并沒有像傳統(tǒng)的有形資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)那樣被正確認(rèn)識(shí)，相關(guān)法律糾 紛不斷。如移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)App、域名、網(wǎng)站廣告投放權(quán)等。確定評(píng)估對(duì)象的合法性對(duì)于進(jìn)行互聯(lián)網(wǎng)資產(chǎn)評(píng)估也是一個(gè)重大挑戰(zhàn)。

5.信息造假風(fēng)險(xiǎn)

信息造假風(fēng)險(xiǎn)主要是針對(duì)委托人提供的評(píng)估對(duì)象造假風(fēng)險(xiǎn)。評(píng)估對(duì)象原始數(shù)據(jù)造假，一步錯(cuò)，步步錯(cuò)，評(píng)估程序嚴(yán)格執(zhí)行到位，結(jié)果仍然是偏離實(shí)際。

6.互聯(lián)網(wǎng)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)公司低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)破壞市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

互聯(lián)網(wǎng)最大的優(yōu)勢(shì)是便利性。建立互聯(lián)網(wǎng)資產(chǎn)評(píng)估平臺(tái)后，評(píng)估機(jī)構(gòu)的服務(wù)價(jià)格就會(huì)顯現(xiàn)在全部委托人眼中，這樣之下會(huì)不會(huì)產(chǎn)生機(jī)構(gòu)因激烈競(jìng)爭(zhēng)而爭(zhēng)相降價(jià)接受委托，亦或者是線上一個(gè)普通價(jià)格，線下又是一個(gè)極低的價(jià)格。

7.互聯(lián)網(wǎng)獲得數(shù)據(jù)不健全風(fēng)險(xiǎn)

報(bào)價(jià)與成交價(jià)格不真實(shí)，導(dǎo)致評(píng)估參數(shù)偏離，評(píng)估模型不科學(xué)。比如互聯(lián)網(wǎng)運(yùn)用成本法，需要將評(píng)估資產(chǎn)進(jìn)行從評(píng)估基準(zhǔn)日的復(fù)原。在這個(gè)過(guò)程中，系統(tǒng)云計(jì)算可以自動(dòng)搜索互聯(lián)網(wǎng)中的相應(yīng)機(jī)器設(shè)備的價(jià)格并及時(shí)更新運(yùn)用到本項(xiàng)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)中，但由于網(wǎng)上價(jià)格參差不齊，許多極低的價(jià)格從根本上不成立，而是故意所設(shè)。

四、云評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)防范

根據(jù)前述云評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)分析，以及上表傳統(tǒng)評(píng)估業(yè)務(wù)違法案件統(tǒng)計(jì)，云評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)防范主要建議如下：

1.深入推進(jìn)政策制定主管部門應(yīng)主導(dǎo)建立起云評(píng)估評(píng)估的權(quán)威性，才能保證云評(píng)估的真實(shí)有效性。防范執(zhí)業(yè)真實(shí)性風(fēng)險(xiǎn)，必須由國(guó)務(wù)院監(jiān)督管理部門出臺(tái)完善配套的法律法規(guī)，以政策引導(dǎo)互聯(lián)網(wǎng)資產(chǎn)評(píng)估發(fā)展，而后，行業(yè)協(xié)會(huì)根據(jù)云評(píng)估行政法規(guī)，聯(lián)合資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)積極建立云評(píng)估業(yè)務(wù)體系。

2.建立云評(píng)估許可制度首先，建立機(jī)構(gòu)進(jìn)行云評(píng)估的許可制度，建立并完善機(jī)構(gòu)對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理制度，對(duì)云評(píng)估師嚴(yán)格實(shí)行考核合格上崗規(guī)則，考核合格者，機(jī)構(gòu)準(zhǔn)予確認(rèn)其身份注冊(cè)，行業(yè)協(xié)會(huì)準(zhǔn)予審核通過(guò)其云評(píng)估執(zhí)業(yè)資格。其次，對(duì)于預(yù)警系統(tǒng)所提示的風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估機(jī)構(gòu)質(zhì)控部門積極應(yīng)對(duì)，及時(shí)跟進(jìn)項(xiàng)目組改正，行業(yè)協(xié)會(huì)及時(shí)監(jiān)督跟進(jìn)。由此，改變資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)中現(xiàn)存的需要高成本的事后監(jiān)督，而轉(zhuǎn)由事前防止，事中監(jiān)督。最后，加強(qiáng)對(duì)執(zhí)業(yè)人員勝任能力的培訓(xùn)、檢測(cè)以及職業(yè)道德的培養(yǎng)。

3.低價(jià)惡性競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)防范防范低價(jià)惡性競(jìng)爭(zhēng)，需要主管部門與行業(yè)協(xié)會(huì)積極引導(dǎo)，全行業(yè)加強(qiáng)深入學(xué)習(xí)惡性競(jìng)爭(zhēng)所帶來(lái)的對(duì)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的惡性循環(huán)。建立由云評(píng)估系統(tǒng)進(jìn)行費(fèi)用結(jié)算的程序，資金暫由云評(píng)估系統(tǒng)監(jiān)管，行業(yè)協(xié)會(huì)建立賬戶專項(xiàng)存儲(chǔ)，或交由獨(dú)立基金管理，稍后發(fā)放至評(píng)估機(jī)構(gòu)，保證收費(fèi)價(jià)格公正透明，保證評(píng)估機(jī)構(gòu)中立，防止惡性競(jìng)爭(zhēng)。

五、結(jié)語(yǔ)

互聯(lián)網(wǎng)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的建立，并非一朝一夕，或由一個(gè)兩個(gè)評(píng)估機(jī)構(gòu)的力量就可以建立。我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估事業(yè)起步晚，雖然發(fā)展迅速但目前面臨問題仍較多。云評(píng)估在主管部門的積極引導(dǎo)下，以大型評(píng)估機(jī)構(gòu)為核心，技術(shù)公司提供底層架構(gòu)，評(píng)估行業(yè)學(xué)者提供建議，全行業(yè)共同奮斗建立，建立互聯(lián)網(wǎng)執(zhí)業(yè)的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與程序，全行業(yè)必將共享發(fā)展成果。

參考文獻(xiàn)：

朱榮，溫偉榮，馬堯.資產(chǎn)評(píng)估主體執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)研究——基于2014——2018年證監(jiān)會(huì)處罰案件分析[J].中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估，2019，（01）：15～23.

作者簡(jiǎn)介：

1.劉忠尚，廣西財(cái)經(jīng)學(xué)院學(xué)生。

2.莫璐，廣西財(cái)經(jīng)學(xué)院學(xué)生。

3.黃美，廣西財(cái)經(jīng)學(xué)院學(xué)生。

4.唐振達(dá)，廣西財(cái)經(jīng)學(xué)院教授;研究方向：項(xiàng)目審計(jì)與資產(chǎn)評(píng)估。