胡天運

摘要：當前我國市場經(jīng)濟發(fā)展迅速，企業(yè)數(shù)量在逐漸增多，導致企業(yè)間競爭十分激烈，企業(yè)要想在激烈市場競爭中占據(jù)一席之地，提升自身競爭力，就應當積極構(gòu)建完善內(nèi)控管理制度，提升管理水平。企業(yè)內(nèi)控管理制度是否完善，在一定程度上決定了企業(yè)發(fā)展規(guī)模，企業(yè)通過構(gòu)建完善內(nèi)控管理制度，優(yōu)化現(xiàn)有資源配置，從而實現(xiàn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展，在激烈競爭中保持核心競爭力。當前企業(yè)內(nèi)控管理制度建立還存在一定問題，崗位職責不明確以及內(nèi)控體系不健全，均制約了企業(yè)發(fā)展。企業(yè)需要構(gòu)建并完善當前內(nèi)控管理制度，提高企業(yè)管理水平與競爭力，推動企業(yè)高效發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè);內(nèi)控管理;完善措施

完善企業(yè)內(nèi)控制度，是提高企業(yè)管理水平以及實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標的重要基礎(chǔ)，企業(yè)內(nèi)部控制制度需要全體員工共同落實，這也是企業(yè)管理體系中的主要內(nèi)容。構(gòu)建內(nèi)控管理制度，能夠反映企業(yè)內(nèi)部工作情況，推動內(nèi)部管理透明化，同時還能夠及時發(fā)展風險，采取有效風險規(guī)避措施，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。企業(yè)管理者在構(gòu)建內(nèi)控制度時，需要依據(jù)企業(yè)發(fā)展以及市場情況，對內(nèi)控制度進行及時修改與調(diào)整，制度實施過程中一旦發(fā)現(xiàn)問題，第一時間進行調(diào)整，實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標，帶動企業(yè)進一步發(fā)展。

1.企業(yè)內(nèi)控管理制度概述

1.1企業(yè)內(nèi)控管理組成

企業(yè)內(nèi)控管理，是由企業(yè)中不同層次人員所共同實施的一種制度，其中不僅包含董事會以及經(jīng)理層，同時也包含企業(yè)全體員工。企業(yè)基層員工以及管理者均為內(nèi)控體系的重要組成部分。企業(yè)內(nèi)控體系受眾面較為廣闊，構(gòu)建并完善企業(yè)內(nèi)控制度，其主要目的為保障企業(yè)各項經(jīng)營活動的合理性以及合法性，并維護企業(yè)資產(chǎn)安全，保障企業(yè)財務報告的準確性，改善企業(yè)當前經(jīng)營現(xiàn)狀，提高企業(yè)經(jīng)濟效率。

1.2完善企業(yè)內(nèi)控管理的重要性

企業(yè)構(gòu)建并完善內(nèi)控管理制度，是推動企業(yè)發(fā)展的重要措施，其重要性主要可從以下幾方面闡述。首先構(gòu)建完善內(nèi)控管理制度，能夠推進財務工作高效開展，保證財務數(shù)據(jù)的準確性，并為企業(yè)投資以及決策提供合理且有效的財務數(shù)據(jù)參考。其次財務內(nèi)控制度在運行過程中，有利于企業(yè)發(fā)展目標實現(xiàn)，能夠第一時間發(fā)現(xiàn)企業(yè)運營中存在的問題，采取有效風險規(guī)避措施，從而推動企業(yè)進一步發(fā)展。再次完善內(nèi)控管理制度，是監(jiān)督管理工作開展的重要前提。對企業(yè)資金收支以及生產(chǎn)流程進行監(jiān)管，從而促進資源合理配置，保證生產(chǎn)流程合理性，提高企業(yè)資源利用率以及經(jīng)濟效益。最后從企業(yè)角度分析，完善內(nèi)控管理制度，能夠明確企業(yè)各部門職責，推動部門間有效交流，對人員進行優(yōu)化，完善管理職能，調(diào)動員工工作積極性，從而推動企業(yè)進一步發(fā)展。

2.企業(yè)內(nèi)部控制管理制度存在的問題

企業(yè)通過構(gòu)建完善內(nèi)部控制管理制度，是保障企業(yè)高效運營以及發(fā)展的重要前提，當前在部分企業(yè)中，內(nèi)部控制制度管理存在諸多問題，導致企業(yè)競爭力下降，不利于企業(yè)發(fā)展。企業(yè)內(nèi)部控制管理制度主要存在以下幾方面問題。

2.1崗位職責不明確

企業(yè)內(nèi)部員工的團隊協(xié)作能力是企業(yè)得以發(fā)展的重要前提，但在當前企業(yè)中，其內(nèi)部工作出現(xiàn)重疊現(xiàn)象，造成這一現(xiàn)象的主要原因是由于員工在開展工作時，相互推脫，因而導致工作重疊，企業(yè)也出現(xiàn)了經(jīng)濟損失。企業(yè)在員工崗位設(shè)置時，未進行明確崗位工作分配，同時企業(yè)也并未設(shè)置崗位監(jiān)管機制，導致各部門之間的工作界限不明確，出現(xiàn)工作重疊與交叉現(xiàn)象。企業(yè)未明確工作崗位，還會導致部分員工在工作中出現(xiàn)兼崗這一現(xiàn)象，在出現(xiàn)問題后，員工間互相推卸責任，無法及時明確責任主體，使得企業(yè)遭受損失。此外部分企業(yè)在管理中，仍采用傳統(tǒng)管理方式，未依據(jù)時代發(fā)展需求創(chuàng)新管理方式，使得企業(yè)發(fā)展受限，不利于內(nèi)控制度建立。

2.2內(nèi)控體系不健全

健全的內(nèi)控管理是保障企業(yè)正常運轉(zhuǎn)以及經(jīng)營的重要措施，企業(yè)在運營過程中，應當依據(jù)企業(yè)發(fā)展實際情況，構(gòu)建適合企業(yè)運營的內(nèi)控管理制度。但由于當前部分企業(yè)內(nèi)控制度不完善，內(nèi)控體系不健全，導致企業(yè)在進行重大決策時，往往是由企業(yè)管理者決定，管理者在決策時忽視內(nèi)審部門以及企業(yè)員工的建議，依據(jù)個人經(jīng)驗判斷進行決策，極易導致決策失誤，造成企業(yè)經(jīng)濟利益受損，不利于企業(yè)發(fā)展。此外還存在部分企業(yè)，內(nèi)部法人結(jié)構(gòu)不夠完善，職工代表大會監(jiān)管職責未能充分發(fā)揮，企業(yè)在管理制度制定以及調(diào)整中缺乏發(fā)言權(quán)，導致企業(yè)出現(xiàn)決策失誤。當前大部分企業(yè)仍舊采用傳統(tǒng)內(nèi)控制度，內(nèi)控管理體系較為落后，不符合當前時代發(fā)展需求以及企業(yè)需求，導致企業(yè)運營過程中面臨多種風險。

2.3內(nèi)控監(jiān)管不到位

企業(yè)各項制度的實施均離不開完善的監(jiān)管制度，我國大部分企業(yè)當前均開設(shè)了內(nèi)部管理部門，同時也依據(jù)企業(yè)發(fā)展情況，制定了內(nèi)部控制制度，從而保障企業(yè)正常運營與發(fā)展。但在實際工作中，存在部分企業(yè)，并未建立完善內(nèi)審系統(tǒng)，企業(yè)內(nèi)控工作開展過程中，缺乏有效監(jiān)督，導致企業(yè)內(nèi)控工作開展缺乏規(guī)范性，企業(yè)工作人員在實施內(nèi)控制度時，缺乏嚴格制度實施意識。我國部分企業(yè)，為優(yōu)化運營成本，在企業(yè)內(nèi)部并未設(shè)立內(nèi)審監(jiān)管部門，導致監(jiān)管工作難以開展。部分企業(yè)雖然開設(shè)了內(nèi)審監(jiān)管部門，但在各項工作中，內(nèi)審監(jiān)管部門由于工作交叉無法正常運轉(zhuǎn)，導致內(nèi)審監(jiān)管部門設(shè)立形式化，企業(yè)資源嚴重浪費。

3.完善企業(yè)內(nèi)控管理制度的優(yōu)化措施

企業(yè)正常運轉(zhuǎn)離不開內(nèi)控管理制度，企業(yè)通過完善現(xiàn)有內(nèi)控管理者制度，能夠降低運營風險，保證各項決策制定的準確性，提升企業(yè)競爭力，使企業(yè)在市場競爭中占據(jù)有利地位。完善企業(yè)內(nèi)控管理制度，應當采取以下幾方面措施。

3.1明確企業(yè)崗位設(shè)置

企業(yè)在運營過程中，其運營質(zhì)量往往取決于企業(yè)各部門以及各崗位之間的協(xié)作性，各部門能夠有效配合，則工作質(zhì)量將大大提升。企業(yè)在發(fā)展初期階段，應當對自身發(fā)展現(xiàn)狀以及發(fā)展特點有著明確了解，從而依據(jù)企業(yè)現(xiàn)狀，設(shè)置一定規(guī)模與崗位。企業(yè)在崗位設(shè)立前，應當積極開展崗位評估工作，恰當分析不同崗位以及部門的工作，并明確其職責。同時企業(yè)還可邀請專業(yè)崗位評估人員，對企業(yè)崗位工作進行評估，保證崗位設(shè)置的合理性，同時引導企業(yè)建立完善工作制度以及組織結(jié)構(gòu)。最后企業(yè)在崗位創(chuàng)設(shè)初期，應當構(gòu)建完善責任制，將工作以及責任落實到每一名員工，在工作中，一旦出現(xiàn)問題，能夠在第一時間明確責任主體。同時企業(yè)還可定期開展宣講會，通過這一方式，引導工作人員樹立正確職業(yè)觀念，提高員工崗位責任意識，從而保證各項工作高效開展。

3.2完善內(nèi)控制度

企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)控制度時，需要結(jié)合企業(yè)自身實際發(fā)展情況，同時還需要分析企業(yè)在運營過程中可能出現(xiàn)的問題，只有在制度建立前，考慮多種可能出現(xiàn)的因素，才能夠保障內(nèi)控制度的完善性，構(gòu)建出完善內(nèi)部控制管理企業(yè)。首先企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)控制度時，應當充分考慮企業(yè)工作監(jiān)察方面，分析企業(yè)內(nèi)控中存在的問題，針對存在問題，提出針對性改善措施。其次企業(yè)內(nèi)部需要積極構(gòu)建內(nèi)控獎懲制度，將內(nèi)控管理質(zhì)量與員工工資與績效相結(jié)合，提高員工對內(nèi)控管理的重視，樹立認真工作態(tài)度，激發(fā)起員工工作積極性，保證工作質(zhì)量。一旦企業(yè)內(nèi)部控制中出現(xiàn)問題，應當?shù)谝粫r間發(fā)現(xiàn)并解決。最后企業(yè)需要制定舉報制度，引導員工之間相互監(jiān)督、相互約束，從而提高企業(yè)內(nèi)控管理質(zhì)量，推動企業(yè)發(fā)展。

3.3建立健全監(jiān)管與考核制度

為保證內(nèi)控管理制度高效開展，企業(yè)應當積極構(gòu)建相對應的監(jiān)管制度，企業(yè)在設(shè)立內(nèi)控管理制度時需要建立相對應的監(jiān)管部門，監(jiān)管部門主要工作為對企業(yè)內(nèi)控工作進行有效監(jiān)督以及管理，積極構(gòu)建完善企業(yè)制度，實現(xiàn)企業(yè)高效發(fā)展。企業(yè)在日常工作中，也需要定時開展考核，企業(yè)管理人員通過考核，能夠促進各部門之間相互制約，實現(xiàn)共同發(fā)展與進步。企業(yè)為提升現(xiàn)有內(nèi)控管理的質(zhì)量，需要以及自身實際發(fā)展情況，指定考核制度，對企業(yè)員工工作進行考核，從而對員工行為進行有效約束，保證工作質(zhì)量，推動內(nèi)控管理工作順利開展。

4.總結(jié)

隨著市場經(jīng)濟高速發(fā)展，內(nèi)部控制制度在企業(yè)發(fā)展中的作用不斷突顯，是企業(yè)管理體系中的重要組成部分。企業(yè)通過建立內(nèi)控管理制度，能夠提升管理質(zhì)量，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益最大化。企業(yè)完善內(nèi)控管理時，應當明確企業(yè)崗位設(shè)置、完善內(nèi)控制度以及建立健全監(jiān)管與考核制度，促進企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

參考文獻：

[1]任雯.企業(yè)內(nèi)控管理體系的建立與完善分析[J].科技經(jīng)濟導刊，2020，28（31）：196+195.

[2]陳宗濤.論企業(yè)內(nèi)控管理制度的建立與完善[J].財富生活，2020，（18）：74-75.

[3]李麗芳.企業(yè)內(nèi)控管理制度的建立與完善分析[J].大眾投資指南，2020，（17）：109-110.