賈岱霖

摘要：隨著人們理財(cái)意識的不斷提升，保險公司除了推出一系列的保險項(xiàng)目以外，也會推出一系列的金融理財(cái)項(xiàng)目，因此隨著社會的不斷發(fā)展，保險公司的財(cái)務(wù)管理工作也趨向于復(fù)雜。所以，對于財(cái)務(wù)人員來說，會計(jì)核算工作以及財(cái)務(wù)風(fēng)險分析需要進(jìn)行進(jìn)一步的優(yōu)化和調(diào)整，才能為保險工作提供有效的財(cái)務(wù)管理支持。所以，文章首先從保險工作會計(jì)核算的概念以及重要性入手進(jìn)行分析，明確具體的管理措施以及分析手段，進(jìn)而為保險公司后續(xù)的管理工作提供參考和借鑒。

關(guān)鍵詞：保險公司;會計(jì)核算;財(cái)務(wù)風(fēng)險;措施

由于保險公司除了開展保險業(yè)務(wù)以外也會涉及到部分金融理財(cái)業(yè)務(wù)，這就導(dǎo)致保險公司在運(yùn)營過程中會遇到一些財(cái)務(wù)風(fēng)險問題，而會計(jì)核算工作作為財(cái)務(wù)人員了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的重要手段，也會給財(cái)務(wù)風(fēng)險分析工作提供詳細(xì)的資料，并起到一定的參考作用。因此，做好財(cái)務(wù)核算工作對于財(cái)務(wù)風(fēng)險工作有著重要的促進(jìn)作用。而財(cái)務(wù)風(fēng)險分析工作，更能讓財(cái)務(wù)管理人員明確保險公司運(yùn)營發(fā)展過程中容易出現(xiàn)的問題。但是在實(shí)際工作中，財(cái)務(wù)管理人員仍然需要結(jié)合保險公司的業(yè)務(wù)特征以及金融環(huán)境變化形式，才能真正做好會計(jì)核算及財(cái)務(wù)風(fēng)險等工作。

一、保險公司會計(jì)核算的概念與重要性

對于保險公司來說，其會計(jì)核算工作往往包括保費(fèi)收入、投資收益等等內(nèi)容，其內(nèi)容復(fù)雜性比其他行業(yè)企業(yè)有過之而無不及，因此需要對相關(guān)財(cái)務(wù)行為進(jìn)行嚴(yán)格且詳細(xì)的核實(shí)。對于保險公司本身來說，往往會有較高的負(fù)債率，這也是從財(cái)務(wù)工作中區(qū)別于其他行業(yè)的主要特點(diǎn)。例如，國家統(tǒng)計(jì)局對我國幾大保險公司2017年的負(fù)債率進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)，發(fā)現(xiàn)其負(fù)債率均超過了90%，所以如果財(cái)務(wù)人員能夠準(zhǔn)確預(yù)判企業(yè)的內(nèi)部收益，那么就能夠明確企業(yè)在高財(cái)務(wù)杠桿關(guān)系中將面臨怎樣的財(cái)務(wù)風(fēng)險，部分企業(yè)也會因此陷入到債務(wù)危機(jī)之中。

如果企業(yè)能夠開展全面、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)核算工作，那么保險工作的負(fù)債能力以及盈利能力則能夠更為直觀、全面地展示出來。并且在2018年，我國相關(guān)部門也對會計(jì)核算工作相關(guān)規(guī)定進(jìn)行了調(diào)整，同時我們也發(fā)現(xiàn)國家宏觀調(diào)控手段也變得更加強(qiáng)硬，這直接表現(xiàn)為銀行利率明顯提升。同時，在“營改增”政策不斷深入的形勢下，保險企業(yè)的會計(jì)核算模式也發(fā)生了明顯的改變。同時，經(jīng)過實(shí)際應(yīng)用我們發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)重復(fù)計(jì)算的問題能夠通過新型核算方式的運(yùn)用得以控制，統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性得到了有效的提升。

二、保險公司財(cái)務(wù)風(fēng)險概述

（一）資金運(yùn)用風(fēng)險

目前來說，銀行和保險公司有著十分密切的聯(lián)系，但是隨著我國宏觀調(diào)控力度的不斷增強(qiáng)，保險工作通過銀行能夠爭取到的利率已經(jīng)發(fā)生了明顯的下浮，這種狀態(tài)僅僅能夠滿足保險公司的生產(chǎn)經(jīng)營，但是一旦發(fā)生資金供給不及時等問題，那么保險工作也很難第一時間獲得銀行的支持。這是因?yàn)楸ｋU公司存款相對分散，所以其貸款力度也相對分散，如果發(fā)生逆向承保等問題，公司的運(yùn)用就會受到不良影響。

例如2016年所發(fā)生的豐城電廠倒塌事故，共有74人受到了身體上的損傷，并且有兩名傷情較重的人員。但是，值得慶幸的是，保險行業(yè)通過聯(lián)合處理的方式，讓該起事故得到了妥善的解決。通過這件事故我們發(fā)現(xiàn)，如果保險公司采用單一的運(yùn)用方式，那么則很難妥善處理這種大型事故，也很難在短時間內(nèi)完成賠償金的籌集與發(fā)放。

（二）準(zhǔn)備提存風(fēng)險

通過相關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)我們發(fā)現(xiàn)，2017中保險資金數(shù)額相比往年贈比14.75%，其中銀行存款進(jìn)而達(dá)到保險資金總額的17.9%。結(jié)合保險公司運(yùn)用模式我們發(fā)現(xiàn)，公司需要在投保人出現(xiàn)事故的第一時間按照合同相關(guān)條款履行義務(wù)。所以，保險公司的財(cái)務(wù)人員會建議企業(yè)準(zhǔn)備責(zé)任保證金，供必要時間使用單聲道，很多保險公司的債券金額能夠達(dá)到資金總額的30%以上，并且股票、證券投資能夠占資金總額的14%左右。由此可見，保險公司并不具備較強(qiáng)的未來賠償與付款能力，因此一旦發(fā)生解約事件，保險工作會處于十分危險的境地，但是又因?yàn)槠渚哂幸欢ǖ奶厥庑?，所以?cái)務(wù)人員很難在財(cái)務(wù)核算過程中展現(xiàn)出實(shí)際財(cái)務(wù)狀況，所以很多財(cái)務(wù)風(fēng)險得不到有效的分析與預(yù)防。

（三）財(cái)務(wù)人員缺乏風(fēng)險控制意識

目前，我國已經(jīng)有二百余家大型保險工作，對于財(cái)務(wù)管理人員的需求也發(fā)生了明顯的提升。但是，在這種形勢下，也有很多不了解保險公司運(yùn)營形勢的財(cái)務(wù)人員進(jìn)入保險工作，并且財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)也難以得到有效的保障。由于我國保險公司處于起步階段，所以也存在很多管理上的問題，并且很多企業(yè)的內(nèi)部管理模式也不夠完善。因此，財(cái)務(wù)人員難以應(yīng)對公司考核壓力。在實(shí)際工作中，很多保險工作過分關(guān)注保費(fèi)任務(wù)，進(jìn)而導(dǎo)致工作人員為了達(dá)到業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)而采取違規(guī)的方式展開工作，進(jìn)而導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)，另外還有很多人利用法律漏洞進(jìn)行避稅。近幾年，相關(guān)部門也公布了許多保險公司違規(guī)操作，并對其進(jìn)行了不同程度的罰款。

（四）財(cái)務(wù)報告不完善

保險公司的財(cái)務(wù)人員展開會計(jì)核算之后，對公司的財(cái)務(wù)狀況水平有個簡單的了解，繼而可以展開償債能力的評估。因此財(cái)務(wù)報告中明確反映了公司經(jīng)營的盈虧狀況，就經(jīng)營狀況不良好的保險公司而言，消費(fèi)者其信賴度和信心都會受損。因此，一旦公司公示的財(cái)務(wù)報告狀況堪憂，不少投保人會采取解約的行動，公司為了避免這種現(xiàn)象，常在財(cái)務(wù)報告上做文章。然而面子工程做得再好，公司日后的財(cái)務(wù)危機(jī)無法避免時，對公司的打擊是致命的，保險公司失去了公信力，就無法保證運(yùn)營的穩(wěn)定性，最終導(dǎo)致公司的無力支撐。

三、保險公司有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險的措施

（一）深化體系改革

隨著保險公司數(shù)量提高，保險市場的競爭也是越發(fā)激烈。目前，不少保險公司為了獲得更多市場，采取降低價格的措施。然而，這種做法并不適合于保險市場，是一種錯誤的營銷方式。利潤是支撐保險公司穩(wěn)定運(yùn)行的重要因素，所以體系改革工作應(yīng)該將降低成本作為首要工作。公司需要深入市場展開調(diào)查，掌握消費(fèi)者的核心需求，并充分運(yùn)用現(xiàn)有宣傳渠道構(gòu)建良好企業(yè)形象，避免打價格戰(zhàn)問題的出現(xiàn)。由于目前保險價格已經(jīng)處于最低水平，所以公司需要積極應(yīng)用先進(jìn)的經(jīng)營模式，并且單純重視投保金額的理念，促進(jìn)健康發(fā)展思想的形成，并不斷完善考核措施，重視財(cái)務(wù)人員績效考核工作。