摘要：財(cái)務(wù)公司是非銀行金融機(jī)構(gòu)，一般是作為企業(yè)集團(tuán)的全資子公司，為成員單位提供財(cái)務(wù)管理服務(wù)，承擔(dān)內(nèi)部資金監(jiān)管職能。財(cái)務(wù)公司的結(jié)算業(yè)務(wù)既是基礎(chǔ)業(yè)務(wù)又是核心業(yè)務(wù)，在日常的運(yùn)轉(zhuǎn)中各項(xiàng)業(yè)務(wù)均需經(jīng)過相關(guān)崗位和部室，沒有結(jié)算業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)公司的其他業(yè)務(wù)將無法辦理，整個(gè)公司的運(yùn)轉(zhuǎn)也可能陷于停滯。因此，防范財(cái)務(wù)公司結(jié)算支付風(fēng)險(xiǎn)具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。本文在分析財(cái)務(wù)公司結(jié)算支付風(fēng)險(xiǎn)與控制的重要性基礎(chǔ)上，探討了財(cái)務(wù)公司結(jié)算支付的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及其表現(xiàn)，并提出了財(cái)務(wù)公司結(jié)算支付風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策建議。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)公司;結(jié)算支付;支付風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)控制

一、引言

近些年，采取成立財(cái)務(wù)公司來進(jìn)行集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的大型企業(yè)集團(tuán)逐年增多，使用這一模式對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)進(jìn)行管理已經(jīng)成為各大型集團(tuán)的主流選擇，財(cái)務(wù)公司在資金使用效率和集團(tuán)資金管控方面發(fā)揮的作用已經(jīng)得到充分的認(rèn)可。財(cái)務(wù)公司的基礎(chǔ)核心業(yè)務(wù)是結(jié)算業(yè)務(wù)。目前，財(cái)務(wù)公司作為集團(tuán)的內(nèi)部銀行，標(biāo)準(zhǔn)化、電子化的結(jié)算模式正在得到日益廣泛的應(yīng)用，通過銀企直連方式實(shí)現(xiàn)為成員單位代理交易款項(xiàng)收付及辦理成員單位間內(nèi)部資金劃轉(zhuǎn)，并自動(dòng)處理賬務(wù)等操作方式已經(jīng)逐漸取代傳統(tǒng)的手工操作成為常態(tài)。然而，愈是依賴全流程電子化的處理方式，對(duì)結(jié)算支付流程、資金安全、合規(guī)性、配套的制度建設(shè)及系統(tǒng)穩(wěn)定性等方面就愈是有更高的要求。與銀行等較為成熟的同業(yè)機(jī)構(gòu)相比，財(cái)務(wù)公司在管理上仍然存在不少問題。在內(nèi)部管控方面，十分有必要在賬戶管理風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)方面向同業(yè)先進(jìn)學(xué)習(xí)，向監(jiān)管趨勢(shì)學(xué)習(xí)。

二、財(cái)務(wù)公司結(jié)算支付的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及其表現(xiàn)

（一）賬戶管理風(fēng)險(xiǎn)及其表現(xiàn)

賬戶管理是財(cái)務(wù)公司資金結(jié)算工作中重要的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)之一。央行在2003 年4 月10 日頒布實(shí)施的《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》，是財(cái)務(wù)公司制定本公司的賬戶管理制度的依據(jù)和重要抓手。結(jié)算業(yè)務(wù)的開展必須基于賬戶管理，因此賬戶管理是結(jié)算業(yè)務(wù)開展的基礎(chǔ)性工作。從表現(xiàn)形式上看，賬戶管理風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在開立賬戶、資金運(yùn)轉(zhuǎn)、賬戶變更、銷戶、資料保管等環(huán)節(jié)上，主要表現(xiàn)形式為開戶時(shí)資料不全、審核資料不嚴(yán)、大額資金進(jìn)出異常、賬戶變更不及時(shí)不規(guī)范、資料保管不完整不合規(guī)等現(xiàn)象。

（二）操作風(fēng)險(xiǎn)及其表現(xiàn)

在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，相關(guān)人員因主觀條件、客觀判斷、流程不規(guī)范等原因，違反操作流程或發(fā)生誤操作，造成損失的可能性。其中包括：違反操作流程辦理業(yè)務(wù)、不正確接收或者錄入指令、電子系統(tǒng)存在硬性缺陷、辦理業(yè)務(wù)不及時(shí)等。

（三）合規(guī)管理風(fēng)險(xiǎn)及其表現(xiàn)

合規(guī)管理也是結(jié)算支付的一項(xiàng)核心的風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)目，貫穿財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)始終。財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營(yíng)必須依照國(guó)家的法規(guī)制度，同時(shí)還須符合央行、銀保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、外匯管理局等部門的監(jiān)管規(guī)定。在結(jié)算業(yè)務(wù)中，開銷戶、對(duì)賬、印章、重空的管理、資金流轉(zhuǎn)的監(jiān)控等任何一個(gè)環(huán)節(jié)都涉及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，還有因政策理解不及時(shí)、不準(zhǔn)確也會(huì)導(dǎo)致合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)一旦產(chǎn)生，必然會(huì)遭受監(jiān)管處罰，造成經(jīng)濟(jì)損失、名譽(yù)損失，重則可能被要求整頓、接管或撤銷資質(zhì)，其造成的損失往往難以彌補(bǔ)?？梢姡弦?guī)風(fēng)險(xiǎn)是事關(guān)財(cái)務(wù)公司能否持續(xù)經(jīng)營(yíng)的重大風(fēng)險(xiǎn)，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)系統(tǒng)性工作，必須加以足夠重視。

三、財(cái)務(wù)公司結(jié)算支付風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策建議

（一）賬戶管理風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策

1.嚴(yán)格制定制度，嚴(yán)格遵守制度

在日常工作中，各崗位工作人員應(yīng)嚴(yán)格按照公司制定的規(guī)章制度進(jìn)行賬戶管理。在辦理開戶時(shí)，應(yīng)向成員單位提供的開戶材料應(yīng)配有明晰的說明，對(duì)成員單位填制的開戶申請(qǐng)表和開戶材料應(yīng)嚴(yán)格審查，如材料不完整或不符合規(guī)定，要及時(shí)開展溝通并要求成員單位按照公司規(guī)定進(jìn)行補(bǔ)齊。作為辦理人員，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批手續(xù)，成員單位開戶申請(qǐng)要經(jīng)過各級(jí)有權(quán)審批人逐級(jí)審核，開戶資料必須完整、準(zhǔn)確，開戶流程必須符合管理規(guī)定。在后續(xù)管理中，應(yīng)按時(shí)監(jiān)督檢查成員單位的開戶資料更新，確保開戶資料的真實(shí)有效。在日常業(yè)務(wù)辦理時(shí)，操作人員也應(yīng)及時(shí)關(guān)注重點(diǎn)賬戶的大額資金進(jìn)出，如在對(duì)賬中發(fā)現(xiàn)賬戶異常，應(yīng)按照公司規(guī)定逐級(jí)上報(bào)處理。如成員單位需要辦理銷戶業(yè)務(wù)，應(yīng)核實(shí)成員單位的賬戶無異常，銷戶資料完整、準(zhǔn)確。其次，應(yīng)對(duì)成員單位的全部資料進(jìn)行妥善保管，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行專門保存，并及時(shí)進(jìn)行資料電子化保存處理。

2.落實(shí)全流程監(jiān)督機(jī)制

配合做好全流程監(jiān)督，通過內(nèi)外部信息平臺(tái)，對(duì)結(jié)算賬戶實(shí)施全程監(jiān)督。結(jié)算部相關(guān)工作人員可借助國(guó)家企業(yè)信用公示系統(tǒng)，定期對(duì)企業(yè)信息進(jìn)行查詢、核對(duì)，對(duì)未主動(dòng)申請(qǐng)變更信息的單位，要求其即刻提供變更資料。依據(jù)變更資料，相關(guān)人員在結(jié)算系統(tǒng)中變更賬戶信息，保證賬戶信息的真實(shí)性和有效性。還應(yīng)參照反洗錢風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系所涵蓋的客戶特性、地域、業(yè)務(wù)、行業(yè)等基本要素對(duì)客戶評(píng)分，進(jìn)行分類管理，通過反洗錢監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，監(jiān)測(cè)各賬戶資金變化，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題。在監(jiān)測(cè)的過程中，發(fā)現(xiàn)和總結(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行補(bǔ)救和處理，使得整個(gè)監(jiān)督過程能起到消除風(fēng)險(xiǎn)隱患的作用。

（二）操作風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策

1.加強(qiáng)內(nèi)控管理

避免操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生首先應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部管理，制定盡可能詳盡的業(yè)務(wù)規(guī)章制度和操作流程，使得各業(yè)務(wù)在操作和執(zhí)行過程中都有制度約束，做到管控有相應(yīng)依據(jù)，而不是僅根據(jù)管理人員指令，杜絕出現(xiàn)漏洞。其次，制度建設(shè)在不同的發(fā)展和管理時(shí)期應(yīng)和業(yè)務(wù)保持同步，在業(yè)務(wù)發(fā)生變化甚至新業(yè)務(wù)產(chǎn)生后，企業(yè)能在管理中不會(huì)由于制度的缺乏而混亂，保持制度的嚴(yán)謹(jǐn)性。公司可以通過編制和定期梳理業(yè)務(wù)操作流程等方法，固化業(yè)務(wù)操作流程，如“結(jié)算業(yè)務(wù)操作手冊(cè)”，其內(nèi)容應(yīng)涵蓋操作人員在業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)中的具體操作步驟，重點(diǎn)提示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)以及相應(yīng)的內(nèi)部控制措施，便于相關(guān)操作人員迅速了解業(yè)務(wù)辦理流程及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并牢記于心。在遇到可能發(fā)生相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，能及時(shí)洞察到風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，正確處理。編制完成后，將其分發(fā)給相關(guān)崗位人員便于日常學(xué)習(xí)和查閱，同時(shí)開展相關(guān)培訓(xùn)，做到入腦入心。

在制度建設(shè)中，應(yīng)嚴(yán)格遵照人民銀行《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》中關(guān)于會(huì)計(jì)人員權(quán)力、職責(zé)以及相互監(jiān)督制約的規(guī)定，按照分工牽制、授權(quán)制約的原則，不斷完善崗位責(zé)任制，加強(qiáng)管理對(duì)內(nèi)部制度的執(zhí)行力度，明確各崗位分工和責(zé)權(quán)劃分。通過設(shè)置經(jīng)辦、復(fù)核、審批等專人專崗，將重要崗位實(shí)行崗位分立，嚴(yán)格劃分各崗位人員職責(zé)和權(quán)限，使業(yè)務(wù)經(jīng)多人次分級(jí)審核處理從而減少風(fēng)險(xiǎn)。還要實(shí)行重要崗位人員定期輪崗制度，重要空白憑證、印章分級(jí)專人保管制度等，做到有規(guī)可依，有責(zé)必究。從而形成分工清晰、責(zé)任明確、程序合理的業(yè)務(wù)鏈條，以此保證內(nèi)控制度的嚴(yán)肅性，用制度嚴(yán)防操作風(fēng)險(xiǎn)。

2.信息系統(tǒng)建設(shè)的完善及提升

（1）完善系統(tǒng)建設(shè)

財(cái)務(wù)公司的電子結(jié)算系統(tǒng)除了需要滿足自身業(yè)務(wù)發(fā)展，還須考慮與銀行、集團(tuán)、成員單位、各級(jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)相關(guān)系統(tǒng)的對(duì)接，是一個(gè)煩瑣細(xì)致的系統(tǒng)工程。作為支付結(jié)算人員，要在總體規(guī)劃指導(dǎo)下，參與開發(fā)建設(shè)工作，根據(jù)日常操作中遇到的問題，提供合理的建議，在測(cè)試環(huán)境中反復(fù)驗(yàn)證修改后，達(dá)到優(yōu)化系統(tǒng)的目的。另外，要保證信息系統(tǒng)具備異地災(zāi)備建設(shè)能力，在目前的系統(tǒng)架構(gòu)基礎(chǔ)上，將軟件、專線、設(shè)備進(jìn)行備份處理，建立起異地災(zāi)備系統(tǒng)，保證在不可抗力事件發(fā)生時(shí)可以第一時(shí)間啟動(dòng)備用系統(tǒng)，保障日常工作正常開展。為確保信息系統(tǒng)長(zhǎng)期安全穩(wěn)定運(yùn)行，還應(yīng)定期進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)安全隱患風(fēng)險(xiǎn)排查，通過開展網(wǎng)絡(luò)安全攻防演習(xí)，對(duì)服務(wù)器等設(shè)備進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查，力求主動(dòng)發(fā)現(xiàn)隱患，結(jié)合網(wǎng)絡(luò)安全攻防演習(xí)的特點(diǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別庫，進(jìn)行集中優(yōu)化，全面加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)信息安全防護(hù)能力。

（2）提升信息化管理水平

財(cái)務(wù)公司結(jié)算支付業(yè)務(wù)中，有部分為內(nèi)部多頻次的重復(fù)工作，應(yīng)盡可能地實(shí)現(xiàn)流程自動(dòng)化管理，即通過預(yù)先設(shè)定的工作流程，由自動(dòng)化管理體系操作整個(gè)業(yè)務(wù)流程，以替代公司內(nèi)部部分煩瑣重復(fù)的低風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)，降低手工操作產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。依靠智能化系統(tǒng)既可以提高業(yè)務(wù)處理的準(zhǔn)確性與及時(shí)性，也可提升公司業(yè)務(wù)管理信息自動(dòng)化水平。

（3）增強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)操作風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

為員工在使用結(jié)算系統(tǒng)中降低操作風(fēng)險(xiǎn)，可舉辦網(wǎng)絡(luò)操作安全方面的培訓(xùn)，集中宣傳釣魚郵件、弱口令等風(fēng)險(xiǎn)，增加網(wǎng)絡(luò)操作安全風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，將網(wǎng)絡(luò)安全責(zé)任落實(shí)到每一位員工。

（三）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策

1.加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)檢查

嚴(yán)防合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，首先，要關(guān)注相關(guān)法規(guī)的最新信息，正確理解精神，準(zhǔn)確把握其對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的影響。按照監(jiān)管部門最新要求在公司內(nèi)部進(jìn)行定期全業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排查，圍繞合規(guī)管理工作開展合規(guī)管理評(píng)價(jià)和調(diào)研，梳理部門各崗位業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)照部門各項(xiàng)制度對(duì)資金、重空及重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域、重點(diǎn)環(huán)節(jié)開展風(fēng)險(xiǎn)排查。其次，應(yīng)設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，與其他后臺(tái)管理部門聯(lián)合確立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)標(biāo)準(zhǔn)，收集篩選可能預(yù)示潛在合規(guī)問題的數(shù)據(jù)，做好合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。最后，部門制度應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要進(jìn)行補(bǔ)充和完善，對(duì)反洗錢、非法集資等業(yè)務(wù)進(jìn)行宣貫，落實(shí)金融安全。

2.強(qiáng)化合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，深入合規(guī)文化建設(shè)

強(qiáng)化合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，即是要倡導(dǎo)和強(qiáng)化員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，使風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)真正融入每位員工的行為規(guī)范和工作習(xí)慣之中?？梢杂刹块T負(fù)責(zé)人帶頭講合規(guī)，守規(guī)則，發(fā)揮以上率下的積極作用。也可以組織員工多渠道、分批次參加內(nèi)外部培訓(xùn)，通過學(xué)習(xí)監(jiān)管政策、學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)技能，全面加深員工對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的理解，增強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防控能力。

深入合規(guī)文化建設(shè)，持續(xù)提高合規(guī)意識(shí)，自覺將其融入企業(yè)文化中，對(duì)集團(tuán)和公司下達(dá)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理要求，做到不折不扣，嚴(yán)格執(zhí)行。對(duì)于員工日常工作中出現(xiàn)不合規(guī)、差錯(cuò)情形，要求專人負(fù)責(zé)記錄與報(bào)告工作，加強(qiáng)整改，加強(qiáng)日?？己斯芾恚龅斤L(fēng)險(xiǎn)早發(fā)現(xiàn)、早防范，促進(jìn)業(yè)務(wù)規(guī)范開展。

四、結(jié)語

綜上所述，支付結(jié)算業(yè)務(wù)作為財(cái)務(wù)公司的核心業(yè)務(wù)之一，面臨著諸多的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和有待完善的問題。這些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)既有相對(duì)的獨(dú)立性，也彼此交織，互相影響，既應(yīng)該分別進(jìn)行注意，也要站在宏觀的角度從大方向上進(jìn)行觀察和防范。所以，在實(shí)際工作中，我們應(yīng)采取將內(nèi)控制度建設(shè)和防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)相結(jié)合、賬戶管理和防范操作風(fēng)險(xiǎn)相結(jié)合的方式開展工作，在嚴(yán)守規(guī)章制度、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、配合全流程監(jiān)督、完善系統(tǒng)建設(shè)、提高自身素質(zhì)方面多下功夫，以有分有統(tǒng)的方式科學(xué)穩(wěn)健開展相關(guān)工作。

參考文獻(xiàn)：

[1]朱寅.財(cái)務(wù)公司結(jié)算支付風(fēng)險(xiǎn)與控制研究[J].經(jīng)貿(mào)實(shí)踐，2017（22）：85+87.

[2]史京軍.淺論企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司結(jié)算支付風(fēng)險(xiǎn)與控制[J].時(shí)代金融，2013（06）：3+5.

作者簡(jiǎn)介：

胡丹，三峽財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司宜昌分公司。