梁麗娟

摘要：在金融企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的發(fā)展方向和內(nèi)部資源等各方面的管理，要不斷地去調(diào)整，做到企業(yè)與市場(chǎng)發(fā)展規(guī)律相融合的發(fā)展模式。本篇文章，就針對(duì)于企業(yè)內(nèi)部在控制管理以及風(fēng)險(xiǎn)處理方面的問(wèn)題進(jìn)行分析，然后針對(duì)問(wèn)題的產(chǎn)生原因進(jìn)行相應(yīng)的改善措施的提出。希望企業(yè)內(nèi)部管理可以更加的合理化規(guī)范化。

關(guān)鍵詞：金融企業(yè);內(nèi)部控制;風(fēng)險(xiǎn)管理;改善措施

一、我國(guó)金融企業(yè)內(nèi)部控制管理的必要性

（一）內(nèi)部控制涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的資產(chǎn)完善

金融企業(yè)在內(nèi)部控制管理方面，主要涉及內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督方面的工作管理內(nèi)容。其次，在管理工作中企業(yè)自身所制定的制度規(guī)章等，也貫徹于整個(gè)內(nèi)部控制工作當(dāng)中，因此企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督工作和規(guī)章制度的制定是企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中對(duì)于自身的工作檢查，工作控制和調(diào)整的重要內(nèi)容。由于國(guó)家的企業(yè)是對(duì)整個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)和人民生活問(wèn)題關(guān)系重大的企業(yè)，因此要更加注重企業(yè)內(nèi)部的控制管理調(diào)整。隨著國(guó)家的不斷發(fā)展，各方面經(jīng)濟(jì)和企業(yè)間的交流與外界更加深入開(kāi)放性的發(fā)展，同時(shí)全球化的發(fā)展背景下與國(guó)外的企業(yè)進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)方面的接觸。這些現(xiàn)象都對(duì)企業(yè)發(fā)展帶來(lái)了非常大的影響作用，為了使企業(yè)可以更加穩(wěn)定的，立足于國(guó)際化的經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境之中，就要不斷地去完善內(nèi)部的控制管理制度，實(shí)施更加有效的管理模式，因此企業(yè)在內(nèi)部控制管理方面的工作要加大力度，內(nèi)部控制管理在企業(yè)發(fā)展中是非常重要的。

（二）是完善金融企業(yè)財(cái)務(wù)制度加強(qiáng)融資力度的需要

企業(yè)發(fā)展道路上依舊存在著各種各樣的問(wèn)題現(xiàn)象。例如普遍企業(yè)在公司的財(cái)務(wù)制度方面存在著不完善的工作處理，由于財(cái)務(wù)制度方面工作的不健全，造成企業(yè)的資金處理方面問(wèn)題重重，企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)常出現(xiàn)審核力度不足的問(wèn)題情況，造成企業(yè)內(nèi)的資產(chǎn)不能被完善的記錄處理，出現(xiàn)一些資產(chǎn)未上賬的違規(guī)情況。其次由于財(cái)務(wù)方面制度的不完善處理，也造成了一些企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中會(huì)出現(xiàn)僥幸的心理，出現(xiàn)一些違規(guī)的工作操作。這對(duì)企業(yè)的穩(wěn)定以及更加長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展造成的障礙，一個(gè)企業(yè)要做到穩(wěn)定與長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，就必須擁有足夠的資金鏈去進(jìn)行相應(yīng)的運(yùn)轉(zhuǎn)，而企業(yè)在一些融資項(xiàng)目的獲取方面必須要有完備的會(huì)計(jì)信息作為基礎(chǔ)，只有相應(yīng)的完備準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息去對(duì)企業(yè)進(jìn)行相關(guān)的企業(yè)發(fā)展能力和經(jīng)營(yíng)運(yùn)作方面的審核，才能更好地得到資金的注入，為企業(yè)的發(fā)展注入力量，因此在企業(yè)的內(nèi)部控制管理方面，要著重的注意會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確方面的工作處理，這一問(wèn)題的解決是企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的基礎(chǔ)。

二、 加強(qiáng)金融企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)建議

（一）建立健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

企業(yè)發(fā)展中存在著更高的風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制。由于企業(yè)在企業(yè)的發(fā)展前期會(huì)進(jìn)行大量的資金投入，因此是存在高風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)機(jī)制。在企業(yè)的內(nèi)部控制管理方面，要更加的注重企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面的工作。在企業(yè)中要對(duì)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行大量的招攬，通過(guò)專(zhuān)業(yè)人員所具備的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，對(duì)企業(yè)進(jìn)行更加科學(xué)化嚴(yán)禁化評(píng)估方案制定，進(jìn)而去保證企業(yè)有一個(gè)更加穩(wěn)定，安全的發(fā)展環(huán)境。所以在企業(yè)當(dāng)中要組織起專(zhuān)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估團(tuán)隊(duì)，運(yùn)用更加嚴(yán)謹(jǐn)，科學(xué)化的制度，去對(duì)企業(yè)進(jìn)行更好的內(nèi)部管理，嚴(yán)格按照相應(yīng)的規(guī)章制度進(jìn)行管理工作的執(zhí)行。從而對(duì)企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行相應(yīng)的預(yù)測(cè)以及分析，將風(fēng)險(xiǎn)的損失降到最低，保證企業(yè)內(nèi)部發(fā)展的有利環(huán)境，為企業(yè)的良好穩(wěn)定發(fā)展打下堅(jiān)固的基礎(chǔ)。

（二） 加強(qiáng)職位設(shè)置中的控制

金融企業(yè)在內(nèi)部控制管理方面，要著重注意企業(yè)內(nèi)部職位間的關(guān)系，對(duì)相應(yīng)的企業(yè)內(nèi)部職位進(jìn)行調(diào)整。要根據(jù)企業(yè)的發(fā)展實(shí)際以及企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀況及時(shí)的調(diào)整內(nèi)部職位。對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，其內(nèi)部控制管理，要著重加強(qiáng)內(nèi)部職位的關(guān)系設(shè)置，從而實(shí)現(xiàn)相應(yīng)職位間關(guān)系的相互制約。同時(shí)根據(jù)職位不同所形成的不相融的業(yè)務(wù)范圍，進(jìn)而對(duì)整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)有更加高效化的工作處理。同時(shí)通過(guò)職位間的關(guān)系制約，也可以使企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)降低方面，有更好的防范措施。所以在企業(yè)內(nèi)部要加強(qiáng)內(nèi)部職位間的關(guān)系處理，從而達(dá)到更加高效化，高質(zhì)量的監(jiān)督工作。在風(fēng)險(xiǎn)事故面前，盡可能的降低風(fēng)險(xiǎn)損失，同時(shí)也盡力的去減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率。

（三） 加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)信息的控制

在企業(yè)內(nèi)部的控制管理方面，對(duì)企業(yè)發(fā)展有非常重要的就是企業(yè)內(nèi)的會(huì)計(jì)信息的控制工作。企業(yè)的穩(wěn)定以及良好發(fā)展，必須有準(zhǔn)確及時(shí)的會(huì)計(jì)信息作為基礎(chǔ)。因此在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，必須確保企業(yè)內(nèi)的會(huì)計(jì)信息是真實(shí)完整準(zhǔn)確的。在會(huì)計(jì)信息的控制處理方面要更加的嚴(yán)謹(jǐn)化科學(xué)化。內(nèi)部的控制管理在會(huì)計(jì)信息方面可以從以下步驟做起，第一，企業(yè)在任何業(yè)務(wù)處理方面都要存儲(chǔ)相應(yīng)的憑證，并且所有的原始憑證都要有相關(guān)的部門(mén)進(jìn)行審核，審核過(guò)程中是要確保所有的憑證都是真實(shí)有效的，憑證內(nèi)容是合法合規(guī)的。第二，除了確保原始憑證的真實(shí)性以外，在憑證上必須明確標(biāo)注編號(hào)，任何違規(guī)憑證都不能在公司內(nèi)部進(jìn)行使用。第三，企業(yè)內(nèi)部在會(huì)計(jì)信息的核實(shí)方面要做到及時(shí)管控，對(duì)于憑證的記賬以及財(cái)務(wù)方面的報(bào)表要按時(shí)進(jìn)行核查。最后，一個(gè)企業(yè)在會(huì)計(jì)方面有數(shù)量龐大的總賬記錄和財(cái)務(wù)的分析報(bào)表，在賬戶(hù)方面要對(duì)總賬進(jìn)行嚴(yán)格的核實(shí)。除此之外，會(huì)計(jì)信息方面的資料也要有專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行定時(shí)的檢查，對(duì)于出現(xiàn)錯(cuò)誤的信息要做到及時(shí)的更正，避免引發(fā)企業(yè)損失。

（四）加強(qiáng)內(nèi)部成本控制

一個(gè)企業(yè)的最終目的是實(shí)現(xiàn)企業(yè)的最大經(jīng)濟(jì)效益，因此在內(nèi)部的控制管理方面，也要加強(qiáng)其企業(yè)成本的管理，從而實(shí)現(xiàn)成本控制的最終目標(biāo)。在成本的控制方面可以從以下幾點(diǎn)做起：第一，企業(yè)在任何項(xiàng)目的投資方面要對(duì)投資目標(biāo)有明確的認(rèn)識(shí)，并且將投資過(guò)程中的責(zé)任細(xì)分化到個(gè)人，從而實(shí)現(xiàn)成本的精確化處理。第二，在企業(yè)的發(fā)展運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，要根據(jù)所經(jīng)營(yíng)的項(xiàng)目環(huán)節(jié)，去對(duì)成本進(jìn)行更加精確處理，每一環(huán)節(jié)的成本有明確的計(jì)算，進(jìn)而在實(shí)施過(guò)程中就有更加準(zhǔn)確的成本目標(biāo)。第三，企業(yè)要在每一個(gè)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，不斷地分析實(shí)際的成本支出與前期目標(biāo)成本預(yù)算間的差距，總結(jié)出在成本控制方面的節(jié)約方法，為企業(yè)之后的成本控制做出基礎(chǔ)，避免更多的成本浪費(fèi)。

（五） 加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支審批控制

對(duì)于金融企業(yè)內(nèi)部的控制管理方面，要著重的加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的審批制度，建立完善嚴(yán)格的制度規(guī)范，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的集約管理，避免在財(cái)務(wù)方面出現(xiàn)漏洞。首先要對(duì)相應(yīng)的審批職權(quán)有明確的認(rèn)識(shí)，對(duì)相關(guān)的責(zé)任和程序處理有確切的把握，然后進(jìn)行相關(guān)工作的執(zhí)行。除此之外，在工作執(zhí)行過(guò)程中，要對(duì)各個(gè)部分的責(zé)任進(jìn)行明確的劃分，從而在后期的審核過(guò)程中，有明確的審核目標(biāo)，對(duì)于一些違反工作內(nèi)容的職員進(jìn)行問(wèn)責(zé)制，讓其承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。在完善的財(cái)務(wù)管理后，相應(yīng)的審批制度的完善，對(duì)于內(nèi)部管理也有非常大的幫助作用。

三、結(jié)束語(yǔ)

加強(qiáng)金融企業(yè)內(nèi)部管理方面要著重的注意控制制度的實(shí)施，以及工作方面的嚴(yán)格執(zhí)行，要明確各方面的責(zé)任，從而不斷地去降低企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)有更加穩(wěn)定良好的發(fā)展前景。所以，企業(yè)建立起科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目刂浦贫仁莾?nèi)部控制問(wèn)題改善的主要措施，要注重制度的確立以及工作的落實(shí)，從而確保金融企業(yè)的良好發(fā)展。

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