趙穎

摘要：隨著水利事業(yè)的發(fā)展，內(nèi)控制度顯得尤為重要，它貫穿于水利事業(yè)單位管理的各個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中。本文就此論點(diǎn)展開闡述，首先對內(nèi)部控制制度的產(chǎn)生展開了背景分析，其次闡述內(nèi)控制度在水利事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理中的重要性，最后提出了完善水利事業(yè)單位內(nèi)控制度需注重的內(nèi)容，對加強(qiáng)水利事業(yè)單位整體管理提出了好的建議與意見，具有一定的現(xiàn)實(shí)意義。

關(guān)鍵詞：水利事業(yè)單位;內(nèi)控制度

1.內(nèi)部控制制度產(chǎn)生背景

縱觀歷史，對內(nèi)控理論的研究，可謂由來已久。無論國內(nèi)還是國外，如果缺乏內(nèi)控制度的指導(dǎo)監(jiān)督，會(huì)隨之產(chǎn)生一系列的危害，如1997年東南亞金融危機(jī)，2008年全球金融危機(jī)，都導(dǎo)致了全球嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)后果。陜西省在2020年下發(fā)《陜西省財(cái)政廳關(guān)于加強(qiáng)省級行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的通知》（陜財(cái)辦【2020】4號），并制定了《陜西省省級行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控評價(jià)暫行辦法》來指導(dǎo)內(nèi)控工作。

2. 水利事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的重要性

2.1立足長遠(yuǎn)發(fā)展，防范風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)水利事業(yè)單位的行業(yè)競爭力，為水利事業(yè)單位的正常運(yùn)轉(zhuǎn)保駕護(hù)航

水利事業(yè)單位想要穩(wěn)定發(fā)展，就必須不斷完善內(nèi)部部門的職責(zé)分工，建立內(nèi)部控制制度，明確可做與不可做，水利事業(yè)單位想要不斷地發(fā)展與壯大，就必須對單位風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制與防范。內(nèi)部控制制度可以健全水利事業(yè)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，找到解決方案，促進(jìn)水利事業(yè)單位開展風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)分析等工作，加強(qiáng)水利事業(yè)單位對自身薄弱環(huán)節(jié)的有效控制，保障水利事業(yè)單位績效管理目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。通過內(nèi)部控制，可以有效地將內(nèi)部的各個(gè)部門進(jìn)行連接，使其形成合力，避免人浮于事，職責(zé)不分，推諉扯皮，不斷提升工作效率，從而保障單位長遠(yuǎn)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

2.2保護(hù)水利事業(yè)單位資產(chǎn)的安全、完整與有效運(yùn)用

通過一系列內(nèi)控制度，明確規(guī)定管錢、管物、管帳人員的相互制約關(guān)系，旨在保障水利事業(yè)單位財(cái)產(chǎn)的完整性與安全性，防止國有資產(chǎn)流失，避免鋪張浪費(fèi)的發(fā)生。

2.3提高水利事業(yè)單位會(huì)計(jì)信息的正確性與可靠性、真實(shí)性

水利建設(shè)管理資料的細(xì)致扎實(shí)、詳實(shí)全面是整個(gè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)成立的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，這對水利工程技術(shù)人員的職業(yè)道德、業(yè)務(wù)水平提出更高的要求。其后的財(cái)務(wù)控制又穿插體現(xiàn)其中，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)像一面鏡子，真實(shí)反映了水利工程工作中的一切。如資金到位情況、按工程項(xiàng)目進(jìn)度撥款情況、會(huì)計(jì)核算情況等。單位還可通過人事管理制度、內(nèi)部審計(jì)、崗位輪換、職務(wù)分離、會(huì)計(jì)電算化管理權(quán)限控制等方法與手段保障會(huì)計(jì)信息的真實(shí)有效。

3.完善內(nèi)部控制制度需注意的幾個(gè)方面

3.1建立健全水利事業(yè)單位內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)

3.1.1內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組、工作小組設(shè)立情況：

內(nèi)控制度的執(zhí)行首先從單位領(lǐng)導(dǎo)開始，思想上重視，成立以單位一把手為領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)內(nèi)控工作小組，定期開展內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組、工作小組會(huì)議。在班子成員加入的內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議上，就單位“三重一大”事項(xiàng)集體討論，形成決議，對內(nèi)控中出現(xiàn)的現(xiàn)象予以討論，形成決議。加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)，建立風(fēng)險(xiǎn)清單，和紀(jì)委監(jiān)察建立良性溝通渠道，建立水利單位權(quán)利制衡機(jī)制。

3.1.2重要崗位設(shè)置方面

在財(cái)務(wù)、人力資源、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理等重要崗位設(shè)置方面，嚴(yán)格依照制度，錢、賬、物分離，并制定定期輪崗制度，防止貪污、徇私、舞弊等行為發(fā)生。

3.2業(yè)務(wù)管理方面

3.2.1對水利建設(shè)管理方面的流程、分工、管理制定明文規(guī)定，明確責(zé)權(quán)關(guān)系

健全和規(guī)范水利建設(shè)管理流程，它是單位從事水利建設(shè)管理而進(jìn)行前期（項(xiàng)目建議書、可行性研究、勘察設(shè)計(jì)、前期資金運(yùn)用情況）、設(shè)計(jì)概算、施工圖預(yù)算、工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)、招投標(biāo)與合同管理、施工期間的工程建設(shè)與管理、項(xiàng)目竣工決算、投資效益及后評審的一系列規(guī)范性流程，這就要求水利事業(yè)單位要依據(jù)自身實(shí)際，科學(xué)的制定業(yè)務(wù)處室內(nèi)部職責(zé)分工及業(yè)務(wù)流程圖，以明確各部門、各崗位的責(zé)權(quán)劃分，最終成果反映在各項(xiàng)目支出績效自評價(jià)報(bào)告及績效報(bào)告的完成。

3.2.2加大監(jiān)督力度

內(nèi)控制度一旦被制定出來，還要保障其能夠被切實(shí)執(zhí)行到實(shí)際工作中去，不能使規(guī)章制度成為一紙空文，流于形式。此外，人力資源部門還可以配套制定一系列的獎(jiǎng)懲機(jī)制，完善加強(qiáng)績效考核體制，切實(shí)做到好要獎(jiǎng)錯(cuò)要罰，從而不斷提升員工的工作熱情與積極性，使其能夠更好地為單位進(jìn)行服務(wù)。紀(jì)檢部門、有關(guān)業(yè)務(wù)處室制定定期、不定期的巡查、檢查制度，做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)、及時(shí)堵漏。

3.3 財(cái)務(wù)管理方面

3.3.1嚴(yán)格水利事業(yè)單位預(yù)算管理、收支管理，嚴(yán)格控制三公經(jīng)費(fèi)開支

全面細(xì)致編制水利事業(yè)單位部門預(yù)算，在過程中嚴(yán)格按預(yù)算編制執(zhí)行，禁止隨意添加支出項(xiàng)目、超出預(yù)算范圍等行為，做到超支不報(bào)，如需調(diào)整要嚴(yán)格按程序進(jìn)行。嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)支出，嚴(yán)格按照中央八項(xiàng)規(guī)定、六項(xiàng)禁令執(zhí)行，嚴(yán)格按照差旅費(fèi)等報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)控三公經(jīng)費(fèi)支出。

3.3.2嚴(yán)格政府采購、資產(chǎn)管理，建立財(cái)產(chǎn)清查的盤點(diǎn)制度，明晰資產(chǎn)記錄和保管的分工

水利事業(yè)單位的固定資產(chǎn)采購應(yīng)該按照國有資產(chǎn)政府采購要求進(jìn)行，針對管錢、賬、物的人員要進(jìn)行相互的制約。如出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作;印章的保管，必須有兩人分別掌管，管錢、管物、管帳人員因故離開工作崗位或調(diào)動(dòng)工作時(shí)，完善交接手續(xù)或有正式移交清單。會(huì)計(jì)、出納每月按時(shí)對賬等等。制定固定資產(chǎn)購置、出入庫、報(bào)廢處置業(yè)務(wù)流程圖，嚴(yán)格出入庫制度，嚴(yán)格領(lǐng)用制度，同時(shí)，還應(yīng)健全與完善財(cái)產(chǎn)的全面清查與局部清查制度，保障賬、卡、物相符。

總之，在我國一帶一路思想的構(gòu)筑下，在中央八項(xiàng)規(guī)定的指引下，內(nèi)控制度已成為每個(gè)單位不可或缺的治家之本，它在水利事業(yè)單位的日常管理中發(fā)揮著越來越重要的作用，每個(gè)水利事業(yè)單位都必須認(rèn)識到內(nèi)部控制制度的重要性，并通過一系列的措施來完善內(nèi)控制度、保證內(nèi)控制度的執(zhí)行，從而保障自身的持續(xù)經(jīng)營與健康發(fā)展。