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        論企業(yè)應(yīng)如何利用閑置資金

        2020-09-10 00:55:18陳濤
        關(guān)鍵詞:暫停營業(yè)證券投資財務(wù)狀況

        摘要:2020年第一季度,中國發(fā)生了新冠肺炎的傳染病疫情,橫店影視股份有限公司的財務(wù)狀況因疫情受到了極大的負(fù)面影響,從一月下旬開始,全國院線基本處于停業(yè)狀態(tài)。

        橫店影視4月28日晚間披露一季報,該公司年初有現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額28917.82萬元。公司2020年第一季度營業(yè)收入9154萬元,同比下降89.52%;凈利潤為虧損1.37億元,公司上年同期凈利潤為盈利1.59億元。受新型冠狀病毒肺炎疫情影響,公司旗下所有影院自1月24日起全部暫停營業(yè),恢復(fù)運(yùn)營時間將根據(jù)疫情情況以及政府部門要求進(jìn)一步確定。預(yù)測2020年上半年,公司累計(jì)凈利潤可能發(fā)生虧損或者與上年同期相比發(fā)生重大變動。疫情下企業(yè)應(yīng)如何做好財務(wù)管理?本文分析了疫情給影視企業(yè)帶來的風(fēng)險屬性;公司財務(wù)管理在疫情影響下的嚴(yán)重性,并提出了企業(yè)在疫情帶來的負(fù)面影響下應(yīng)采取的應(yīng)對措施。

        關(guān)鍵詞:新冠肺炎;暫停營業(yè);財務(wù)狀況;證券投資

        一、疫情帶來的風(fēng)險屬于系統(tǒng)性風(fēng)險

        2020年1月,中國發(fā)生了新冠肺炎的傳染病疫情,疫情首先從湖北省武漢市開始發(fā)現(xiàn),并傳播到全國所有的省市自治區(qū)。為了阻止疫情擴(kuò)大,國家下達(dá)了最嚴(yán)格的指令,不許發(fā)生人員聚集的情況。橫店影視股份有限公司是一家上市公司,在全國的所有電影院都停止了電影放映,從1月下旬開始,全國院線基本處于停業(yè)狀態(tài)。2020年春節(jié)開始的新冠肺炎疫情,造成致命打擊的就是第三產(chǎn)業(yè),也就是服務(wù)業(yè)。這次疫情對經(jīng)濟(jì)造成的影響是巨大的,對餐飲、旅游、交通運(yùn)輸、電影等行業(yè)沖擊最大。這場疫情對橫店影視股份有限公司帶來的營業(yè)收入的嚴(yán)重、大幅度的下降,這種風(fēng)險完全屬于系統(tǒng)性風(fēng)險。

        在疫情的肆虐下,政府要求企業(yè)停產(chǎn)關(guān)門,職工居家隔離,交通封鎖,城市封閉,除證券市場外,大多數(shù)的產(chǎn)品市場和原材料市場的購銷活動都限于停頓狀態(tài),企業(yè)無生意可做,這也可能使絕大多數(shù)的企業(yè)的一大部分營運(yùn)資金處于閑置狀態(tài)。如果任其閑置,就不能產(chǎn)生效益,反而會增加財務(wù)費(fèi)用。企業(yè)應(yīng)采取積極地態(tài)度,解決大量資金的閑置問題。

        二、營業(yè)收入同比下降89.52%

        據(jù)公司公布的一季度財務(wù)報表顯示,橫店影視股份有限公司的營業(yè)收入一季度的電影收入受到了嚴(yán)重的影響,營業(yè)收入比去年同期下降了89.52%,致使公司的財務(wù)狀況因疫情受到了極大的負(fù)面影響,這種受疫情影響給公司帶來的收入風(fēng)險是系統(tǒng)性風(fēng)險,不僅是電影業(yè),還有旅游業(yè)、交通業(yè)、商業(yè),以至于各行各業(yè)都必須停產(chǎn)停工,尤其是電影業(yè),到目前還沒有恢復(fù)營業(yè)??梢姡径鹊臓I業(yè)收入也是得不到恢復(fù)。主營收入停滯,無疑使企業(yè)的年度盈利計(jì)劃得實(shí)現(xiàn)受到極大的威脅。

        三、疫情期間應(yīng)如何降低沒有營業(yè)收入的風(fēng)險

        從一季度披露的財務(wù)報表來看,橫店影視股份有限公司的營業(yè)收入受到的負(fù)面影響是巨大的。但是我們可以發(fā)現(xiàn),在疫情期間,我國的證券市場是照常運(yùn)行的。公司沒有將企業(yè)的閑置資金用于股票等有價證券的投資上。這說明,公司在財務(wù)管理方面是有欠缺的,理財能力較差。公司期初有現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物接近2.9億元。如果把閑置資金應(yīng)在證券投資上,就不至于使企業(yè)的收入同比下降89.52%。在疫情帶來的主營收入無法取得的情況下,公司正確的做法應(yīng)該是立即采取自救措施,將閑置的資金用在證券投資方面,這才是正確的應(yīng)對之策。

        四、降低營業(yè)虧損的積極措施——開展證券投資

        假設(shè)橫店影視股份有限公司的理財能力很強(qiáng),或者即使不強(qiáng)也可以通過聘任證券投資方面的行家里手幫助投資理財,那么,橫店影視股份有限公司一季度的財務(wù)狀況就不至于使?fàn)I業(yè)收入同比下降到89%的地步。以股票投資為例,假設(shè),公司從春節(jié)停業(yè)期間一開始就馬上開始把一些閑置資金進(jìn)行股票的短期投資活動,并每日嚴(yán)格按照某種盈利模式開展股票的買賣。那么公司雖然在主營業(yè)務(wù)上雖無法實(shí)現(xiàn)盈利,但在證券投資方面卻可能成為贏家,從而使企業(yè)在整體上減輕財務(wù)狀況的惡化,獲得短期投資的利潤。

        五、短期投資的具體措施

        在短期投資中,投資項(xiàng)目可以有股票、基金、債券、期貨、外匯等有價證券或投資品種。以進(jìn)行股票投資為例,假設(shè)從1月下旬開始,橫店影視股份有限公司就把所有的閑置資金集中在股票投資上來。投資方案和規(guī)則如下:

        (一)選股范圍:A股

        (二)選技術(shù)標(biāo)準(zhǔn):一陽四(五)線或多方炮的股票

        (三)每次買賣限一到二只股票,每周盈利1%即可(預(yù)計(jì)年化收益率66%)賣掉,如果達(dá)不到每周盈利1%,應(yīng)及時在買后一周的最后一天以收盤價賣掉,以防繼續(xù)虧損。

        (四)買后價格上漲趨勢明顯的暫時不要賣,上漲趨勢變緩再及時賣掉,趨勢以5日均線加以判斷。。

        (五)每次賣后要及時再買進(jìn)符合規(guī)定條件的股票,周而復(fù)始進(jìn)行,直到影院恢復(fù)營業(yè)為止。

        六、舉例

        假設(shè)從2010年1月24日電影院停止電影收入這一天開始籌劃進(jìn)行股票投資,春節(jié)后股票市場于2月3日開始運(yùn)行,當(dāng)日收盤前買進(jìn)符合條件的股票,下個交易日漲1%以上或下周漲5%以上即可賣掉。例如:2月3日按選股條件(一陽五線)選出300526,買價為58元,到4月初達(dá)到219元賣掉,可盈利277%。(遼寧遠(yuǎn)山qq276199297)4月3日又以同樣的規(guī)則65.90買進(jìn)300630股票,4月24日以77元賣掉,又盈利16%,兩次買賣共盈利337%。4月24日以4.43元買入002671,到4月28日以開盤價4.70賣掉,又盈利6%,累計(jì)盈利363%,4月29日又以39.25元買進(jìn)浪潮信息(000977),4月30日以41.50元賣掉,又盈利5.7%,累計(jì)可盈利389%。照此計(jì)算,企業(yè)在疫情期間如把財務(wù)管理做到位,可實(shí)現(xiàn)利潤11億元左右。

        七、結(jié)論

        企業(yè)的財務(wù)管理部門不僅要做好主營業(yè)務(wù)的財務(wù)管理,也應(yīng)做好其他業(yè)務(wù)的財務(wù)管理。就像這次發(fā)生的疫情一樣,生產(chǎn)活動停止了,但證券投資可照樣進(jìn)行。如能把因生產(chǎn)活動停止所閑置下來的資金用在證券投資方面,照樣也可以去的很好的收益。所以,企業(yè)的財務(wù)管理部門不能只會做常規(guī)的主營業(yè)務(wù)方面的資金管理,也應(yīng)掌握和搞好證券投資業(yè)務(wù),這在一些特殊時期,也就是當(dāng)企業(yè)遇到企業(yè)資金出現(xiàn)閑置的情況下,顯得尤為重要,也是非常必要的。這時候,把資金投放到證券投資方面,就會填補(bǔ)主營業(yè)務(wù)停頓所丟失的盈利。

        參考文獻(xiàn):

        [1]瀟湘晨報.影城停業(yè),橫店影視一季度虧損1.38億[N];2020年04月29日

        [2] 孫玉秋.技術(shù)經(jīng)濟(jì)與管理研究[J],2004年第04期。

        作者簡介:

        陳濤(1955-),男,教授,浙江橫店影視職業(yè)學(xué)院教師,主要研究方向:企業(yè)財務(wù)管理和應(yīng)用統(tǒng)計(jì)學(xué)。

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